计算分析题会计基础.docx
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计算分析题会计基础
会计基础计算分析题
一、余额计算
二、业务处理
三、试算平衡表编制
四、业务处理
五、登记账簿
六、业务处理(销售业务)
七、业务处理(实收资本业务)
八、银行存款余额调节表编制
九、业务处理(普通销售采购业务)
十、利润表项目计算
十一、业务处理(财产清查)
十二、利润表计算
十三、业务处理
十四、编制利润表
十五、业务处理(固定资产清理)
十六、资产负债表项目计算
存货=
应收账款=
预收账款=
应付账款=
预付账款=
十七、业务处理
十八、计算资产负债表项目
十九、业务处理
二十、编制利润表
二十一、业务处理(固定资产)
二十二、登记账簿
二十三、科目汇总表
二十四、编制资产负债表
二十五、编制利润表
二十六、
【交易性金融资产练习1·计算分析题】2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
(2)3月2日,委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
(5)5月10日,将所持有的该股票全部出售,取得价款825万元,已存入银行。
假定不考虑相关税费。
要求:
逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
【答案】
(1)借:
其他货币资金——存出投资款 1000
贷:
银行存款 1000
(2)借:
交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:
其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:
公允价值变动损益30(800-100×7.7)
贷:
交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:
交易性金融资产——公允价值变动 40
(8.1×100-7.7×100)
贷:
公允价值变动损益 40
(5)借:
银行存款 825
贷:
交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借:
公允价值变动损益 10
贷:
投资收益 10
【交易性金融资产练习2·计算分析题】某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下:
(1)2012年1月1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含债券应该发放的2011年下半年的利息),另支付交易费用4万元。
该债券面值为1000万元,于2011年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息;
(2)2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息;
(3)2012年6月30日,该债券的公允价值为990万元(不含利息);
(4)2012年7月2日,收到2012年上半年的利息;
(5)2012年12月31日,该债券的公允价值为980万元(不含利息);
(6)2013年1月2日,收到该债券2012年下半年利息;
(7)2013年3月31日,该公司将该债券以1015万元价格售出,扣除手续费5万元后,将收款净额1010万元存入银行。
要求:
编制该公司上述经济业务有关的会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
【答案】
(1)2012年1月1日
借:
交易性金融资产——成本1000
应收利息25(1000×5%×6/12)
投资收益 4
贷:
银行存款1029
(2)2012年1月2日
借:
银行存款 25
贷:
应收利息 25
(3)2012年6月30日
借:
公允价值变动损益 10
贷:
交易性金融资产——公允价值变动 10
借:
应收利息25
贷:
投资收益 25
(4)2012年7月2日
借:
银行存款25
贷:
应收利息25
(5)2012年12月31日
借:
公允价值变动损益 10
贷:
交易性金融资产——公允价值变动10
借:
应收利息25
贷:
投资收益 25
(6)2013年1月2日
借:
银行存款25
贷:
应收利息25
(7)2013年3月31日
借:
应收利息12.5
贷:
投资收益12.5
借:
银行存款1010
交易性金融资产——公允价值变动20
贷:
交易性金融资产——成本1000
应收利息12.5
投资收益17.5
借:
投资收益20
贷:
公允价值变动损益20
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