生产循环稽核.docx
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生产循环稽核.docx
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生产循环稽核
、生产计划作业稽核作业周期:
定期,每月一次。
资料来源:
(1)年度预估营业额总表;
(2)周排程生产计划表;
(3)工令单。
作业程序及稽核重点:
1.核对生产计划表之编制是否考虑生产能量、营业计划及人员配置情形拟订。
2.为配合营业活动,订单生产时是否依销售目标,编制产销目标预定表,并将客户订货内容依产品别及交期别分别设定生产交货控制表。
3.除年度生产计划外为实际生产控制需要是否按月编订生产预定表,对于原物进厂,生产排程、交货期限等作适当修正及时控制。
4.由于原物迟延、停电、机械故障、客户要求变动交期等,致变更生产计划发生亏损时,是否追究原因,确定责任归属,生产计划与采购计划是否经充分调整,采购时效能否供应生产所需,有无脱节。
5.查核[产销月报表]以作为次月营业单位下订单及生管单位编制次月排程之参考。
6.查核是否采用最适当的生产经济批量。
7.生产计划是否分长短期及分段实施,长短期计划实施衔接是否良好。
、制程管理作业稽核
作业周期:
定期,每季一次。
一)排程管理作业稽核:
目的:
了解周排程生产计划与年度生产计划预估需求之关系是否合理。
资料来源:
(1)周排程生产计划表;
(2)工令单;
(3)备料单明细表;
(4)领料单。
作业程序:
1.周排程生产计划表是否经产销协调会决议,并呈准后实施。
2.生产计划表是否将交货日、所需工时、人力、机器设备、原物料库存使用状况列入评估项目。
稽核重点:
1.备料单明细表与工令单资料是否相符。
2.生产单位是否依领料单做为生产之依据
二)加班作业稽核:
目的:
查核加班之合理性。
资料来源:
(1)工令单;
(2)加班申请单。
作业程序:
1.加班之申请是否依生产需要并经呈核准后实施。
2.造成加班之原因有无人为疏失。
稽核重点:
1.加班申请单是否经主管核准,并注明加班主事由
2.实行加班时数与提报不符时,是否由单位主管修改并说明原因
三)制造作业稽核:
目的:
了解各项产品制造是否依产品作业规范办理。
资料来源:
(1)工令单;
(2)领料单;
(3)移转单;
(4)缴库单;
(5)生产日报表;
(6)制程品产销月报表。
作业程序:
1.查核制造程序及所需用料、人工是否符合工令单需求。
2.领料单之填写是否符合工令单内容,并经呈核准后办理。
3.制程中移转之产品是否均填写移转单与接收单位会签。
4.核对生产计划进度表、成品缴库单等数据,了解生产部门对于各制程生产进度之控制情形。
5.实际生产与计划是否不符,如有差异是否追查原因,拟定处理对策。
6.对于正在进行制造产品如因客户要求变更,有无良好控制,由营业部门及时通知生产部门适时修正。
稽核重点:
1.移转单填写是否确实并经呈核准。
2.对于生产异常是否及时反应,经核准即采行修正行动,并顾及部门之联系与产销配合等问题。
3.对于各制程之操作标准、作业方法、时间等已建立者是否确实执行,适时修正。
4.成品缴库时是否经检验合格后办理。
5.生产日报表与工令单是否相符。
三、品质管制作业稽核
目的:
1.了解品管作业是否依标准作业书执行。
2.对异常品质商品处理状况是否合理。
作业周期:
定期,每月一次。
资料来源:
(1)采购验收单;
(2)原料检验日报表;
(3)物料检验日报表;
(4)品质异常申报;
(5)成品品管日报表。
作业程序:
1.核对验收单据舆检验日报表规范允收,拒收标准是否相符。
2.品质检验是否分生产部门自主检验与检验部门抽样检验,自主检验是否探行全部检验为原则,抽样检验是否具随机机能,其可靠性是否足以代表全母体。
