税务师考试大纲.docx
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税务师考试大纲
第一章税法基本原理
一、税法概述
(一)了解税法的概念
(二)了解税法的特点
(三)熟悉税法的原则:
税法基本原则、税法适用原则
(四)熟悉税法的效力
(五)掌握税法的解释:
立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释
(六)了解税法的作用:
规范作用、经济作用
(七)了解税法与其他部门法的关系:
与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
二、税收法律关系
(一)熟悉税收法律关系的概念与特点
(二)掌握税收法律关系的主体:
征税主体、纳税主体
(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
(一)掌握税收实体法要素的主要规定
(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序翩度、征收程序制度、稽查程序制度
四、税法的运行
(一)熟悉税收立法的有关规定
(二)熟悉税收执法的主要内容
(三)了解税收司法的相关规定
五、国际税法
(一)了解国际税法的概念及原则
(二)掌握税收管辖权的概念和分类及约束税收管辖权的国际惯例
(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
(四)熟悉国际避税与反避税:
国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
(五)了解国际税收协定:
概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
六、税法的建立与发展
(一)了解中国历史上的税法:
中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
(二)了解新中国税法的建立与发展:
l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化
第二章增值税
一、增值税概述
(一)了解增值税的橇念
(二)熟悉增值税的类型
(三)熟悉增值税的性质及其原理
(四)了解增值税与其他流转税的配合
(五)掌握增值税的计税方法
(六)了解增值税的特点和优点
(七)了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)熟悉增值税纳税人的分类
(三)掌握小规模纳税人的认定及管理
(四)掌握一般纳税人的认定及管理
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定
(二)掌握视同销售货物行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定
(四)熟悉征税范围的特别规定。
包括熟悉其他属于增值税征税范圈的内容、熟悉不征增值税的货物和收入
四、税率
(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税税率
(四)熟悉适用l3%低税率货物的具体范围
(五)熟悉应税服务适用零税率的范围
(六)掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
(一)掌握法定免税项目
(二)熟悉粮食和食用檀物油免税规定
(三)掌扭农业生产资料免税规定
(四)熟悉宣传文化税收优惠政策
(五)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策
(六)了解医疗卫生的政策规定
(七)熟悉修理修配的敢策规定
(八)了解煤层气抽采的政策规定
(九)熟悉软件产品税收优惠敢策
(十)了解供热企业的政策规定
(十一)熟悉促进节能服务产业发展的规定
(十二)掌握促进残疾人就业税收优惠规定会
(十三)熟悉蔬菜流通环节增值税免税政策
(十四)了解粕类产品免税政策
(十五)了解制种行业增值税政策
(十六)了解“营改增”相关增值税优惠
(十七)掌握对起征点的政策规定
六、增值税计税方法的一般规定
了解增值税几种计税方法
七、一般计税方法应纳税额的计算
(一)掌握销项税颡
(二)掌握进项税额
(三)了解二手车经营业务有关增值税问题
(四)掌握应纳税额的计算
八、简易计税方法应纳税额的计算
(一)掌握含税销售额的换算
(二)掌握“营改增”后简易方法的计算
九、进口货物应纳税额的计算
熟悉进口货物应纳税额的计算
十、特定企业的增值税政策
了解特定企业(或交易行为)的增值税政策
十一、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十二、增值税专用发票的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求
(三)熟悉专用发票数据采集
(四)熟悉专用发票撤销
(五)了解专用发票发售差错处理
(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定
(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票
(八)了解税务机关代开专用发票
十三、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税
(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务
(二)熟悉增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)掌握增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定
(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务
(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务
(九)了解适用消费税退(免)税或征税敢策的出口货物
(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定
(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理
第三章消费税
一、消费税概述
了解消费税的概念、特点、演变
二、纳税义务人
了解消费税纳税义务人的规定
三、税目与税率
(一)掌握税目
