如何填写增值税申报表.docx

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如何填写增值税申报表

如何填写增值税申报表?

6月哪些试点纳税人需要办理增值税纳税申报?

●新纳入的营改增一般纳税人需要在6月办理增值税纳税申报

●新纳入的营改增小规模纳税人,实行按季申报,6月不用办理增值税纳税申报

增值税申报日期安排

●6月27日前,新纳入的营改增一般纳税人根据当地主管国税机关安排,完成第一个申报期的

申报

●7月1日——7月15日,新纳入的营改增小规模纳税人完成第一个申报期的申报

报税大厅申报所需的申报材料

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》1张主表及5张附表

2、《固定资产（不含不动产）》进项税额抵扣情况表

3、《本期抵扣进项税额结构明细表

4、《增值税减免税申报明细表》

5、所有表格均需加盖公章

6、金税盘或者报税盘

7、5月1日后新纳入营改增试点范围的一般纳税人,还需要报送一张《营改增税负分析测算明细表》

申报步骤

1、抄报税。

登陆增值税发票管理系统（以下简称“税控系统”）在“报税处理模块里,点击“上报汇总”通过网络向税务机关完整地上传上月开票数据

2、填报申报表。

登陆网上办税大厅,进入“网上申报”,填报并保存增值税申报表,并点击“正式提交”,确认增值税申报表后显示“已提交”

3、清卡。

再次登陆增值税发票管理系统,在“报税处理”模块里,点击“远程清卡”,并查询税控系统的“锁死日期”为下个月一日

4、确认申报结果。

再次登陆网上办税大厅,进入“网上申报”查看增值税申报表后显示的“已提交”变为“已申报”。

同时,查询开户银行账号,实时扣缴税款是否成功

申报表填写

第一步:

填报销售收入第二步:

填报进项税额第三步:

填报税额抵减第四步:

填写减免税明细第五步:

填报主表第六步:

填报税负测算

全面营改增试点后首个纳税申报期开始了,作为新增营改增试点纳税人,你准备好了吗?

纳税申报的相关政策以及“纳税申报表”的填写方法你都了解吗?

以下用实际案例告诉你该怎么做。

案例一、销售服务（一般计税方法）

基础业务:

假设该企业仅从事提供销售服务的业务,无按规定的扣除项目,该企业不兼营货物及劳务,也不属于享受即征即退优惠的企业,2016年5月发生如下业务:

（一）一般计税方法的销售情况业务一:

2016年5月16日,取得某项服务费收入106万元,开具增值税专用发票,销售额100万元,销项6万元;

（二）进项情况

业务二:

2016年5月15日,购进货车一台,取得税控机动车票,金额20万元,税额3.4万元。

业务三:

2016年5月20日,接受其他单位提供服务,取得增值税专用发票,金额1万元,税额600元。

业务四:

2016年5月15日,接受某货物运输企业提供的交通运输服务,取得纳税人自开的增值税专用发票一张,合计金额栏5000元,税率栏11%,税额栏550元。

业务五:

2016年5月15日,接受个体货物运输企业提供的交通运输服务,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,票面税额350元。

（三）进项税额转出

业务六:

2016年5月,接受其他单位提供的设计服务,开具增值税专用发票有误,上月已抵扣,本月按规定上传《开具红字增值税专用发票信息表》,进项转出1000元。

本期应补（退）税额的计算

1、销项税=业务一=60000

2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500

3、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。

4、实际抵扣税额（本月数）=34500

5、实际抵扣税额（本年累计）=0

6、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）

=60000-34500=25500。

7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。

1附表一（本期销售情况明细）填写

2附表二（本期进项税额明细）填写关键点

3销售服务（一般计税方法）

案例二、基础业务+服务有扣除项目

在“基础业务”的基础上,假设该企业有服务扣除项目情况:

业务一:

2016年5月17,提供的旅游服务收入106万中有支付给其他单位和个人的住宿费、餐饮费、签证费、门票费,取得符合规定的凭证,金额10万元。

本期应补（退）税额的计算

1、销项税=业务一=（含税销售额-服务扣除项目金额）÷（100%+税率）×税率=（106）÷（100%+6%）×6%=54339.62

2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500

3、进项税转出=业务六=1000

本期应补（退）税额的计算

4、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项转出=35500+0-1000=34500。

5、实际抵扣税额（本月数）=34500

6、实际抵扣税额（本年累计）=0

7、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣（本月数）-实际抵扣（本年累计）

=54339.62-34500-0=19839.62

8、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=19839.62-0=19839.62。

1附表一（本期销售情况明细）填写

2一般纳税人申报表附表三填写

3销售服务（一般计税方法）

4基础业务+服务有扣除项目

案例三、基础业务+简易计税方法

在“基础业务”的基础上,假设该企业出租老不动产,2016年5月又发生如下业务:

（五）简易计税方法业务

业务八:

2016年5月31日,本月取得租金收入21万元,开具增值税普通发票。

（出租给其他个人）本期应补（退）税额的计算

1、一般计税方法的应纳税额=基础业务=业务一至业务六=25500

2、简易计税方法的应纳税额=业务八=210000÷（100%+5%）×5%=200000×5%=10000

3、应纳税额合计=25500+10000=35500

1附表一（本期销售情况明细）填写

2基础业务+简易计税方法

案例四、不动产转让

假设该企业转让2005年购买一间办公楼。

2016年5月发生如下业务:

纳税人2005年购买一间办公楼,价格200万,取得《不动产销售统一发票》。

2016年5月8日,将该办公楼以515万价格售出。

1、如纳税人为一般纳税人,且选择一般计税方法:

在不动产所在地主管地税机关预缴:

（515-200）÷（1+5%）*5%=150000

在机构所在地主管国税机关申报纳税:

515÷（1+11%）*11%=510360

应纳税额:

本期销项-本期进项-预缴

2、如纳税人为一般纳税人,且选择简易计税方法:

（本例选用）

在不动产所在地主管地税机关预缴:

（515-200）÷（1+5%）*5%=150000

在机构所在地主管国税机关申报纳税:

（515-200）÷（1+5%）*5%=150000

应纳税额:

15=0

1附表一（本期销售情况明细）填写

2一般纳税人申报表附表三的填写

3附表四（税额抵减情况表）填写

4基础业务+不动产转让