3.检验部门是否依操作标准随时抽检生产部门自主检验情形,如有差异是否即通知更正,或经检讨修正操作标准。
4.各项产品之制程标准作业书,是否置于现场以作为品管与管理人员检核之依据。
5.生产异常时是否呈报,待检覆合格再行继续生产。
稽核重点:
1.对于品质管制自主与他部门检验是否能达到牵制之目的,两者差异过大时,是否作适当之复查,并检讨检验方式是否合理。
2.分析品质不良原因,除即请作业人员改善外,对于日后防止再发生之措施是否确实执行
3.物资单位发料之料品是否经检验合格。
4.各项检验日报表是否均呈核准。
四、物资仓库管理作业稽核
目的:
了解物料收发保管、结报之正确性、适时性与安全性。
作业周期:
不定期,随时实施。
一)原物料入库作业稽核资料来源:
(1)采购验收单。
作业程序及稽核重点:
1.验收单据是否均经由验收人员与品管人员签认。
2.核对原物料存放位置是否正确妥当。
3.查核入库资料与采购验收单是否相符。
二)领(退)料作业稽核资料来源:
(1)备料单明细表;
(2)领料单;(3)退料单;(4)检验报告书。
作业程序:
1.抽核领料单及退料单、备料明细表之日期、使用(退料)单位、料号、品名、规格、数量、用途(原因)、领(退)料人员、核准人员、发料人员等记录是否完备。
2.抽查领料单或退料单与料账记载是否相符。
稽核重点:
1.领(退)料是否逐日逐笔输入料账。
2.紧急使用未经检验之材料、是否经适当之会签及批准。
3.超耗领料是否经适当之核准。
4.品质异常之退料是否经由品管单位确认。
三)仓库管理作业稽核:
资料来源:
(1)检验报告书。
作业程序:
1.查核待用、呆存废料是否分别存放适当位置。
2.库房加锁之牢固性与消防配备是否足够。
3.运送工具之配备是否齐全。
4.易燃、易爆危险性材料是否与其他材料隔离标示[严禁烟火],并办妥保险。
稽核重点:
1.核对物料储存标示是否适当,异动登记是否随时办理。
2.不合格之库存品经呈核准后是否以退货或报废方式处理。
3.品质异常之材料是否另行存放并记录。
五、呆滞料作业稽核目的:
1.了解呆滞料发生原因是否合理。
2.查核呆滞料之使用及处理情形。
3.呆滞料收发保管、标售等内部控制是否良好。
作业周期:
不定期,每半年一次。
资料来源:
(1)呆滞料分析表;
(2)签呈;
(3)出库单。
作业程序:
1.依仓库呆滞料分析表与会计账核对,是否有漏列重复列示。
2.与以往年度材料耗损率作比较分析,数额是否正常。
3.呆滞料发生是否合理,拟定处理方案是否确实执行。
4.出售呆滞料报价是否合理,底价估定、标售等内部控制是否良好,长时间是否同一厂商得标。
稽核重点:
1.对于生产过程所发生之废料、损耗比率是否过高与同业及以往年度比率比较是否正常,呆滞料发生原因是否合理,有无检讨改进生产方法。
2.呆滞料之标售是否呈准办理,缴款程序是否依规定办理,公司是否依规定提拨福利金。
3.呆滞料之划分标准是否合理,是否有故意将良好材料混到呆滞料出售得利。
呆滞料数量、等级有无经检核鉴定。
4.对于呆滞料是否研究或利用生产技术加工回收,整修、回炉等作更有效利用
六、成品仓库管理作业稽核
目的:
了解成品入、出库是否依规定办理
作业周期:
不定期,随时实施。
资料来源:
(1)缴库单;
(3)配货汇总表;
2)冷冻空调运转日报表;
4)滞存品提报表;
5)捡货单;
7)生产、出货通知;
6)品质异常申报单;
(8)出厂证。
(9)商品出货单;
作业程序及稽核重点:
1.查核入库之成品是否与缴库单所列之项目、数量、规格及货号一致。
2.查核【商品出货单】与【捡货单】之内容是否相符。
3.查核仓储人员是否与运送人员会点出货数量,品名及规格。
4.出厂证与出货单是否经有权人核准。
5.成品之出、入库是否采先进先出为原则,并确实执行。