(二)熟悉现行税率
(三)掌握适用税率的特殊规定:
卷烟、白酒适用税率的特殊规定
四、计税依据
(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据
(二)了解销售数量的确定
(三)掌握销售额的确定
(四)掌握计税依据的特殊规定
五、应纳税额的一般计算
(一)熟悉从价定率计算
(二)了解从量定额计算
(三)熟悉从价定率与从量定额混合计算
(四)了解减征税额的计算
六、自产自用应税消费品应纳税颧的计算
(一)熟悉自产自用应税消费品的有关规定
(二)熟悉组成计税价格的确定
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
(一)熟悉委托加工应税消费品的确定
(二)掌握代收代缴税款的规定
(三)熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算
(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定
八、进口应税消费品应纳税额的计算
(一)了解进口应税消费品的基本规定
(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
九、消费税征税环节的特殊规定
(一)掌基金银首饰征收消费税的若干规定
(二)熬悉卷爝批发环节征收漓费税的规定
(三)熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退(免)税
十、申报与缴纳
(一)了解纳税义务发生时间
(二)了解纳税地点
(三)熟悉纳税环节
(四)了解纳税期限
(五)熟悉报缴税款的方法
(六)了解葡萄酒消费税管理
(七)了解成品油消费税征收管理
第四章营业税
一、营业税概述
(一)了解营业税的概念
(二)熟悉营业税的特点
二、营业税的基本规定
(一)掌握营业税的基本征税范圈
(二)熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定
(三)掌握税目、税率的基本规定
(四)掌握营业税计税依据的基本规定
(五)了解营业税申报与缴纳的规定
(六)了解各行业营业税税收优惠的基本规定
三、建筑业营业税的规定
(一)熟悉税目与税率
(二)熬悉纳税人与扣撒义务人
(三)掌握计税依据
四、金融保险业营业税的规定
(一)掌握税目与税率:
金融业与保险业税目
(二)熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)掌握计税依据
五、文化体育业营业税的规定
(一)熟悉税目与税率
(二)熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)熬悉计税依据
六、娱乐业营业税的规定
(一)掌握税目与税率
(二)了解纳税人与扣撒义务人
(三)熟悉计税依据
七、服务业营业税的规定
(一)掌握税目与税率
(二)熟悉纳税人
(三)掌握计税依据
八、转让无形资产营业税的规定
(一)了解税目与税率
(二)熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)熟悉计税依据
九、销售不动产营业税的规定
(一)了解税目与税率
(二)熟悉纳税人
(三)掌握计税依据
十、营业税应纳税额的计算及应用举例
(一)熟悉营业税应纳税额的计算公式
(二)掌捏营业税应纳税额的计算和分析
第五章城市维护建设税与教育费附加
一、城Ttr维护建设税
(一)了解城市维护建设税的特点
(二)掌趣城市维护建设税的基本规定
二、教育费附加
(一)了解教育费附加的概念、征收范围及计征依据
(二)了解教育费附加的计征比率与计算
(三)熟悉教育费附加的减免规定
第六章资源税
一、资源税概述
(一)了解资源税的概念与特点
(二)了解资源税的立法原则
二、纳税人与扣缴义务人
了解纳税人与扣缴义务人的规定
三、征税范围
掌握征税范围的具体规定:
原油、天然气、煤炭等的规定
四、税目与税率
(一)熟悉资源税税目
(二)了解资源税税率适用的规定
五、应纳税额的计算
(一)掌握一般计税方法
(二)熟悉特殊规定
六、申报与缴纳
(一)了解纳税义务发生时间
(二)了解纳税地点
(三)了解纳税期限
(四)熟悉代扣代缴的规定
第七章车辆购置税
一、车辆购置税概述
(一)了察车辆购置税的概念
(二)熟悉车辆购置税的特点
(三)了解车辆购置税的作用
二、纳税义务人
(一)熟悉车辆购置税应税行为
(二)了解车辆购置税征税区域
(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
三、征税对象和征税范围
(一)了解车辆购置税的征税对象:
车辆购置税以列举的应税车辆为征税对象
(二)熟悉车辆购置税的征税范围:
汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
四、税率与计税依据
掌握车辆购置税税宰与计税依据的具体规定,购买自用应税车辆计税依据的确定,进口自用
应税车辆计税依据的确定,以最低计税价格为计税依据的确定
五、税收优惠
(一)了解税收优惠的具体规定
(二)了解车辆购置税的退税
六、应纳税额的计算
熟悉各种应税行为的具体计算方法
七、申报与缴纳
(一)了篇车辆购置税的纳税环节
(二)了解车辆购置税的纳税地点
(三)了解车辆购置税的纳税期限
(四)熟悉缴税管理的规定
(五)熟悉完税、免税证明
第八章关税
一、关税概述
(一)了解关税的起源和发晨
(二)了解关税的概念
(三)熟悉关税的特点
(四)掌握关税的分类
二、纳税人及征税对象
(一)了屏关税纳税义务人规定
(二)了解关税征税对象
三、税率的适用
(一)了解关税税则制度
(二)了解进口关税税率规定
(三)了解出口关税税率规定
(四)了解进出口关税的税率适用
四、关税完税价格
(一)熟悉关税的完税价格
(二)熟悉对实付或应付价格的调整
(三)熟悉特殊进口货物的完税价格
(四)了解进口货物相关费用核定的规定
(五)了解出口货物的完税价格
五、关税减免
(一)了解法定减免税
(二)熟悉特定减免税
(三)了解临时减免税
六、应纳税额的计算
(一)熟悉从价税应纳税颧的计算
(二)了解从量税应纳税额的计算
(三)熟悉复合税应纳税额的计算
(四)熟悉滑准税应纳税额的计算
七、关税征收管理
(一)了解关税缴纳
(二)了解关税的强制执行
(三)了解关税退还
(四)熟悉关税补征和追征
(五)了解关税纳税争议
(六)熟悉海关企业分类管理
(三)掌握资产损失税前扣除管理
资产损失税前扣除的审批,资产损失确认证据,现金等货币资产损失的认定,非货币资产损失的认定,投资损失的认定。
六、企业重组的所得税处理
