天津财经大学财政学复习.docx
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天津财经大学财政学复习
财政学
第1章绪论
1什么是财政?
各种财政现象有哪些共同特征?
⑴国家基于一定的法律许可,为满足社会公共需要,凭借自己的特有权力,
对社会财富的价值进行分配,再分配的活动。
简称以国家为主体的分配活动和分配关系
⑵财政现象的特征——①以国家为主体
②以社会商品和服务的总价值为分配客体
③以国家权利为根据
④以满足社会公共需要为目的
2如何理解财政的产生和发展过程?
⑴财政产生的直接条件是国家的产生,
根本条件或经济条件是生产力的发展,剩余产品的出现
⑵财政的发展历经四个阶段——
①奴隶制国家财政②封建制国家财政③资本主义国家财政④社会主义国家财政
3⑴财政是历史范畴和经济分配范畴的统一
⑵财政学作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期,
古典经济学代表人物亚当斯密被公认为财政学的鼻祖
第2章市场经济与财政职能
1市场机制——是以市场主体的经济利益为纽带在各个市场要素之间建立的联动关系
①推动市场经济运行的主导力量是市场机制
②市场机制的核心要素是广义价格机制
③价格机制的力量源泉是价格分配
④最富有效率的市场经济只存在与完全竞争性市场
⑤价格机制是指市场供求状况与商品价格之间相互关系,相互制约的依存关系,
包括价格形成和价格影响两个环节
2市场缺陷——
也称适市场失灵或市场失败,指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态
3原生性市场缺陷——天生不良,即使外在条件充分也无法克服
指即使具备纯粹市场经济所必需的完整运行环境,市场机制的调节效果也有不尽如人意之处
4条件性市场缺陷——指现实的市场环境不符合纯粹市场经济所必需的条件假定
5公共物品——是指满足社会共同需要的物品
6混合物品——也称准公共物品,是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品
7自动稳定器——
①也称内在稳定器,
指财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向,减缓经济波动,无需政府的有意操作
②自动稳定器是国家财政应对经济波动的第一条防线,
具有自动调节功能的财政分配制度主要是累进课税制度和转移支付制度
8自觉调节职能——也称斟酌使用的财政政策,
指政府有意识的变动财政分配诸要素,引起财政收支结余方向与数额的相应变动,
达到消除经济波动,稳定经济运行的目的
9市场机制有哪些缺陷?
⑴条件性市场缺陷——
①竞争的不完全性②外部效应③信息不充分④交易成本⑤偏好不合理
⑵原生性市场缺陷——
①收入分配不公②经济波动
10什么是公共物品及其特征?
。
⑴公共物品是指满足社会共同需要的物品
⑵①纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性,这和私人物品的排他性和竞争性形成鲜
②在现实中,公共物品最典型的特征是免费提供,这和私人物品的市场交换形成强烈对比
在效用不可分割性的基础上,公共物品具有非他性和非竞争性的特征——
非排他性
Ⅰ公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除去,
或者排除成本过高
Ⅱ任何人消费公共物品不排除别人同时消费
非竞争性
Ⅰ一方面公共物品只能由国家独自垄断式提供,
其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程
Ⅱ另一方面在一定区间内,公共物品边际成本是零,
即消费者的增加不会引起提供成本的增加
⑶公什么是天然性公共物品,举例说明
公共物品根据产生的原因不同,可以分为两类——
①天然性公共物品,具有效用的不可分割性,任何社会都只能将其作为公共物品提供;
例如国防安全,社会稳定,环境保护,社会公正等
②制度性公共物品,不具有效用的不可分割性,
能够成为公共物品完全是国家根据自己的价值判人为规定的结果,存在范围具有一定的弹性
11什么是混合物品及其产生原因?
