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半年度财务分析报告模板
20**年1-6月XX公司财务分析
报告摘要
20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元,营业利润为xx万元,营业外收支净额为
xx万元,实现净利润xxxx万元。
20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元,占主营业务收入的xx%,毛利率为47%,
期间费用为xxx万元,营业利润率为xxx%。
20**年1-6月公司资产总额为xxx万元,负债总额为xxx万元,所有者权益为xxx万元,
资产负债率为36.94%,资产净利率为4.35%,净资产收益率为7.15%。
一、经营情况分析
20**年1-6月主要经营指标完成情况
项目
(合并口径)
20**年1-6月完成
(万元)
上年同期
(万元)
同比增减
全年预算
(万元)
年度预算
完成率
主营业务收入xxxxxxxx41%
主营业务成本xxxxxxxx43%
期间费用xxxxxxxx39%
营业费用xxxxxxxx38%
管理费用xxxxxxxx44%
财务费用xxxxxxxx39%
利润总额xxxxxxxx37%
净利润xxxxxxxx37%
经营性现金流xxxxxxxx-67%
净现金流xxxxxxxx-116%
销售发货xxxxxxxx43%
销售回款xxxxxxxx43%
与去年同期比较,各项指标均有较大幅度的增长,但距离年度预算仍有差距,相信
在持续的投入下,下半年度将会有较为显著的增长。
经营情况指标同期对比(万元)
13000
2009年6月12500
12000
11500
11000
10500
10000
2010年6月
9500
9000
8500
8000
7500
7000
6500
6000
5500
5000
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额工
主营业务收入中各品种比例
金额:
万元
品种
20**年1-6月2009年1-6月
金额比重金额比重
增减
XXXXXXXXXXxxxx-0.32%
XXXXXXXXXXxxxx1.38%
XXXXXXXXXXxxxx-1.31%
XXXXXXXXXXxxxx0.25%
合计xx100%xx100%
20**年1-6月分品种收入与上年同期对比
20**年1-6月2009年1-6月20**年与2009年对比
产品名称
销量(盒)
无税销售
额(万元)
无税
单价
销量(盒)
无税销售
额(万元)
无税
单价
销量
增长
销售额
增长
增减说明
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx价格增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增
XXXXXXXXX类X合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐减
XXXXXXXXX类X合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价下降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售
XXXXXXXXX类X合计xxxxxxxxxxxxxxxx量升,价减
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
合计xxxxxxxxxxxxxxxx总体增长
与去年同期相比,销售收入中各品种所占比例没有较大的变化,仍呈三足鼎立状态,品种
XXXXXXXXX的X销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXX品X种的销售没有延续去年的增长出现小幅
下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的X销售比重,稳步上升。
公司总体
销售收入比去年同期增长12%。
20**年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比
20**年1-6月2009年1-6月20**年与2009年对比
产品名称
累计销量
(盒)
销售成
本(万
元)
单位成
本
累计销量
(盒)
销售成本
(万元)
单位
成本
10毛
利率
09毛
利率
增减说明
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降,毛利上升
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降,毛利上升
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升,成本降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升,成本降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升,成本降
XXXXXXXXX类X合计xxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升
XXXXXXXXX类X合计xxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXX类X合计xxxxxxxxxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大
XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxx
合计xxxxxxxxxxxxxxxx
20**年1-6月总体销售毛利率17.46%,较上年同期18.46%,下降一个百分比。
主要原因为XXXXXXXXX半X成品采购成本上涨影响,目前采购价为8.73元,去年同
期为7.60元。
XXXXXXXXX原X料及XXXXXXXXX原X料采购价格,受国际石油价格影响较
大,已随油价的回落而下降。
XXXXXXXXX的X价格已由去年初的9.40元/公斤,降至
现在的5.39元/公斤;XXXXXXXXX原X料的价格已由去年初的666.67元/公斤,降至
现在的401.71元/公斤;
二、现金流量情况
现金流量项目与去年同期对比变动情况
金额:
万元
现金流量项目20**年1-6月2009年1-6月增减额增减比例
销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxx10%
购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxx26%
支付给职工及为职工支付的现金xxxxxx5%
支付的各项税费xxxxxx7%
支付的其他与经营活动有关的现金xxxxxx12%
经营活动产生的现金流量净额xxxxxx161%
购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金xxxxxx220%
现金及现金等价物净增加额xxxxxx163%
15,000
14,000
13,000
12,000
11,000
10,000
9,000
8,000
7,000
6,000
5,000
4,000
3,000
现金流量对比分析图(单位:
万元)
2010年6月
2009年6月
2,000
1,000
0
到
收
务
劳
供
提
、
品
商
售
销
金
现
的
付
支
务
劳
受
接
、
品
商
买
购
金
现
的
付
支
工
职
为
及
工
职
给
付
支
金
现
的
费
税
项
各
的
付
支
有
动
活
营
经
与
他
其
的
付
支
金
现
的
关
产
资
形
无
