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收藏的精品资料个人所得税习题
个人所得税习题
一、单项选择题
1.从世界范围看,个人所得税制可以划分为三种类型,我国个人所得税制属于( )。
A.综合所得税制 B.分类所得税制
C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制
2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。
A.习惯性住所标准 B.时间标准
C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准
3.在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是( )。
A.应就来源于中国境内外所得纳税
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D.不负有纳税义务
4.下列各项所得中,适用于加成征税规定的是( )。
A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得
c.稿酬所得 D.特许权使用费所得
5.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( )。
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
c.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
6.李某2006年出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。
李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。
A.980 B.985.6 C.1120 D.1600
7.王某2006年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。
A.1160 B.1200 C.1340 D.1500
8.工资、薪金所得的应纳税额,按月计征的,由扣缴义务人或纳税人在次月的( )内缴人国库。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
9.某演员一次获得表演所得30000元,其应纳个人所得税税额为( )元。
A.7200 B.5200 C.4800 D.7000
10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( )。
A.征收个人所得税 B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税
11.赵某2005年1月将自有住房出租,租期1年,每月取得租金收入2500元(超过当地市场价格),全年租金收入30000元(不考虑其他税费),赵某2005年的租金收入应纳个人所得税税额为( )元。
A.5840 B.2040 C.4080 D.3360
12.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1800元和2500元,张某2006年每月应纳个人所得税税额为( )元。
A.220 B.280 C.155 D.260
13.某公司代雇员负担个人所得税税额,2005年4月支付给王某的工资为4000元,则王某的个人所得税应纳税额为( )元。
A.464.7 B.495 C.475 D.417.64
14.某外籍专家来华某企业进行技术指导,中方支付工资,月薪折合人民币50800元,2006年4月25日离境,即4月份只工作了25天,该专家4月份应纳个人所得税税额为( )元。
A.8000 B.6667 C.8687.5 D.10425
15.计算个体工商户生产经营所得时,不允许所得税前直接扣除的是( )。
A.业主的工资
B.按规定缴纳的工商管理费,个体劳动者协会会费、摊位费
C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
16.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费,按其收入总额扣除的比例是( )。
A.2‰ B.3‰ C.5‰ D.10‰
17.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A.生产、经营成本 B.收入总额的20%
C.按月扣除1600元 D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%
18.王某给一家酒店装修,装修完毕共获得劳务报酬所得30000元,其中包括设计费8000元,装修费22000元,则王某应纳个人所得税税额为( )元。
A.5880 B.5000 C.5200 D.4800
19.个人进行公益、救济性质的捐赠,从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( )。
A.30% B.3% C.80% D.100%
20.某中国公民2006年度在A国取得特许权使用费所得6000元,在A国已按该国税法纳税1200元,此外,该公民在国内有工资收入,1年为24600元,则该公民这一纳税年度应纳个人所得税( )元。
A.336 B.0 C.30 D.270
21.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。
A.每年收入额 B.每季度收入额
C.每次收入额 D.每月收入额
22.假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天,境内企业每月支付其工资为9000元,而就这10天支付工资3000元,该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是( )。
A.不满1个月不应纳税
B.应就所取得的3000元作为应税收入
C.应按9000元作为应税收入纳税
D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额,再根据未工作天数扣减
23.下列表述不正确的是( )。
A.若个人发表一作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别纳税
C.若因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税
D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的,应视同再版稿酬分别征税
24.某纳税人为一企业的董事会成员,2006年12月份从该企业取得的工资为1800元,奖金500元,又取得董事费收入1000元,则应纳个人所得税税额为( )元。
A.170 B.85 C.45 D.145
25.《中华人民共和国个人所得税法》规定,临时离境不扣除天数,在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。
A.60 B.50 C.30 D.90
26.下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是( )。
A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴
C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助
27.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为( )元。
