固定资产审计底稿含报告 3100字.docx
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固定资产审计底稿含报告3100字
XXXX
〔固定资产审计底稿(含报告)3100字〕
审计组长(签字):
XXXX编制人(签字):
XXXX审计实施计划
被审计单位:
20xx年7月1日具体审计项目
审
审
起
计方法计人员止日期
应注意的重
审计的具体内容
点问题1.岗位分工与授权批准
2.请购与审批控
深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度
阅
审
7-1~7-2
制
3.采购与验收控制
4.付款控制5.监督检查1.岗位分工与授权批准
2.取得与验收控
深圳市XXXX股份
审
有限公司固定资产内部控制规阅范
7-3~7-4
制
3.日常保管控制4.处置与转移控制
5.监督检查
深圳市XXXX股份
查7-购货与付款、盘
有限公司存货内部会计控制制询度
深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度深圳市XXXX股份有
查
限公司债券持有人明细资料保询管制度
深圳市XXXX股份有限公司章程
凭证账的核查
询
抽查
备注
查
询询
查查
5点
7-6
7-7
固定资产的盘点
7-10
7-12
7-13~14
审计部门:
XXXXXXX审计组长(主审):
XXXX编制人:
XXXX
审计通知书
制度核查记录
被审计单位:
20xx年月日制度摘要
起效时间
目前现状
审计结论
深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度
1.是否有完善的规定和流程控制:
2.现实中执行和运用的程度:
深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度
深圳市XXXX股份有限公司章程
深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度
深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度
1.是否有完善的规定和流程控制:
2.现实中执行和运用的程度:
1.是否有完善的规定和流程控制:
2.现实中执行和运用的程度:
1.是否有完善的规定和流程控制:
2.现实中执行和运用的程度:
1.是否有完善的规定和流程控制:
2.现实中执行和运用的程度:
制度执行负责人:
XXXX执行:
XXXX复核:
XXXX审计组长:
XXXX审计员:
XXXX
审议报告征求意见书
审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束,现将审计报告初稿送阅,在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回,逾期及视为同意。
20xx年07月15日(盖章)收件人签章:
收件时间:
年月日时分附被审单位意见被审单位(盖章)部门负责人(签字)年月日
深圳市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告
我们于20xx年07月01日至07月15日对公司的购买资产管理制度进行了审计。
购买资产的相关资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任,我
们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们依据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《深圳市XXXX股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》),并结合本公司具体情况按照《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见,请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再
发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。
一、公司购买资产管理制度的基本情况如下:
1.深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制制度,生效于年月日
深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度,生效于年月日
深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度,生效于年月日
深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度,生效于年月日
2.深圳市XXXX股份有限公司章程,生效于20xx年月日
3深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度,生效于年月日
4.深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度,生效于年月日
二、购买资产的凭证账目核查:
本次只针购买资产的业务过程进行了核查,并了解公司对物资资产和固定资产的管理和控制。
本次抽查的目的在于查找错误指出问题,以便对资产购买过程管理控制的改进与提高。
根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:
只要是账本所列名目凭证,范围定义与账面不符即为账证不符,核对中并不进行合并调整。
具体的财务操作必须根据本次审计具体情况另行仔细核对,该合并的合并,该调整
的进行调整。
本次进行的核查具体情况如下:
共进行项抽查,错误项,差错率为%。
分析:
三、总体分析及建议
通过以上数据和我们所掌握的资料,我们给出了如下的分析和建议:
1.制度不健全。
购买资产的内部控制制度的相关制度存在,如《深圳市XXXX股份有限公司章程》、《深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度》、《深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度》,但是《深圳市XXXX股份有限公司购买资产的内部控制制度》没有建立,目前在实际的操作运行中都是参照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。
建议公司尽快结合公司的具体情况进行细化和具体化,作为公司的购买资产的内部控制制度,应该是符合公司的自身的管理、经营、生产特点的,并反映了公司文化背景的操作性的控制标准、控制程序和控制方法,而不是抽象地缺乏公司自身特征的专业人事普
遍知晓的一般性的管理措施。
制度审计情况请参考《制度核查记录》。
1.1.固定资产业务相关岗位及人员的配置情况:
经审计,公司在固定资产业务中不存在不相容职务混岗的现象。
1.2.固定资产业务授权批准制度的执行情况:
经审计,公司在固定资产业务授权批准制度执行中有健全的授权批准手续,并且不存在越权审批行
为。
1.3.固定资产日常保管制度的执行情况:
经审计,公司在固定资产日常保管制度的执行中,已初步形成归口分级管理制度和岗位责任制,以
及维修保养费用的预算控制。
1.4.固定资产处置制度的执行情况:
经审计,公司在固定资产处置制度执行中履行了审批手续,作价合理。
1.5.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况:
经审计,公司在采购与付款业务相关业务中不存在不相容职务的混岗的现象。
1.6.采购与付款业务授权批准制度的执行情况:
在本次审计中,我们对大宗采购与付款业务进行抽查,发现其授权批准手续健全,不存在越权审批
的行为。
1.7.应付账款和预付账款的管理:
经抽查了解应付账款和预付账款支付正确、及时、合法。
1.8.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况:
经抽查了解有关单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续健全,使用和保管制度不
存在漏洞。
1.9.在本次审计中发现的问题和薄弱环节
请在15日之内修改完成,并反馈到审计室。
2.凭账方面:
凭证号:
本次凭账抽查,整个过程比较好,在审计中我们先了解公司对固定资产有健全的台账和明细账,并进行定期的核对清查。
通过复校采购明细账、总账及应付账款明细账,卖方发票、验收单、订货单和请购
单真实合理.但还是存在问题,请在15日之内修改、合并完成。
深圳市XXXX股份有限公司
审计部
20xx年7月20日
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- 固定资产审计底稿含报告 3100字 固定资产 审计 底稿 报告 3100