(一)熟悉企业重组的概念
企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。
包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
(二)掌握企业重组一般性税务处理的方法
(三)掌握企业重组特殊性税务处理的方法
(四)掌握股权、资产划转的所得税处理
七、房地产开发经营业务的所得税处理
(一)熟悉房地产开发经营业务的概念
企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发、建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。
(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理
(三)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理
(四)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法
(五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理
八、应纳税额的计算
(一)掌握居民企业应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额=收人总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
或者:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
(二)掌握境外所得抵扣税额的计算
境外所得抵扣(免)税额的方法包括直接抵免和间接抵免,在掌握其他相关规定外,主要掌握以下两个计算公式。
抵免限额;中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得须÷中国境内、境外应纳税所得总领
本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益
所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层企业问接负担的税额)×本层企业向-家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额
(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算
应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率
应纳税所得额=应税收入额x应税所得率
或:
应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得宰)X应税所得率
(四)掌握非居民企业应纳税额的计算
(五)掌握非居民企业所得税核定征收办法
(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理,主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式
(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题
九、税收优惠
(一)掌握免税收人的规定
(二)掌握减征与免征优惠
(三)掌握高新企业的优惠
(四)掌握小型股利企业的优惠
(五)掌握加计扣除的优惠
(六)掌握创投企业的优惠
(七)掌握加速折旧的优惠
(八)掌握减计收入的优惠
(九)掌握税额抵免的优惠
(十)熟悉民族自治地方的优惠
(十一)掌握非居民企业的优惠
(十二)掌握促进节能服务产业发展的优惠
(十三)掌握其他有关行业的优惠
(十四)熟悉其他过渡性优惠
(十五)了解广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠
(十六)了解上海自由贸易试验区企业所得税优惠
十、源泉扣缴
(一)熟悉扣缴义务人
(二)掌握扣擞方法
(三)掌握税源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股权转让所得的管理
(六)熟悉后续管理
(七)熟悉法律责任
(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理
(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定
(十)熟悉非居民企业从事罾际运输业务税收管理
(十一)掌握非居民企业问接转让财产企业所得税处理
(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投贤上海证券交易所上市A股的所得税的规定
十一、特别纳税调整
(一)掌握特别纳税调整概念
特别纳税调整是指企业与其关联方之问的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的。
税务机关有权按照合理方法进行调整。
(二)掌握关联申报管理
(三)掌握同期资料管理
(四)掌握转让定价方法管理
(五)熟悉转让定价调查及调整管理
(六)掌握预约定价安排管理
(七)熟悉成本分摊协议管理
(八)熟悉受控外国企业管理
受控外罾企业是指根据所得税法的规定,由居民企业,或者由居民企业和居民个人(以下统称中国居民股东,包括中国居民企业股东和中国居民个人股东)控制的设立在实际税负低予所得税法规定税帛水平50%的国家(地区)。
并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。
(九)掌握资本弱化管理
(十)掌握一般反避税管理
(十一)熟悉相应调整及国际磋商
(十二)熟悉法律责任
(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定
十二、征收管理
(一)熟悉纳税地点
(二)熟悉纳税期限
(三)掌握纳税申报
(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理
(六)熟悉新增企业所得税征管范围调整
(七)掌握境外注册中资控殷企业所得税管理
(八)熟悉企业所得税年度纳税申报口径同题
(九)熟悉非居民企业所得税管理若干同题
(十)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法
(十一)居民企业报告境外投资和所得信息的管理