A.每月800 B.每月3200 C.每月4000 D.每年3200
28.下列项目中,可以免征个人所得税的有( )。
A.民间借贷利息
B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.在商店获得的中奖收入
D.本单位自行规定发给的补贴、津贴
29.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( )。
A.代扣代缴 B.按月纳税
C.按季纳税 D.按年计算、分月预缴,年终汇算清缴,多退少补
30.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。
A.先分、后扣、再税 B.先扣、后税、再分
C.先分、后税 D.先税、后分
31.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应该( )。
A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目,按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得,1个月合计纳税一次
32.工资、薪金所得可以实行按年计算,分月预缴,年度终了汇算清缴,多退少补的行业是( )。
A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业
33.李某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因李某工作时间长于刘某,二人协商李某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税税额为( )。
A.600元和280元 B.608元和352元
c.659元和381元 D.624元和306元
34.计算财产转让所得应纳税所得额时,可以扣除的项目是( )。
A.定额扣除800元 B.定额扣除800元或定率扣除20%
C.财产原值 D.财产原值和合理费用
35.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。
A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产
c.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋
36.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第1个月月末报社支付稿酬 2000元;第2个月月末报社支付稿酬5000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A.728 B.784 C.812 D.868
37.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择应是( )。
A.收入来源地 B.个人户籍所在地
C.税务局指定地 D.选择其中一地
38.下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是( )。
A.邮政储蓄存款利息500元
B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元
C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元
D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元
39.2006年7月31 ,公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元,当月李某应缴纳个人所得税额( )元。
A.980 B.1055 C.1065D.1280
40.张某于2005年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店,租期2年,年租金18000元,营业税率3%,2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修,发生维修费用1200元,则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额( )元。
A.25.5 B.51 C.55.5 D.111
41.陈某为中国公民,2006年月工资收入1300元,按企业规定12月份取得双薪,同时取得全年一次性奖金收入5000元。
陈某12月份应纳的个人所得税额为( )元。
A.300 B.695 C.700 D.325
42.某公司代雇员负担20%的个人所得税税额,2006年3月支付给雇员王某的不含税工资为5800元,则王某的个人所得税应纳税额为( )元。
A.475 B.520.62 C.594.12 D.625
43.下列表述中,符合个人所得税规定的是( )。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
44.某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿酬2000元,还取得年终绩效工资5000元,则该记者本月应缴纳个人所得税额( )元。
A.998 B.635 C.1130 D.1465
45.某高级工程师2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税额( )元。
A.0 B.180 C.200D.280
46.职工张某为国有企业职工,2004年该企业破产,张某从企业取得一次性安置费收入30000元。
则张某的安置收入应缴纳个人所得税为( )(张某原在职工资每月1000元)。
A.0 B.2375元 C.2975元 D.2895元
47.王某承揽一项房屋装修工程,计划3个月完工,按照进度房主第1个月支付10000元,第2俩支付20000元,第3个月支付30000元。
王某应缴纳个人所得税额( )元。
A.9600 B.10000 C.12000 D.12400
48.下岗职工从事下列社区居民服务项目,不得享受有关个人所得税减免优惠的是( )。
A.家庭清洁卫生服务 B.养老服务
C.出租车接送学生服务 D.婴幼儿教育服务
49.某作家2005年5月份出版一本书,取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。
因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元。
则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为( )元。
A.1134 B.1246 C.1274 D.1288
50.演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。
在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税额是( )元。
A.10000 B.13157.89 C.13210.52 D.13235.29
51.日本某居民被境外公司委派到中国从事设备调试工作,在华停留时间50天,期间取得境外公司支付的工资60000元,境内公司支付的工资8000元,同时取得中国福利彩票奖金2000元。
该居民应在中国缴纳个人所得税额( )元。
A.O B.475 C.875 D.16025
52.王先生在甲公司工作了10年,2006年3月与单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入80000元。
甲公司所在地上年年平均工资为18000元。
王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。
