南开15秋学期《税务会计》.docx
- 文档编号:8624663
- 上传时间:2023-02-01
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:18.96KB
南开15秋学期《税务会计》.docx
《南开15秋学期《税务会计》.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《南开15秋学期《税务会计》.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
南开15秋学期《税务会计》
15秋学期《税务会计》在线作业
试卷总分:
100测试时间:
--试卷得分:
100
一、单选题(共20道试题,共40分。
)得分:
40
1.某企业出售房屋一幢,收到款项1000000元,应缴营业税为()。
A.30000
B.50000
C.3000
D.5000
答案:
B
满分:
2分得分:
2
2.营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,()。
A.A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
答案:
A
满分:
2分得分:
2
3.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是()。
A.不征消费税
B.按同类商品平均售价计征消费税
C.按市场价格计征消费税
D.按同类商品最高售价计征消费税|
答案:
D
满分:
2分得分:
2
4.赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
答案:
A
满分:
2分得分:
2
5.()结算方式,以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A.预收货款
B.分期收款销售
C.赊销
D.托收承付
答案:
A
满分:
2分得分:
2
6.由于消费税属价内税,企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税),因此,企业缴纳的消费税,应记入()账户,由销售收入补偿。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业外支出
D.营业税金及附加
答案:
D
满分:
2分得分:
2
7.出口货物关税完税价格正确的计算公式为()。
A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)
B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)
C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)
D.3完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)
答案:
A
满分:
2分得分:
2
8.某国有企业2008年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。
则2008年该国有企业应纳所得税( )万元。
A.250
B.255
C.248
D.246
答案:
B
满分:
2分得分:
2
9.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税
C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
答案:
A
满分:
2分得分:
2
10.企业缴纳的印花税,一般是自行计算、购买、贴花、注销,不会形成税款债务,因此,在缴纳时直接贷记()账户。
A.应交税费
B.银行存款
C.管理费用
D.销售费用
答案:
B
满分:
2分得分:
2
11.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。
A.年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
答案:
C
满分:
2分得分:
2
12.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司,开具专用发票注明价款42760元,收取包装物押金1500元,另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
A.2700元
B.2600元
C.2200元
D.2500元
答案:
D
满分:
2分得分:
2
13.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳( )资源税。
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
答案:
D
满分:
2分得分:
2
14.某电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为()。
A.0
B.6万元
C.4万元
D.15万元
答案:
C
满分:
2分得分:
2
15.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.营业税
答案:
C
满分:
2分得分:
2
16.A公司承包一项工程,总造价6000万元,A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后,建设单位支付给A公司材料差价款600万元,提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( )万元。
A.180;45
B.150;45
C.150;52.5
D.180;52.5
答案:
C
满分:
2分得分:
2
17.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料
B.购进用于免税项目的货物
C.外购用于基建工程的货物
D.外购分配给职工的货物
答案:
A
满分:
2分得分:
2
18.进口货物由海关代征的消费税,应计入()
A.“库存商品”科目借方
B.“主营业务税金及附加”科目借方
C.“应交税金”科目借方
D.“营业费用”科目借方
答案:
A
满分:
2分得分:
2
19.下列行为中不计算销项税额的是()。
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C.将自产货物用于职工福利
D.将外购货物用于非应税项目
答案:
D
满分:
2分得分:
2
20.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
答案:
A
满分:
2分得分:
2
二、多选题(共20道试题,共40分。
)得分:
40
1.对于货物的包装物押金,无论是否返还以及会计是如何处理,均应并入当期销售额的是()。
A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.米酒
答案:
AD
满分:
2分得分:
2
2.下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。
A.分期收款方式下,合同规定的收款日期
B.预收货款方式下,货物发出的当天
C.赊销方式下,货物发出的当天
D.报关进口的货物为报关进口后的7天内
答案:
CD
满分:
2分得分:
2
3.企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为()。
A.借:
所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:
递延所得税负债
B.借:
递延所得税资产贷:
所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积
C.借:
所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:
递延所得税资产
D.借:
递延所得税负债贷:
所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积
答案:
AB
满分:
2分得分:
2
4.下列有关我国消费税的说法,正确的是().