(十二)掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法
第二章个人所得税
一、概述
(一)了解个人所得税的概念
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得税为征税对象所征收的一种税。
(二)熟悉个人所得税的特点
(三)了解个人所得税的立法原则
二、征税对象
(一)熟悉工资、薪金所得的内容
(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容
(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
(四)熟悉劳务报酬所得的内容
(五)熟悉稿酮所得的内容
(六)熟悉特许权使用费所得的内容
(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容
(八)熟悉财产租赁所得的内容
(九)熟悉财产转让所得的内容
(十)熟悉偶然所得的内容
(十一)熟悉其他所得的内容
三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定
(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准,掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围。
熟悉所得来源的确定,熟悉扣缴义务人
(二)掌握适用税率的具体规定、掌握稿酮所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
(三)掌握应纳税所得额的一般规定,掌握应纳税所得顿的特殊规定
四、应纳税额的计算
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
(二)掌扭个体工商户、个人独资企业和台伙企业的生产、经营所得的计税方法
(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
(五)掌握稿酬所得的计税方法
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法
(八)掌握财产租赁所得的计税方法
(九)掌握财产转让所得的计税方法
(十)掌握偶然所得的计税方法
(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法
扣除捐赠款的计税方法;境外缴纳税额抵免的计税方法;两人以上共同取得同一项目收入的计税方法;对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法;对从事广告业个人取得所得的征税办法;对演出市场上个人取得所得的征税办法;年终一次性取得奖金的计税方法;个人股票期权所得的计税方法;高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法;单位低价向职工售房个人所得税计算方法:
个人拍卖收入个人所得税计算方法;个人无偿受赠房屋产权个人所得税的处理;企业年金个人所得税计算方法;律师事务所个人所得税计算方法;个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税的管理等。
五、减免税优惠
(一)掌握免税的项目
(二)熟悉减税的项目
(三)熟悉暂免征税的项目
(四)熟悉纳税人事受个人所得税优惠政策时的审批原则
六、征收管理
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
(二)掌握自行申报纳税的方法
(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理
(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理
(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后,缴纳个人所得税的征收管理
(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理
(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定
第三章土地增值税
一、概述
(一)熟悉土地增值税的概念
(二)熟悉土地增值税的特点
(三)了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税宰
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
(三)掌握土地增值税的税率
三、转让房地产增值额的确定
(一)掌握收入额的确定
(二)掌握扣除项目的金额
取得土地使用权所支付的金额;开发±地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧房及建筑物的评估价格。
(三)掌握评估价格办法及有关规定
四、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
1.计算增值颠
增值额=收入额一扣除项目金额
2.计算增值率
增值率=增值额÷扣除项目金额Xl00%
3.确定适用税率
依据计算的增值率,按其税率表确定适用税率。
4.依据适用税率计算应纳税额
应纳税颧=增值额×适用税率一扣除项目金额X速算扣除系效
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、减免税优惠
(一)掌握一般减免税的规定
(二)熟悉特殊减免税的规定
六、征收管理
(一)熟悉申报纳税的程序
(二)熟悉纳税时问和缴纳方法
(三)熬悉纳税的地点
(四)熟悉相关单位的责任与义务
(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理
第四章印花税
一、概述
(一)熟悉印花税的概念
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
(二)了解印花税的特点
(三)了解印花税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税帛
(一)掌握印花税的征税范围
各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许
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