⑴也称准公共物品,是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品
⑵产生原因:
①某些物品达到一定规模以后,继续增加消费需求,会出现拥挤性,即边际成本不再为零
②某些物品具有明显的外部经济性,消费者对这种物品的消费会给他人或社会带来积极影响
12公共物品和私人物品有哪些生产与提供的组合方式?
⑴物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类,其生产和提供组合方式有四个要素:
①公共生产②私人生产③公共提供④市场提供
⑵基于上述四个要素可以组合成物品的四种生产和提供方式——
①公共生产和公共提供②私人生产和公共提供
③公共生产和市场提供④私人生产和市场提供
13如何理解公平与效率的概念?
广义和狭义公平的概念及其条件是什么?
⑴①狭义公平是指社会收入分配结构处在全体社会成员都满意的理想状态;
②广义的公平有三个含义,起点公平,规则公平和结果公平
其中,结果公平是公平的基本含义或核心含义,前两个只是影响结果公平的手段
⑵公平的评价指标——①贫困指数②基尼系数
⑶效率是指现有的经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足
⑷效率的满足需要三个条件——
①人们的消费意愿的表达是自愿和理性的
②所以资源均投入使用,不存在闲置资源
③资源配置结构是合理的,能够最大限度的满足消费需求
14财政的资源配置职能如何发挥?
——资源配置职能是财政客观具有的矫正资源配置结构,提高资源配置效率的能力
资源配置
职能
⑴对于有外部成本的矫正:
①外部成本极大的经济行为,法律手段强行禁止
②内部成本很低,外部成本很高的经济行为,
国家可以通过“重税—高价”机制,寓禁于征
⑵对于有外部效益的矫正:
①内部收益低,外部收益较高的经济行为,
国家可以通过减税,免税等手段,使这类物品的实际税负低于中性税负,
用减免税额冲抵实际利润与平均利润直接爱你的差额
②外部效益高,但内部收益为负数的经济行为,
通过价格补贴,弥补规定价格与成本价格甚至市场价格之间的差额
③外部效益很大,但毫无内部收益的经济行为,财政全额拨款
15如何理解财政的经济稳定和发展职能?
⑴经济稳定和发展职能是财政客观具有干预经济运行,减缓经济波动,促进国民经济稳定运⑵如果说资源配置属于财政的结构性调节职能的话,本职能就属于财政总量调节职能
⑶经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现——
①自动稳定器——累进课税制度转移支付制度
②自觉调节功能
——收入分配职能是财政客观上具有矫正收入分配结构,维护社会稳定的能力
收入分配职能的
作用点
⑴调节消费成本——
指通过商品税,价格补贴,公共提供等方式,改变某些商品的
价格结构,进而调节不同阶层人民的消费成本和实际生活水平
⑵调节可支配收入——
指通过累进税,所得税,转移支付,或者直接调节工资结构等方式,改变不同阶层人们的可支配收入结构,实现可支配收入结构的相对
⑶财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上
16什么是自动稳定器?
其作用原理是什么?
⑴指财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向,减缓经济波动,无需政府的有意操作;
自动稳定器是国家财政应对经济波动的第一条防线;
⑵作用原理:
具有自动调节功能的财政分配制度主要是累进课税制度和转移支付制度;
①累进课税制度,随着应税收入数额的增加,适用的税率水平也随之提高,
主要应用于个人所得税中
②转移支付制度,国家财政对特殊人群的无偿补助,
内容多,但最具自动稳定功能的项目是社会救济和失业保险
17计划国家财政和公共财政的区别有哪些?
①服务内容不同②集中程度不同③法制化程度不同④管理机制不同
本质区别是存在的社会经济基础不同
第3章财政分配关系
1剪刀差——
工农业产品不等价交换的动态表现,随着时间的推移,工业产品价格越来越高于其价值,
农场品价格越来越低于其价值,将这种现象绘成图表,呈现出张开的剪刀状,故名剪刀差
国有企业——
是一种特殊企业,是指资本全部或主要由国家投入,其全部资本或主要股份归国家所有,依法设立并从事生产经营活动的组织
2政府财政分配关系体包括哪些内容?