、
产
资
定
固
建
购
金
现
的
付
支
所
产
资
他
其
和
合并现金流量表1-6月发生数(万元)
序项目名称1月2月3月4月5月6月合计
01销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxxxxxxxxxx
03收到的其他与经营活动的现金xxxxxxxxxxxxxx
04购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxxxxxxxxxx
05支付给职工以及为职工支付的现金xxxxxxxxxxxxxx
06支付的各项税费xxxxxxxxxxxxxx
07支付的与其他经营活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx
11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx
经营活动产生的现金流量净额xxxxxxxxxxxxxx
12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx
16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxxxx
18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx
19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx
20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx
现金及现金等价物净增加额xxxxxxxxxxxxxx
从上表可知,发生现金流为负值的月份,主要是回款大幅减少,或采购付款大幅增加造成。
回款波动较大的原因,是季度计算奖金,因此一般季度的头月回款较差,而季度末月回款会
猛增。
采购较大的原因:
1、将在XXXXXXXXX,X因此提前采购原料投入生产;2、因应预测的
销售增长而准备货源;3、在原料价格回落后的采购;
20**年1-6月主要采购付现流向(万元)
项目金额项目金额
XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx
XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx
XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx
XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx
XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx
小计xx小计xx
总计xx
三、财务状况分析
(一)、资产情况
2010年6月30日
资产构成图(单位:
万元)
递延所得税资产
1%
无形资产货币资金
0%16%
固定资产净额
11%
应收票据
4%长期投资
2%
存货
15%
应收帐款净额
预付帐款
31%
1%
其他应收款
19%
20**年1-6月产成品库存与上年同期对比
20**年库存数20**年库存金2009年同期库存2009年同期库
品种名称金额增长
量(盒)额(万元)数量(盒)存金额(万元)
xxxxxxxxxx18%
xxxxxxxxxx13%
xxxxxxxxxx-11%
xxxxxxxxxx131%
xxxxxxxxxx-28%
xxxxxxxxxx20%
xxxxxxxxxx392%
xxxxxxxxxx671%
xx汇总xxxxxxxx14%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx
xx汇总xxxxxxxx52%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%
XXXXXXXXX汇X总xxxxxxxx103%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxx
XXXXXXXXXXxxxxxxxx
XXXXXXXXX品X种汇总xxxxxxxx1143%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%
XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%
其它xxxxxxxx
xxxxxx汇总xxxxxxxx-27%
合计xxxxxxxx120%
(二)、负债情况
2010年6月30日
负债构成图(单位:
万元)
其他应付款
7%
短期借款
22%应交税金
2%
应付工资
3%
应付帐款
66%
负债对比(单位:
万元)
5000.00
4500.00
4000.00
2010年6月
2009年6月
3500.00
3000.00
2500.00
2000.00
1500.00
1000.00
500.00
0.00
短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款
截止20**年6月短期借款明细
序贷款行金额期限年利率性质担保方式
1XXXXXXXXXXX00万元20**年1月1日--2011年1月1日5.31%经营性周转授信
2XXXXXXXXXXX00万元20**年1月1日--2011年1月1日5.31%经营性周转授信
3XXXXXXXXXX00万元20**年1月1日--2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保
4XXXXXXXXXX00万元20**年1月1日--2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保
合计1500万元
四、综合财务指标分析
(一)、净资产收益率
1、20**年1-6月净资产收益率为7.15%,较上年同期的6.38%,
增长12%:
①、销售净利率为6.17%,较上年同期的5.25%增加0.92%。
②、资产周转率为1.16,较上年同期1.21,下降0.05。
③、权益乘数(与资产负债率同向变化)为1.59,上年同期的
1.58加0.01
以上三因素与净资产收益率的变动为同方向,且综合决定净资
产收益率(净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘
数)。
本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利
率的增长。
(二)、应收账款及存货周转天数
1、20**年1-6月应收账款周转天数74天,较上年同期的66天减
少8天。
以20**年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算,将减少
资金占用财务费=xxxxxx×5.31%/360×8=xx元。
2、20**年1-6月存货周转天数63天,较上年同期的48天增加15
天。
以20**年1-6月平均存货占用资金xxxxxx万元计算,增
加资金占用财务费=xxxxxx×5.31%/360×15=xxxxxx元。
1-2项合计减少资金占用财务费xxxxxx.50元。
3、20**年1-6月原材料周转天数42天,较上年同期的39天,增加
3天。
4、20**年1-6月库存商品周转天数46天,较上年同期的30天,
增加16天。
(三)、偿债能力指标
1、流动比率
截止20**年6月流动比率2.34,较上年同期的2.56,下降0.22。
2、资产负债率
截止20**年6月资产负债率36.94%,较上年同期的32.62%,上
升4.32%。
XXXXX有限公司
20**年7月10日
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