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法规综合题

第一章会计法律制度

案例分析题一

2011年6月，赵某新设一家小规模企业。

1、该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托商道代理记账公司办理会计业务。

2、由于委托记账公司办理会计业务，赵某未配备专人负责日常货币收支和保管。

3、2011年9月，商道代理记账公司发现赵某提供的部分原始凭证不符合规定，要求进行更正、补充，但赵某予以拒绝。

4、为了逃避纳税，赵某要求商道代理记账公司以不真实的发票，多计费用，减少利润，商道代理记账公司没有拒绝。

根据以上情况，请回答下列问题：

（1）针对事项1，下列说法中正确的有（）

A赵某可以委托商道代理记账公司办理会计业务

B赵某不可以委托商道代理记账公司办理会计业务

C除代理记账公司外，赵某也可以委托会计师事务所办理会计业务

D除代理记账公司外，赵某也可以委托具有代理资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务

（2）针对事项2和3，下列说法正确的是

A赵某在事项2和事项3中都不符合规定

B赵某在事项2的做法符合规定但事项3不符合规定

C根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责货币收支和保管

D根据《代理记账管理办法》的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度进行更正。

补充，的原始凭证，委托人应当及时予以更正补充

（3）根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有;

A对本单位发生的经济事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证

B应当配备专人负责货币收支和保管

C及时向代理机构提供真实完整的原始凭证和其他相关资料

D对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会制度进行更正、补充的原始凭证应当及时予以更正补充

（4）针对4事项说法正确的事

A商道代理记账公司做法不符合规定

B商道代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为，不承担任何责任

C对委托人示意的不当的会计处理，提供不实的会计资料，商道代理记账公司应当拒绝

D委托人示意的不当的会计处理，提供不实的会计资料，商道代理记账公司应当只能接受

（5）根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有;

A按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定

B在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

C对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝

D对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

案例分析题三

2011年8月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：

（1）由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。

（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。

（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。

（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。

根据以上情况，请回答下列问题：

（1）针对事项

（1），下列说法中正确的有（）

A张某可以同时负责记账和部分事项的审批

B张某不可以同时负责记账和部分事项的审批

C张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求

D记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任

（2）针对事项

（2）下列说法中正确的有（）

A该企业的做法符合规定

B该企业的做法不符合规定

C重大经济业务要建立有效的监督和控制制度

D重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督相互制约，防止权限过于集中

（3）根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式（）

A立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理

B直接由会计机构进行处理

C按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

D立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理

（4）针对事项（3），下列说法正确的有（）。

A根据《中华人民共和国会计法》的规定，李某有权拒绝处理

B根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理

C郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了《中华人民共和国会计法》的规定，可对其处5000元以上5万元以下的罚款

D应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别

（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。

A根据《中华人民共和国会计法》的规定，县级以上各级人民政府部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内单位的会计工作行使监督权

B根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报

C该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为

D可对该企业处以5000元以上5万元以下的罚款

案例分析题四

2011年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人员王某办理交接手续。

有关事项如下：

（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。

（2）会计机构负责人进行了监交。

（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。

（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。

移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。

（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录。

（6）2011年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任。

根据以上情况，请回答下列问题：

<1>针对事项

（1），下列说法中正确的是（）。

A.张某必须亲自办理交接

B.张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定

C.张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准

D.张某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准

<2>针对事项

（2）和事项（3），下列说法中正确的有（）。

A.除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该企业做法不正确

B.一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，该企业做法正确

C.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕

D.交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成

<3>针对事项（4），下列说法中正确的是（）。

A.交接双方在移交清册上签名盖章即可，该企业做法正确

B.交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章，该企业做法不正确

C.移交清册填制一式两份，交接双方各执一份，该企业做法正确

D.移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确

<4>针对事项（5），下列说法中正确的是（）。

A.交接之后，王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确

B.交接之后，王某应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确

C.交接之后，王某可以选择继续使用移交前的账簿或者另外开设账簿

D.交接之后，经单位领导批准，王某可以另外开设账簿

<5>针对事项（6），下列说法中正确的有（）。

A.会计资料已经移交，张某不应承担责任

B.张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任

C.移交手续由杨某代办，应当由其承担责任

D.张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任

案例分析题五

某企业发生有关事项如下：

2009年5月，会计刘某临时离职，因刘某生病住院，无法到场办理交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。

交接之后，由于财务部门人手紧张，会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。

2008年3月，会计机构负责人林某提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书，并被依法追究刑事责任。