⑴政府财政与企业之间的分配关系——
①政府财政与国有企业之间的分配关系②政府财政与非国有经济单位之间的分配关系
⑵政府财政与个人之间的分配关系
⑶政府财政与行政,事业单位之间的分配关系
⑷中央财政与地方财政之间的分配关系
——政府财政与非国有经济单位之间的分配关系(有完善的必要)
⑴财政收入方面,国家只能以社会管理者的身份,凭借政治权力参与非国有经济的收入分配⑵财政支出方面,非国有经济单位以无偿的形式获得政府财政资金的分配
3当前我国政府与国有企业分配关系的基本内容有哪些?
政府财政与国有企业之间的分配关系是我国当前财政分配关系的主体,国有企业是我国财政分配过程的最重要的参与者——
⑴国有企业依然是财政收入最重要的缴纳着
①国有企业是税收收入的重要缴纳着②国有企业须将利润的一部分上缴国家财政
⑵在财政分配的支出阶段,国有企业也以非常重要的角色参与其中
①财政资金以无偿拨款形式流向国有企业,成为支持国有企业发展的重要动力
②财政资金以有偿贷款的形式流向国有企业
③财政资金通过购买国有企业产品和服务的形式支付出去
④国有企业通过社会公益性支出,履行社会责任,在一定程度上减轻了政府财政支出的压力⑤部分地方国有企业担当起地方融资平台的角色,成为地方财政支出的直接承担者
4政府财政与国有企业分配关系必须坚持的原则有哪些?
①国家必须通过国有企业对整个经济运行保持控制力
②必须为国有企业和非国有企业营造公平竞争的外部环境
③政府财政必须以社会管理者和资产所有者双重身份参与国有企业的纯收入分配
④国有企业作为独立法人,拥有包括政府在内的所有出资者形成的全部法人财产权
⑤国有企业的财政负担高于其他企业,但国有企业会在财政资金的分配使用中获得更多利益
5国家财政从个人手中获得收入的主导形式——个人所得税
目前,政府财政与个人之间的分配关系主要体现在再分配环节——收入方面和支出方面
6构成个人收入财政地位的因素有哪些?
①个人收入水平②社会收入结构③公民自觉纳税意识④税收征管水平⑤税制结构
7如何理解国家与行政,事业单位之间的财政分配关系?
⑴行政,事业,单位与国家财政的资金流动关系总体上是单向的——
行政,事业单位总体上是财政供养单位
⑵行政单位为履行自身职责所需的正常经费必须由国家财政全额保证
⑶生产不同性质产品的事业单位与国家财政的关系:
①全额保障型——资金需求由国家财政全额供给,产品属性为纯公物品
②部分保障型——资金需求由市场和财政合力满足,产品属性为混合商品
③不予保障型——资金需求由市场满足,国家财政基本不提高资金,产品属性为私人商品
第4章财政支出概述
1财政支出规模——是指反映着政府在一定时期集中,占有和使用财政资源的数量状态。
2财政支出绝对规模——
是指用财政支出总额来表示财政支出,它可以直观的反映财政支出规模的状态及变动情况
3财政支出相对规模——是指用财政支出总额占国内生产总值的比重来表示的财政支出
4财政支出效益的内涵——
⑴财政支出总量效益
即财政支出规模与社会经济发展的总体状况是否匹配
⑵财政支出结构效益
即支出结构是否科学,各类支出占财政支出比重是否合适
⑶财政支出项目效益
即具体支出项目所产生的效益
⑷财政支出的部门绩效评价和财政支出的单位绩效评价
5成本—效益分析法——
⑴根据国家所确定的建设目标,提出实现该目标的若干备选方案,通过计算
各个方案的成本—效益率,确定优先采用的次序
⑵适用于支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析
6最低费用选择法——
⑴是对每个备选的财政支出方案进行经济分析时,只计算备选方案的有形成本,
并以成本最低为择优标准
⑵适用于军事,政治,文化,卫生等支出项目
7政府采购——是指政府使用财政资金采购所需货物,工程和服务的行为
主体
各级政府和有关的公共部门,
包括国家行政机关,实行预算管理的社会团体,事业单位和政党组织
客体
即购买对象,是各种商品,劳务以及公共工程
目的
是用最经济的方式为社会公众提供一定量质的公共服务
资金来源
主要是财政资金,资金支付采取由财政部门集中支付的方式
政府采购是在财政的监督下,通过法定程序和法定方式进行的
8财政支出绩效评价——
是财政部门和预算部门根据设定的绩效目标,运用科学合理的评价方法,指标体系评价标准,对财政支出的产出和效果进行客观,公正的评价
9财政支出效益特点:
①计算效益的范围不同②衡量效益的标准不同③效益的表现形式不同
10什么是财政支出?