6.库房之温湿度是否定时巡视并予记录。
7.库存低于安全存量时,是否提报生管单位,做为安排生产排程之参考
8.呆滞品是否定期比照呆滞料处理程序办理。
七、存货盘点作业稽核
目的:
查核实际库存量与账面是否相符。
作业周期:
不定期,随时。
资料来源:
(1)盘点清册;
(2)盘盈盘亏分析表;(3)盘点资料明细表。
作业程序:
1.抽查会计单位入账传票与原始入库,出库凭证是否相符。
2.了解账上之结存数量。
再实地盘点库存量。
3.盘点时应确定截止生产之日期,并扣除截止日再生产之数量,及加上已出货之数量
4.抽查结果与结存明细表发生误差,有无编制盘点资料明细表,以作为调整之依据。
5.将查核结果编制盘盈盘亏分析表说明差异原因。
稽核重点:
1.盘点时采用方法与程序,应事先研究配合。
2.应取得储存仓库之图表,及度量衡之计算标准等,此类资料之来源。
应注意其是否准确可靠。
3.查核实地盘点堆存货之方法,是否合理。
4.发料退回,应查明退回之原因,已否全数入卡。
有无作废呈核。
退回之物品,是否完整无缺。
5.存货中有无损坏变质无法出售。
6.库存储存量是否合宜,产销配合是否良好。
7.库存地点,发生不正常之大量盈亏,经管单位不能充分说明理由时,稽核人员必须研究作进一步之查核。
八、生产管制作业稽核
目的:
了解生产过程是否符合规定,有无异常状况。
作业周期:
不定期,每半年一次。
资料来源:
(1)生产日报表;
(2)生产管制表。
作业程序:
1.生产管制表与日报表之内容是否相符。
2.生产管制表所列资料是否与实际产量相符,有无虚增或漏报。
3.达成率异常时有无经研究分析,找出原因并立即呈报。
稽核重点:
1.生产管制表是否确实填写。
2.生产异常原因之归属与处理方式。
3.每月汇总之生产管制表有无作为次月改进之依据。
九、设备保养作业稽核
作业周期:
不定期,每半年一次。
作业程序及稽核重点:
1.为维护设备提高生产能力是否参考产销计划、机器性能及以往保养记录,编制保养计划。
2.保养工作是否依保养程度分一级保养(日常保养)、二级保养(定期保养)、三级保养(修理保养)分别由设备使用单位、工务单位及专门技术人员负责,并建立保养标准。
3.有关机器设备之修护是否登记于机器保养卡,并作保养人员绩效考核之依据。
4.保养所使用材料是否已设定基准控制,并依计划使用,如有差异是否检讨原因并予改进。
5.保养计划实施情形之查核,追查实际与计划差异,定期分析故障原因,提出改进措施。
十、安全卫生作业稽核
目的:
稽核实施之正确性。
作业周期:
不定期,随时。
资料来源:
(一)生产统计月报表;
(二)生产工作日志。
作业程序及稽核重点:
1.工业安全:
(1)工业安全行政作业是否遵照【安全生产法】办理。
(2)工作安全应有之各项装备与配置是否充分,其管理是否妥善。
(3)各项防范设备之配置与维护检查是否切实有效。
(4)意外伤害之防止措施是否积极妥善。
(5)事故调查及改善措施是否切实有效并予以追踪。
(6)工业安全检查是否定期实施,对建议改善事项是否订期复检。
(7)公伤事故之认定与处理是否符合【安全生产法】、【工伤保险条例】等规定。
(8)公伤住院治疗事件主管人员有否作实况之查证,如有借故延长治疗情事是否依法处理。
2.工业卫生:
(1)工业卫生行政作业是否遵照【食品卫生法】办理。
(2)生产人员之装备与工作是否切实依【安全生产法】、【食品卫生法】执行。
(3)各项防护设备与器具是否实施定期检查并善加修护使用。
3.训练演习:
(1)工业安全卫生与防护之讲习是否按计划分期举办。
(2)危险性工作之讲习及训练是否按实际需要定期举办。
(3)消防编组训练及演练之举办是否按期办理,其内容是否切实有效
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