2010年5月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格证书。

张某于2005年3月取得会计从业资格证书，2006年12月开始从事会计工作，2009年10月开始担任该企业会计主管人员，但尚未取得中级专业技术职务资格。

张某2009年以在家看书自学方式代替参加继续教育累计30小时。

根据上述情况回答下列问题

针对事项

说法正确的是（）

A.刘某的做法正确

B.刘某的做法不正确，必须亲自办理交接手续

C.刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准

D.刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位审计机构负责人批准

针对事项

说法正确的是（）

A.作为会计的杨某既不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记

B.作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记

C.作为会计的杨某既可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记

D.作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记

根据《会计法》规定，针对事项

下列说法正确的是（）

A.林某不得重新考取会计从业资格证书

B.林某可以重新考取会计从业资格证书

C.当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至到2010年3月林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年

D.当地财政部门不得同意林某的申请，因为根据《会计法》规定，因有虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书

针对事项

的说法正确的是（）

A.张某可以担任企业会计主管人员

B.张某不可以担任企业会计主管人员

C.《会计法》规定，担任会计机构负责人或会计主管人员的任职资格条件是从事财务工作三年以上

D.属于任用会计人员不符合《会计法》规定行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款

针对事项

说法正确的是（）

A.张某的做法符合继续教育的规定

B.张某的做法不符合继续教育的规定

C.会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于24小时

D.会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于25小时

案例分析题六

龙腾商贸有限责任公司为国有企业，2010年6月，该公司会计科长江某将其侄女小江调到公司担任出纳工作，小江已取得会计从业资格。

7月，小江调到一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。

小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。

9月，A公司向龙腾公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，龙腾公司收到货款后，小张为A公司开具了收款发票，在填写发票时将30万元误填为3万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。

根据上述资料，选择下面符合题意的选项：

下列单位中，不用实行会计人员回避制度的有（）。

A.国家机关B.国有企业C.民营企业D.事业单位

小江担任龙腾公司出纳工作，下列表述正确的有（）。

A.小江已取得会计从业资格，可以在该单位担任出纳

B.小江不属于需要回避的直系亲属范围

C.单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

D.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员

一般会计人员办理交接，由单位（）负责监交。

A.会计机构负责人B.会计主管人员C.单位负责人D.总会计师

小张接替出纳工作以后，另设置了现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的有（）。

A.小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账

B.小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账

C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另设新账

D.接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿，还是自行另设新账

原始凭证有错误的，下列表述错误的有（）。

A.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

B.原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，不得在原始凭证上更正

D.原始凭证金额有错误的，也可以由出具单位在原始凭证上更正

案例分析题七

某公司是国有大型企业。

2010年12月31日，完成全年的各项经济业务，在对账、结账后编制了年度财务会计报告。

该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行年度审计，并出具了无保留意见的审计报告。

2011年3月31日，同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查。

要求：

按照上述资料回答下列问题。

关于企业编制的年度财务会计报告，下列表述中正确的有（）。

A.2010年度财务会计报告的会计期间是公历2010年1月1日起至12月31日止

B.《会计法》关于会计年度的规定，仅适用于那内资企业

C.2010年度结账日为公历2010年12月31日

D.2010年度结账日为公历2010年3月31日

该企业委托新华会计师事务所进行年度审计，属于会计工作的（）。

A.政府监督B.社会监督C.单位内部会计监督D.行业监督

注册会计师及其所在的会计师事务所的法定业务范围主要包括（）。

A.依法承办审计业务

B.承办会计咨询、会计服务业务

C.检查企业会计工作情况

D.检查企业执行会计法规情况

同级财政部门对该企业进行会计工作的检查内容包括（）。

A.是否依法设置会计账簿

B.会计凭证、会计账簿财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整

C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一会计制度的规定

D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格

2011年3月31日，同级财政部门完成了对该企业会计工作检查属于（）。

A,单位内部监督B.社会监督C.政府监督D.行业监督

案例分析题一

（1）ACD

（2）ACD（3）ABCD（4）AC（5）ABCD

案例分析题二

（1）D

（2）A（3）ABCD（4）AD（5）C

案例分析题三

（1）BC

（2）BCD（3）C（4）ACD（5）ABC

案例分析题四<1>C<2>BC<3>BD<4>B<5>BD

第二章收付结算法律制度

案例分析一

2011年11月，A公司发生如下业务:

（1）向B公司购买一批材料，A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款，背书是注明“货到后此汇票方生效”；

（2）向C公司发出一份支票，C公司在转让前发现该支票未记录个别事项；

（3）向银行申请开立临时账户。

要求：

（1）对于转让给B公司的汇票，下列表示中正确的有（）

A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效

B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效

C该背书仍然有效

D被背书人即B公司可依背书取得票据权利

（2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）

A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B基本户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D基本户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