财政支出的范围是什么?
⑴财政支出是国家对所集中起来的财政资金进行有计划的分配的过程
⑵财政支出的范围——只有纯公共物品和混合品可以列作财政支出对象
①国家机构的运转经费②社会事业的提供经费
③公共基础设施的建设和管理经费④社会公平的支持费用
11如何对财政支出进行分类?
⑴国家职能分类法
①经济建设支出②社会事业支出③行政管理支出
④国防安全支出⑤其他支出
⑵经济性质分类法
①购买性支出②转移性支出
⑶支出用途分类法
①静态价值分——补偿性支出,积累性支出和消费性支出
②动态再生产分——投资性支出和消费性支出
⑷政府购买性支出包括——经济建设,社会文教,行政管理,国防支出等方面的支出项目
政府转移性支出包括——社会保险,社会救济
⑸政府购买性支出和转移性支出对经济的影响——
①当购买性支出在财政支出总额总占较大的比重时,财政支出对经济运行的影响较大,
执行资源配置的功能较强
②当转移性支出在财政支出总额中占较大的比重时,财政支出对收入分配的影响较大,
执行国民收入分配的功能较强
12简述“瓦格纳公共支出增长法则”和“梯度渐进增长”理论
⑴瓦格纳公共支出增长法则——随着人均收入的提高,社会公共需要的规模也随之增长,
财政支出必然以比生产增长更快的速度增长
瓦格纳将财政支出增长的原因分为政治因素和经济因素
⑵梯度渐进增长——
政府喜欢多支出,公民不愿意多交税,因此当政府在决定预算支出规模时就必须密切关注
公民对于赋税的承受力的反应。
公民所能容忍的收税水平就是政府支出的约束条件;
在此约束条件下皮考克和卫斯曼认为导致政府财政支出的增长,可以分为内在因素和外在
因素,而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因——
①内在因素——是指在正常条件下,经济发展,收入水平就会上升,以不变的税率所征得的
税收也会上升,于是财政支出的增长就与GDP的增长呈线性关系
②外在因素——是指社会发展总不是一帆风顺的,有时会遇到一些危害安全的突发性事件,
如战争,自然灾害等
③应对突发事件,化解社会风险是政府的重要职责,因此政府就会提高税率,增加财政收入,
以应对急剧增加的财政支出
13财政支出增长的具体原因有哪些?
①政府职能的扩张②政府提供公共产品的质量提高③政府服务环境
④物价上涨⑤科技进步⑥突发事件⑦人口增加
14简述政府采购的运行机制及其特点和意义
⑴现代政府采购的特点——
①政府采购的目的是提供公共物品②政府采购的资金来源具有公共性
③政府采购对象具有广泛性④政府采购具有非营利性
⑤政府采购具有严格的政策性⑥政府采购具有公开性
⑦政府采购的数量是巨大的
⑵政府采购的意义——
①有利于提高财政资金的使用效益
②有利于加强对财政资金的管理
③有利于完善政府宏观调控的水平
⑶市场经济条件下的政府采购制度由于是政府为财政开支单位集中采购所需要商品和劳务,
并在采购过程中引进了招投标的竞争机制,
采购实体与供应商之间的合谋型博弈转化为囚徒困境型博弈
15对自然垄断行业进行公共定价的方式有哪些?
