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综合题
四、综合题:
1、利润表:
华天公司所得税税率为25%。
该公司2008年11月份的利润表如下表所示:
利润表(简表)
编制单位:
华天公司2008年11月单位:
元
项目
本年累计金额
一、营业收入
1289600
减:
营业成本
885400
营业税金及附加
21700
销售费用
18500
管理费用
40900
财务费用
2000
资产减值损失
3500
二、营业利润
317600
加:
营业外收入
1400
减:
营业外支出
3000
三、利润总额
316000
减:
所得税费用
79000
四、净利润
237000
华天公司12月发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品1000件,单价135元,增值税税率17%,收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计45000元,其中管理部门30000元,专设销售机构人员工资15000元。
(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。
(5)结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。
将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:
根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制。
利润表(简表)
2008年度
编制单位:
华天公司单位:
元
项目
本年金额
一、营业收入
(1)
减:
营业成本
972400
营业税金及附加
21700
销售费用
33500
管理费用
(2)
财务费用
2000
资产减值损失
3500
二、营业利润
(3)
加:
营业外收入
8400
减:
营业外支出
3000
三、利润总额
(4)
减:
所得税费用
(5)
四、净利润
(6)
答案
1
2
3
4
5
6
1424600
72100
319400
324800
81200
243600
2、银行存款余额调节表:
华天公司2008年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元,与银行存款日记帐的余额不符。
经核对,公司与银行均无记帐错误,但是发现有下列未达帐项,资料如下:
1)、6月28日,华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
2)、6月29日,华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
3)、6月30日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入帐。
4)、6月30日,银行计算应付给华天公司的利息500元,银行已入帐,而公司尚未收到收款通知。
5)、6月30日,华天公司委托银行代收的款项50000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入帐。
6)、6月30日,华天公司收到购货方转帐支票一张,金额为20000元,已经送存银行,但银行尚未入帐。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年6月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后的余额
(4)
调节后的余额
(8)
答案
1、161000;2、50500;3、1500;4、210000
5、250000;6、40000;7、80000;8、210000
3、资产负债表:
华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表:
资产账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
800
短期借款
贷
18900
银行存款
借
106000
应付账款
贷
6500
应收账款
借
45000
—丙企业
贷
10500
—甲公司
借
54000
—丁企业
借
4000
—乙公司
贷
9000
预收账款
贷
5500
坏账准备
贷
1000
—C、公司
贷
5500
预付账款
借
7500
长期借款
贷
50000
—A、公司
借
10000
应付债券
贷
50000
—B、公司
贷
2500
其中:
一年到期的应付债券
贷
20000
原材料
借
11600
实收资本
贷
200000
生产成本
借
7600
资本公积
贷
6000
库存商品
借
25000
盈余公积
贷
14500
固定资产
借
187000
利润分配
—未分配利润
贷
18600
累计折旧
贷
7000
固定资产清理
贷
2500
本年利润
贷
10000
合计
380000
合计
380000
则华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目金额为:
(1)货币资金()(9)应付账款()
(2)应收账款()(10)预收账款()
(3)预付账款()(11)流动负债合计()
(4)存货()(12)应付债券()
(5)流动资产合计()(13)负债合计()
(6)固定资产()(14)未分配利润()
(7)非流动资产合计()(15)所有者权益合计()
(8)资产合计()
答案
1
2
3
4
5
106800
53000
14000
44200
218000
6
7
8
9
10
180000
177500