（3）根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（）

A支票金额B出票日期C付款人名称D收款人名称

（4）下面关于支票的表述中，正确的是（）

A支票结算用于同城支付结算

B支票可以支取现金也可以转帐

C支票无金额起点

D支票的提示付款期限自出票日起10日

（5）《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（）

A支票B信用证C汇票D本票

案例分析题二

华联商店与甲厂签订一份购销合同，合同规定甲厂向华联商店供应家具400套，货款120万元。

华联商店为此开出一张120万元的汇票给甲厂，甲厂随后将该汇票背书转让给乙厂。

乙厂于汇票到期时向华联商店兑现时，华联商店以资金紧张为由拒绝付款。

（1）下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（）。

A表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样

B无条件支付的委托

C出票日期

D收款人名称

（2）商业汇票的提示付款期限是（）。

A自汇票到期日起3日B自汇票到期日起5日

C自汇票到期日起7日D自汇票到期日起10日

（3）该商业汇票的出票人和收款人分别是（）。

A华联商店，甲厂B华联商店，乙厂

C甲厂，乙厂D甲厂，华联商店

（4）付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（）。

A1日B3日C7日D30日

（5）商业汇票的出票人应具备的条件有（）。

A在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

B与承兑银行有真实的委托付款关系

C资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

D与收款人位于同城

案例分析题三

财政机关对甲有限责任公司2010年度财务工作进行检査，但甲公司领导以“财务部门负责人出差”为由予以拒绝，后经多方协调，财政机关对该公司进行了检查，检查时，发现如下问题：

（1）2月15日，公司从外地购买了一批货物，收到发票后，经办人员王某发现发票金额

与实际支付金额不相符，便将发票退回给出具单位，要求对方重开。

（2）3月20日，公司从事收入、支出、费用账目登记工作的吴某休产假，公司决定由出纳员李某临时顶替一下其工作，并按规定办理了交接手续。

（3）甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。

（4）甲公司以虚假的经济事项编造了会计凭证和会计账簿，并据此编制了财务会计报告。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）关于该公司领导拒绝市财政部门检查的做法，下列观点正确的是（）。

A．该公司领导拒绝的做法是错误的，不得拒绝财政机关的检查

B．财政部门无权对该公司的财务状况进行检査

C．财政部门应与审计、税务部门联合进行检查

D．由于财务部门负责人不在场，因此该公司可以拒绝接受检查

（2）关于该公司王某的做法，下列不符合法律规定的有（）。

A．由于是发票金额的错误，因此可以在发票上直接更正后入账

B．王某的做法是可以的，也可以在发票上更正后再由开具单位在更正处签章

C．王某的做法符合法律规定，且只有这一种处理方式

D．该发票不能做任何涂改和更正，入账应以实际结算金额为准，不需要重新开具

（3）下列关于出纳李某接替吴某工作的情况，下列涉及的观点正确的是（）。

A．由于已经按照规定办理了交接手续，因此该顶替工作是合法的

B．一般会计人员办理交接手续；由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交

C．会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，应该自行监交

D．出纳不能顶替其收入的登记工作，但可以顶替支出和费用的登记工作

（4）关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是（）

A．甲公司的做法违反了会计法律制度的规定

B．甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为

C．对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正

D：

对单位的该项行为应处3000元以上5万元以下的罚款

（5）对甲公司以虚假的经济事项编造了会计凭证和会计账簿，并据此编制了财务会计报告的行为应认定为（）。

A．伪造会计凭证行为B．变造会计凭证和会计账簿行为

C．伪造会计账簿行为D．提供虚假的财务会计报告行为

案例分析题四

2011年11月，A公司发生如下业务:

（1）向B公司购买一批材料，A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款，背书是注明“货到后此汇票方生效”；

（2）向C公司发出一份支票，C公司在转让前发现该支票未记录个别事项；

（3）向银行申请开立临时账户。

要求：

（1）对于转让给B公司的汇票，下列表示中正确的有（）

A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效

B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效

C该背书仍然有效

D被背书人即B公司可依背书取得票据权利

（2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）

A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B基本户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C基本户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D基本户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

（3）根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（）

A支票金额B出票日期C付款人名称D收款人名称

（4）下面关于支票的表述中，正确的是（）

A支票结算用于同城支付结算B支票可以支取现金也可以转帐

C支票无金额起点D支票的提示付款期限自出票日起10日

（5）《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（）

A支票B信用证C汇票D本票

案例分析题五

贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。

6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。

<1>对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（）。

A在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任

B在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责

C在变造之前签章的人，对原记载事项负责

D不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章

<2>根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。

A变更票据金额B变更票据上的到期日

C变更票据上的签章D变更票据上的付款日

<3>根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。

A出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

B承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

C保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

D背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

<4>中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（）元罚款。

A1000B5000-3万C1万-3万D5万-30万

<5>下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。

A填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金

B填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付

C填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让

D填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让

案例分析题六

华联商店与甲厂签订一份购销合同，合同规定甲厂向华联商店供应家具400套，货款120万元。

华联商店为此开出一张120万元的汇票给甲厂，甲厂随后将该汇票背书转让给乙厂。

乙厂于汇票到期时向华联商店兑现时，华联商店以资金紧张为由拒绝付款。

（1）