⑴公共定价是指对政府通过财政支出为社会提供的某些公共物品收取适当费用的办法,
借以提高财政支出效益
⑵公共定价的内容
①一是政府对自然垄断行业的产品和服务实行政府直接定价——
能源,通信,交通,煤,石油,原子能,钢铁等行业的产品服务
②二是政府对竞争性管制行业实行价格管制——
金融,农业,教育,保健等行业
⑶对自然垄断行业的公共定价——(图)
①按边际成本定价
②按利润最大化原则定价
③按平均成本定价
⑷政府对自然垄断行业的产品或服务进行定价时一般采取的方法——
①平均成本定价法②二部定价法③负荷定价法
16蜘蛛市场有哪些类型?
①收敛型②发散型③封闭型
④农产品市场是一个发散型蛛网市场,要实行公共定价
17论述如何调整和优化我国财政支出结构及其特点?
⑴当前我国财政支出结构的特点——
①经济建设支出占财政支出比重远高于西方发达国家
②行政管理支出增长过快,与体制改革的方向背道而驰
③民生类支出的比重依然过低
⑵调整和优化我国财政支出结构的对策——
①有效发挥政府投资示范效应,调节社会投资总量
②提高科技支出投入,促进自主创新和经济增长
③增加公共服务领域投入,保障和改善人民生活
④合理确定财政保障范围,严格控制一般性开支
18论述如何完善我国财政支出绩效评价制度?
①健全法律依据②明确评价主体③完善评价指标
第5章购买性支出:
政府投资
1政府投资——也称财政投资,是指以政府为投资主体,以财政资金为主体资金来源的投资
活动,主要为社会提供公共物品或准公共物品
2财政投融资——
是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,
由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资入股或融资贷款方式,
将资金投向急需发展的部门,企业或事业的一种资金融通活动,也称“政策性金融”
3如何理解政府投资的特点和范围及其作用,决策标准,所涉及的主要行业?
⑴政府投资的特点——
①从投资动机看,政府投资追求的是社会效益
②从投资来源看,政府财力雄厚,其投资的资金来源于财政资金,大多是无偿的,
可以投资于大型项目和长期项目
③从投资领域看,政府由于在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一
般的投资,可以而且应该将自己的投资集中于基础性,全局性,外部效益较强的建设项目
⑵政府投资的范围——
①竞争性行业
应以企业为投资主体,通过市场筹集建设资金,
其中部分项目,政府可以有选择地加以支持,参与投资
②基础性行业
主要应由政府集中必要的资金进行建设,
并引导社会资金,企业资金和外资参与投资
③公益性行业
主要由各级政府投资建设,但是有些公益项目如教育投资,
部分地吸引社会个人投资也是必要的
④总之,政府投资应以公益性和一部分基础性行业作为重点
⑶政府投资的作用——
①政府投资是弥补市场调节不足,协调社会投资结构的必要手段
②政府投资是国家进行宏观调控,优化资源配置的重要手段
⑷影响政府的因素——①经济体制的不同②经济发展阶段的不同
⑸政府投资的决策标准——
①资本—产出比率最小化标准(稀缺要素标准)——选择单位资本投入产出最大的投资项目
②资本—劳动最大化标准——选择使边际人均投资额最大化的投资项目
③就业创造标准——选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目
⑹政府投资的主要行业——(政府投资的构成)
①从财政支出项目分类看,
包括基础建设支出,挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出等
②从财政支出行业分类看,包括公益性行业,基础性行业和竞争性行业
4简述财政投融资的必要性
①财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要
②财政投融资是政府提供准公共物品的重要手段
③财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制