A.750 B.7050 C.2650D.1550
53.张某2006年1月承包某服装厂,根据承包协议规定,服装厂工商登记更改为个体工商户,全年上交承包费10万元。
2006年服装厂取得收入46.96万元,允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元,其中含张某每月领取的工资1700元。
2006年张某应缴纳个人所得税( )万元。
A13600 B.14530 C.7870 D.8410
54.下列表述符合个人所得税法规定的是( )。
A.实行核定征收的纳税人,不能享受个人所得税的优惠政策
B.无论是否设置账簿,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
D.2001年5月1日以后发生的应税行为,如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款
55.李某为某股份公司董事,2006年12月份取得工资5600元及董事费收入70000元。
李某从董事费收入中拿出20000元通过红十字会向红十字事业捐赠。
李某12月份应缴纳个人所得税( )元。
A.9275 B.19475 C.10235 D.10425
56.李某为某公司营销经理,月工资4400元,由于营销业绩显著,2006年8月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游,免旅游费8000元作为奖励;当月李某还取得保险赔款3000元。
李某2006年8月应缴纳个人所得税( )元。
A.2175 B.1495 C.1575 D.1785
57.下列表述不符合个人所得税法规定的是( )。
A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费,由其提供合法的凭证或单据,经主管税务机关审核后,在其收入总额的5%o以内据实扣除
B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款,应由其提供有效证明,报经主管税务机关审核后,按实际发生数据实扣除
C.个体工商户计税时,允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用
D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税
58.沈先生2005年3月按市场价格出租自有居住用房,每月租金2000元,并缴纳有关税费110元,8月份对房屋进行维修,发生修缮费1050元(有合法证明),修缮费由沈先生承担。
2005年沈先生上述收入应缴纳个人所得税( )元。
A.1970 B.1090 C.1050 D.985
59.王先生2006年2月退休,每月领取退休工资1300元,4月份即被一家公司聘用,月工资3600元。
2006年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A.370 B.175 C.275 D.0
二、多项选择题
1.个人所得税的纳税义务人包括( )。
A.在中国境内有住所的个人 B.个体工商户
C.在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人
E.个人独资企业
2.对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。
A.个人承包、承租经营所得
B.个人转包、转租取得的所得
C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得
D.利息所得
3.下列所得属于劳务报酬所得的有( )。
A.从事设计取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得
C.从事翻译取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入
4.特许权使用费所得包括( )。
A.提供专利权取得的所得
B.提供稿件取得的稿酬所得
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D.提供非专利技术的所得
5.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。
A.时间标准 B.住所标准
c.公民标准 D.经营、工作地标准
6.下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。
A.股息、利息红利所得 B.稿酬所得
C.劳务报酬所得 D.偶然所得
7.下列各项所得,应纳个人所得税的有( )。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.利息
8.下列所得适用20%的比例税率的有( )。
A.财产租赁所得 B.财产转让所得
C.稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得
9.下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月减除费用1600元的有( )。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.工资薪金所得
C.财产转让所得 D.个体工商业户的生产经营所得
10.对所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得
C.工资、薪金所得 D.偶然所得
11.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人
B.取得了应税所得,没有扣缴义务人的
C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的
D.取得了应税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
12.在计算个体工商业户的生产经营所得时,下列税金可以扣除的有( )。
A.营业税 B.城市维护建设税
C.增值税 D.土地增值税
13.如果个体工商业户发生年度经营亏损,则( )。
A.允许用下一年度的经营所得弥补 B.不允许弥补 C.可以无限制弥补
D.允许弥补,若下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年
14.计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有( )。
A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出
C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税
15.按照个人所得税的规定,下列说法正确的有( )。
A.劳务报酬所得按月征收
B.劳务报酬所得按次征收
C.如果在同一活动中,个人兼有不同的劳务报酬所得,则应合并各项所得统一纳税
D.凡属于同一项目连续性收入的,以1月内取得的收人为一次,据以确定应纳税所得额
16.计算财产租赁所得的应纳税所得额时,允许扣除的项目有( )。
A.按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20%的费用
B.教育费附加
C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D.财产所有者缴纳的个人所得税
17.财亢转让所得中可扣除的费用有( )。
A.必要费用的扣除,即定额扣800元或定率扣除20%
B.财产原值
C.合理费用
D.所计提的折旧
18.符合个
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