395500
13000
14500
11
12
13
14
15
66400
30000
146400
28600
249100
4、利润表:
华天公司2008年的简式利润表和注册会计师审计后发现登记记账凭证时存在的错误如下,要求:
编制正确的简式利润表(假定所得税税率25%,不存在任何纳税调整事项)错误更正前的简式利润表
2008年度
编制单位:
华天公司单位:
元
项目
本年金额
一、营业收入
560000
减:
营业成本
250000
营业税金及附加
75000
销售费用
38000
管理费用
40000
财务费用
7000
二、营业利润
150000
加:
营业外收入
2500
减:
营业外支出
4500
三、利润总额
148000
减:
所得税费用
37000
四、净利润
111000
(1)有一笔产品销售业务,结转的销售成本为20000元,而实际应结转的销售成本是30000元,少结转成本10000元。
(2)提前确认了一笔金额为30000元的销售业务,从而导致收入多计30000元。
(假定该销售收入收到银行存款)
(3)将一笔45000元的销售收入误记为54000元,多计收入9000元。
(假定该销售收入收到银行存款)
2008年度
编制单位:
华天公司单位:
元
项目
本年金额
一、营业收入
(1)
减:
营业成本
(2)
营业税金及附加
75000
销售费用
38000
管理费用
40000
财务费用
7000
二、营业利润
(3)
加:
营业外收入
2500
减:
营业外支出
4500
三、利润总额
(4)
减:
所得税费用
(5)
四、净利润
(6)
答案
1
2
3
4
5
6
521000
260000
101000
99000
24750
74250
5、试算平衡表:
华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税):
(1)12月2日,对外销售商品一批,共1200件,收到购货方的金额为144000元的转账支票,已存入银行。
(2)12月5日,开出金额为15800元的转账支票一张,用以支付所购入的商品款,商品已验收入库。
(3)12月9日,接银行通知,异地购货方上月所欠货款6500元已到账。
(4)12月20日,购入一台复印机,价款8900元,运费100元,款项暂欠。
(5)12月31日,将本月2日销售的1200件商品成本78000元,结转至主营业务成本。
(6)12月31日,将本月的损益类账户结转至本年利润。
要求:
在下表中填上正确数字完成12月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。
发生额试算平衡表
2008年12月
账户名称
发生额
借方
贷方
银行存款
(1)
(2)
应收账款
(3)
库存商品
(4)
(5)
固定资产
(6)
应付账款
(7)
主营业务收入
144000
(8)
主营业务成本
78000
78000
本年利润
(9)
(10)
合计
(11)
(12)
答案:
1
2
3
4
5
6
150500
15800
6500
15800
78000
9000
7
8
9
10
11
12
9000
144000
78000
144000
475300
475300
6、华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元,银行对帐单的存款余额为110000元,经双方逐笔核对后,发现有下列未达帐项:
1)、公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入帐,但持票人尚未到银行办理转帐手续。
2)、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行后公司做收入入帐,但是银行尚未办理入帐手续。
3)、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
4)、公司委托银行代收外地的销货款项4000元,银行已收款入帐,但公司尚未收到收到收款通知。
6)、银行代为支付本月电话费1000元,已入帐,但是公司尚未收到付款通知。
要求:
根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后的余额
(4)
调节后的余额
(8)
答案
1
2
3
4
5
6
7
8
130000
4000
1000
133000
110000
25000
2000
133000
7、年初,“实收资本”账户贷方余额为50万元,“资本公积”账户贷方余额为12万元,“盈余公积”账户贷方为9万元,“利润分配---未分配利润”账户贷方余额为25万元。
(1)接受外单位投资11万元,其中,实收资本为10万元;
(2)主营业务收入56万元,其他业务收入3.8万元,公允价值变动损益2.4万元,主营业务成本46万元,其他业务成本3.5万元,营业税金及附加2.8万元,管理费用2.4万元,财务费用1.6万元,营业外支出0.9万元,所得税费用1.25万元。
(3)按净利润10%提取盈余公积;
(4)净盈余公积5万元转增实收资本
要求:
根据上述资料,回答以下问题:
1.年初,资产扣除负债后的余额为(D)万元。
A.50B.62C.71D.96
(50+12+9+25=96)
2.关于本年度的有关指标正确的有(ACD)
A.营业利润5.9万元
B.营业利润3.5万元
C.利润总额为5万元
D.净利润为3.75万元
答:
营业利润=(56+3.8)-(46+3.5)-2.8-2.4-1.6+2.4=5.9
利润总额=5.9-0.9=5
净利润=5-1.25=3.75
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