5简述财政农业投资的必要性
⑴农业是国民经济的基础——
①提供产品贡献②提供市场贡献③提供要素贡献④提供外汇贡献
⑵农业是弱势产业——
①农业的自然风险与市场风险并存
②农产品在供给与需求方面具有特殊性
③农业的比较优势偏低
6基础设施投资的融资渠道——
①财政融资②市场融资③利用外资
7财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营
第6章购买性支出:
社会消费
1定员管理——
是指国家根据事业单位的性质,特点,规模大小,业务范围和工作任务量所规定的人员配置;
也称定编,采取规定人员编制和定员比例两种方式确定
2定额管理——
是指国家根据事业单位开展工作的客观需要,同时考虑其承担的业务量,结合国家财力的可能,对事业单位财力,物力的配备,使用,消耗,补偿以及成果等方面所规定的指标额度
——定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作,
定员定额是指通过制定文教科学卫生单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制
文教科学卫生事业支出的管理制度
3简述文教科卫支出的性质——
⑴属于非物质生产性支出⑵属于社会消费性支出
4财政对事业单位预算管理的形式
⑴老办法:
国家财政与事业单位之间的关系主要为单方面的经费供给关系,
根据不同事业单位的性质和经费自给率,分别实行三种预算管理形式——
①全额预算管理②差额预算管理③自收自支管理
⑵新办法:
1997年1月1日起实行的《事业单位财务规则》规定,
取消原“三种预算管理形式”,事业单位统一实行——
①核定收支②定额或者定项补助③超支不补,结余留用的预算管理方法
5简述行政管理支出的内容性质,增长原因,控制对策,收支分类改革后体现在哪些科目中
⑴行政管理支出的性质——
①按其经济性质来说属于非物质生产性支出,其支出方向是社会消费
②对国家财政支出而言又是属于购买性支出
⑵行政管理支出的内容——
行政管理费
人大经费,政协经费,政府,共产党,民主党派,社会团体等的机关经费
外交外事支出
外交支出,国际组织支出及偿付外国资产支出,
地方外事费,对外宣传经费,外境联检费
公检法司支出
公安,国家安全,检察院,法院,司法,监狱,劳教,缉私警察等的经费
武装警察部队支出
内卫部队,边防部队,消防部队,警卫部队等的经费支出
⑶导致我国行政管理支出增长过快的原因——
①社会经济增长的客观需要,对外开放和交往扩大的必然,政府职能和机构设置的需要,
物价水平变动和行政经费的使用效率等
②人员经费方面,人员经费支出的增长是直接因素,主要在于行政人员数量增加和报酬提高
③公用经费方面,行政管理支出管理不严格,缺乏财务预算的约束机制,也是造成支出增长过快的原因之一
④缺乏对行政权力的监督,公用经费浪费腐败现象屡禁不止
⑷提高行政管理支出效率和行政效率的只要着力点——
①继续推行政府机构改革
②严格执行政府公务员竞争机制
③加强预算管理,严格执行《行政单位财务规则》
④全面实行政府采购,加强行政性公共物品提供过程的监督
⑤建立行政支出财务分析体系,规范行政支出效益考核
⑸2007年政府收支分类改革后,原行政管理支出的内容只要被反映在
一般公共服务——原行政管理费,
外交——原外交外事和对外援助
公共安全——原公检司法和武装警察部队支出三项当中
6、1993年我国政府发布的《教育和改革发展纲要》中提出的
“20世纪末将财政教育经费占GDP比例提高到4%”的目标仍没有实现
7财政对文教科卫类事业单位的补助原则——
①满足社会共同需要原则
②确保重点,照顾一般原则
③公平,公正原则
第七章转移性支出
1社会保障——是国家向丧失劳动能力,失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的
社会成员提供的基本生活保障
2社会保险——是国家以立法的形式,采取强
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