A.属于流转税
B.是价内税
C.只选择部分消费品征税
D.属于一次课征的税种
答案:
ABCD
满分:
2分得分:
2
5.下列业务中应征消费税的是()。
A.啤酒厂销售啤酒
B.商店销售卷烟
C.加油站销售汽油
D.汽车制造厂销售小轿车
答案:
AD
满分:
2分得分:
2
6.应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为()。
A.借:
营业税金及附加贷:
应交税费──应交消费税
B.借:
应交税费──应交消费税贷:
银行存款
C.借:
其他业务成本贷:
应交税费──应交消费税
D.借:
营业外支出贷:
应交税费──应交消费税
答案:
AB
满分:
2分得分:
2
7.下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有()。
A.企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限
B.非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税
C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
答案:
AD
满分:
2分得分:
2
8.应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的是()。
A.A销售自产应税消费品的,为应税消费品的销售量;
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的入库数量;
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品量;
D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税量。
答案:
ACD
满分:
2分得分:
2
9.关于营业税的扣缴义务人,下列陈述正确的是( )。
A.委托金融机构发放贷款,以受托金融机构为扣缴义务人
B.建筑业实行分包或转包,税款以总包人为扣缴义务人
C.境外单位在境内发生应税行为,未设机构的,有代理人的,以代理人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的,受让者为单位的,以该单位为扣缴义务人,受让者为个人的,由转让者自己缴纳
答案:
ABC
满分:
2分得分:
2
10.应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为()。
A.借:
营业税金及附加贷:
应交税费──应交消费税
B.借:
应交税费──应交消费税贷:
银行存款
C.借:
其他业务成本贷:
应交税费──应交消费税
D.借:
营业外支出贷:
应交税费──应交消费税
答案:
AB
满分:
2分得分:
2
11.下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有()。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精
答案:
BC
满分:
2分得分:
2
12.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的,税务机关有权按照下列( )方法核定其应纳税所得额。
A.参照同类或类似企业的利润率水平核定
B.按照企业合理的费用加利润的方法核定
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
答案:
ACD
满分:
2分得分:
2
13.计提营业税的会计分录为()。
A.借:
营业税金及附加贷:
应交税费——应交营业税
B.借:
其他业务成本贷:
应交税费──应交营业税
C.借:
固定资产清理贷:
应交税费——应交营业税
D.借:
营业外支出贷:
应交税费——应交营业税
答案:
ABC
满分:
2分得分:
2
14.下列销售行为,应纳增值税的为()。
A.销售电力
B.销售自来水
C.销售房屋
D.销售电力
答案:
ABD
满分:
2分得分:
2
15.下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。
A.分期收款方式下,合同规定的收款日期
B.预收货款方式下,货物发出的当天
C.赊销方式下,货物发出的当天
D.报关进口的货物为报关进口后的7天内
答案:
CD
满分:
2分得分:
2
16.下列各项中,应当缴纳消费税的是()。
A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业在建工程的应税消费品
D.用于广告样品的应税消费品
答案:
ABCD
满分:
2分得分:
2
17.纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有()。
A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.用于职工福利品发放
答案:
ACD
满分:
2分得分:
2
18.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。
A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
答案:
BCD
满分:
2分得分:
2
19.企业以应税消费品对外投资时,正确的会计分录为()。
A.借:
长期股权投资贷:
产成品应交税费──应交增值税(销项税额)──应交消费税
B.借:
长期股权投资存货跌价准备贷:
产成品应交税费──应交增值税(销项税额)──应交消费税
C.借:
长期股权投资贷:
自制半成品应交税费──应交增值税(销项税额)──应交消费税
D.借:
长期股权投资贷:
产成品应交税费──应交增值税(销项税额)银行存款──应交消费税
答案:
ABCD
满分:
2分得分:
2
20.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。
A.为购进固定资产而支付的运杂费
B.购进免税农业产品所发生的运输费用
C.随同运费支付的装卸费、保险费
D.不并入销售额的代垫运费
答案:
CD
满分:
2分得分:
2
三、判断题(共10道试题,共20分。
)得分:
20
1.增值税计算采用税款抵扣制,被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
A.错误
B.正确
答案:
A
满分:
2分得分:
2
2.税法规定,固定资产采取缩短折旧年限方法的,最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
A.错误
B.正确
答案:
B
满分:
2分得分:
2
3.增值税纳税人兼营非应税劳务,如果未分开核算,则一并缴纳增值税。
A.错误
B.正确
答案:
B
满分:
2分得分:
2
4.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物,均应从高适用税率。
A.错误
B.正确
答案:
A
满分:
2分得分:
2
5.单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。
A.错误
B.正确
答案:
A
满分:
2分得分:
2
6.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
A.错误
B.正确
答案:
A
满分:
2分得分:
2
7.企业纳税年度发生的亏损,可用以后年度的应税所得弥补。
A.错误
B.正确
答案:
A
满分:
2分得分:
2
8.从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,营业额包括设备的价款。
A.错误
B.正确
答案:
B
满分:
2分得分:
2
9.企业受托加工消费税应税消费品,只纳增值税。
A.错误
B.正确
答案:
B
满分:
2分得分:
2
10.非房地产开发企业报废清理固定资产时,计算的应交营业税额,记入“固定资产清理”账户的贷方。
A.错误
B.正确
答案:
A
满分:
2分得分:
2
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税务会计 南开 15 学期 税务 会计
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)