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建设工程经济书本知识整理
第一章
工程经济
1、利息:
I=F-P,式中,F是债务人应付总额,即本息总额;P为本金。
2、利率:
i
i二匕100%,式中,It为单位时间内所得利息额。
P
3、单利:
4、复利:
(1)一次性支付n年末终值(即本利和)F的计算公式:
F二P(1•i)n,也可以写成
F=P(F/P,i,n)。
在这类符号中,括号内斜线上方的符号表示所求的未知数,斜线下方的符号表示已知数。
(F/P,i,n)表示已知P、i、n的情况下求解F的值。
【举例】某公司借款1000万元,年复利率i=10%。
试问5年末连本带利一次需偿还若干?
【解】f=P(1i)n-1000(110%)5=1610.51万元
(2)现值P的计算(已知F求P):
PJ=F(1i),用符号(P/F,i,n)表示,计算P的过程叫折现或贴现。
(1i)n
【举例】某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金,年复利率为10%,试问现在需要
一次投入多少现金?
【解】P=—^=10005二620.9万元
(1+i)(1+10%)
(3)等额支付系列现金流量的终值、现值计算:
终值计算(已知A求F):
F一1,用符号(A/F,i,n)表示。
i
【举例】某投资人若10年内每年存10000元,年利率8%,问10年末本利和为多少?
【解】F"f=10000(l^*87。
现值计算(已知A求P):
P=F(1+i)」=A(1*?
I1,用符号(P/A,i,n)
i(1+i)
【举例】某投资项目,计算期5年,每年年末等额回收100万元,问在利率10%时,开始需要投入多少现金?
(4)名义利率与有效利率的计算:
名义利率与单利利率计算相同,通常所说的年利率都是名义利率。
年有效利率的计算:
(P12)
已知某年初有资金P,名义利率为r,一年内计息m次,则计息周期利率为i=r/m,所以改年的终值本利和:
F=P(「-)m,根据利息的定义可得改年利息:
m
\=F-P=P(1丄)m-P二p[(1丄)m-1],所以,
mm
年有效利率:
ieffJ(1~)m-1
Pm
【举例】现有存款1000元,年利率10%,半年复利一次,问5年末存款金额为多少?
【解】
(1)按年实际利率计算:
ieffJ二(1丄)m-1(1空)2-10.25%
Pm2
则F=1000(110.25)^1628.89
(2)按计息周期方式计算:
F=1000(110%)10=1628.89
值得注意的是:
对等额系列流量,只有计息周期与收付周期一致时才能按计息周期利
率计算,否则,只能按收付周期实际利率计算。
【举例】每半年内存款1000元,年利率8%,每季度复利一次,问5年末存款金额多少?
【解】计息期利率:
i=r/m8%/4=2%
半年期实际利率:
ieff二(12%)2-1二4.04%
则F=1000(14.04)10=12029
5、经济效果评价指标体系:
(P19)
(1)投资收益率:
概念:
衡量技术方案获利水平的指标,是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比例。
A
投资收益率(R)计算公式:
R100%
上式中,A为技术方案年净收益额或年平均收益额;
I为技术方案投资
若计算出的投资收益率(R)大于所确定的基准投资收益率(尺),则技术方案可行,
反之不可行。
投资收益率分为:
总投资收益率(ROI)、资本金净利润率(ROE)。
EBIT
总投资收益率(ROI):
ROI100%,衡量整个技术方案的获利能力。
TI
上式中,EBIT为技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润。
TI为技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)。
NP
资本金净利润率(ROE):
ROE=——"00%,衡量技术方案资本金的获利能力。
EC
上式中,NP为技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润,净利润等于总利润
额减去所得税(也称息税后利润)。
EC为技术方案资本金。
(即净现金流量)均相同时,静态投资回收期的计算:
R=丄
(2)投资回收期:
(P22)当技术方案实施后各年的净收益
A
上式中,I为技术方案总投资,A为技术方案每年的净收益。
当技术方案实施后各年的净收益不相同时,静态投资回收期可根据累计净现金流量求得,即技术方案投资现金流量表中累计净现金流量由负变为零的时间点。
其计算公式为:
T4
Z(CI-CO)t
Pt=T—1十(P23)
(CI-CO)T
上式中,T为技术方案各年累计净现金流量首次为正或零的年数。
TA
送(CI-CO)t为技术方案第(T-1)年累计净现金流量的绝对值。
tz0
(Cl-CO)T为技术方案第T年的净现金流量。
(3)财务净现值:
概念:
反应技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标(绝对指标)。
指用一个预定
的基准收益率(或设定的折现率)ic,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量全部都折现到技术方案开始实施时的现值之和。
n
财务净现值计算公式:
FNPV=為(CI-CO)t(1-ij,
t=0
上式中,(Cl-CO)t为技术方案第t年的净现金流量(应注意正负号)。
n为技术方案计算期。
当计算出财务净现值ENPV-0时,技术方案可行;当ENPV0时,方案不可行。
【举例】已知某技术方案有如下现金流量表,设定ic=8%,试计算财务净现值。
某技术方案净现金流量单位:
万元
年份
1
2
3
4
5
6
7
净现金流量(万元)
-4200
-4700
2000
2500
2500
2500
2500
【解】根据计算公式,可以得到:
1111
FNPV二-4200470022000325004
1+8%(1+8%)2(1+8%)3(1+8%)4
250052500625007=242.76
(1+8%)(1+8%)(1+8%)
(4)财务内部收益率:
(P25)
概念:
财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。
n
FNPV(FIRR)==(CI—CO)t(1FIRR)±=0
t=0
(5)不确定分析:
常用有盈亏平衡分析和敏感性分析。
盈亏平衡分析(即量本利分析):
(P33)
总成本(C)、固定成本(Cf)、可变成本(Cu)、半可变(或半固定)成本的概念
及与产量(Q)的关系:
C=CfCuQ式中,Cu为单位产品变动成本。
销售收入(S)与营业税金及附加:
S=pQ-TuQ
上式中,S为销售收入;p为单位产品售价;Tu为单位产品营业税金及附加(当投
入产出都按不含税价格时,Tu不包括增值税)。
式中B为利润。
量本利模型:
成本、产销量、利润的数学模式:
B二S-C
B=pQ-CuQ-Cf-叽Q
量本利图:
(P35)
产销量盈亏平衡点BEP(Q):
上式中,r为营业税金及附加的税率。
【举例】某技术方案年设计生产能力为10万台,年固定成本为1200万元,产品单台销售价格是900元,单台产品可变动成本为560元,单台产品营业税金及附加为120元,试求盈亏平衡点的产销量。
计算结果表明,当技术方案产销量低于54545台时,亏损,大于54545台时,盈利。
生产能力利用率盈亏平衡点BEP(%):
是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比例,在技术方案中,一般用设计生产能力表示正常产销量。
BEP(%)CF10%
Sn_T
上式中,
BEP(%)为盈亏平衡点时的生产能力利用率;
Sn为年营业收入;
CV为年可变成本;
T为年营业税金及附加;
BEPQ)-BEP100%)Qd,该公式表示产销量(工程量)表示的盈亏平衡点等于
生产能力利用率表示的盈亏平衡点乘以设计生产能力。
【举例】某技术方案年设计生产能力为10万台,年固定成本为1200万元,产品单台销售价格是900元,单台产品可变动成本为560元,单台产品营业税金及附加为120元,试计算生产能力利用率表示的盈亏平衡点。
【解】:
12000000
900100000-580100000-120100000
计算结果表明,当技术方案生产能力利用率低于54.55%时,亏损;反之,盈利。
【举例】某公司生产某种结构件,设计年产销量为3万件,每件的售价为300元,单位产品
的可变成本120元,单位产品营业税金及附加40元,年固定成本280万元,
问题:
(1)该公司不亏不盈时的最低年产销量是多少?
(2)达到设计能力时盈利多少?
(3)年利润为100万元时的年产销量是多少?
【解】:
(1)计算该公司不亏不盈时的最低年产销量:
B二pQ-CuQ-Cf-TuQ
=3003-1203-280-403=140万元
(3)计算年利润为100万元时的年产销量:
100000028°000^27143
300—120—40
盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。
敏感性分析:
(P38)6、技术方案现金流量表:
(P42)
(1)投资现金流量表:
以技术方案为独立系统进行设置;以技术方案建设所需的总投
资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期内现金的流入与流出;通过投资现金流量表可
以计算出财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标,并可考察技
术方案融资前的盈利能力。
(2)资本金现金流量表:
从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发,以技
术方案资本金作为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算资本金财
务内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力,用以必选融资方案,为
投资者投资决策、融资决策提供依据。
(3)投资各方现金流量表:
分别从技术方案投资者各方的角度出发,以投资者的出资额作为计算基础,用以计算投资各方的财务内部收益率。
(4)财务计划现金流量表:
反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入与流出,用以计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力。
7、设备更新分析:
(P53)
(1)设备磨损:
(2)设备更新:
设备经济寿命的估算:
(静态模式、动态模式)
静态模式下设备经济寿命的确定方法,就是不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平
均使用成本CN。
使CN为最小的n0就是设备的经济寿命。
上式中,Cn为N年内设备的平均使用成本;
p为设备目前实际价值,如果是新设备包括购置费和安装费,如果是旧设备,包括设备现在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资;
Ct为第t年设备运行成本,包括人工费、材料费、能源费、维修费、停工损失、废次品损失等;
Ln为第N年末的设备净残值。
p-L1N
N为设备的平均年度资产消耗成本,一工ct为设备的平均年度运行成本。
NN心
计算出年平均使用成本Cn最小及其对应的年限,从而确定设备的经济寿命。
继续使用年限
1
2
3
4
5
6
7
年运行成本(元)
5000
6000
7000
9000
11500
14000
17000
年末残值(元)
15000
7500
3750
1875
1000
1000
1000
【举例】某设备目前实际价值3万元,有关统计资料见下表,求其经济使用寿命。
设备有关统计资料
N
P_Lm
【解】:
第1年:
CN“匚旦
丄30000-1500015000=20000
Nt411
第2年:
Cn
P-Ln1
第3年:
CN
第4年:
Cn
P-Ln
第5年:
Cn
P-Ln
第6年:
CN
第7年:
CN
P-Ln
Ct
30000-7500丄(5000.6000)16750
2
30000-37501
-(500060007000)14750
3
Ct
丄"G
Ntd
丄Ct
NNy
30000-1875
(5000600070009000)13781
30000-1000(500060007000900011500)13500
5
=30000-1000丄(50006000700090001150014000)13583
66
=30000-1000丄(5000600070009000115001400017000)
77
1407:
通过计算可得,第5年年平均使用成本最低,因此该设备经济使用寿命为
5年。
由于设备使用时间越长,导致设备的维护修理费用增多,这种逐年递增的费用
为设备低劣化,如果每年设备的低劣化增量是均等的,即
,Ct二-,每年劣化成线性增长。
假设第一年设备运行成本为
,则平均每年的设备使用成本Cn可用下式表示:
CN
P—Ln
Ct
P-I1
—C1G'2'3.…(N-1)-]
P~'Ln1
——C1尹…]
要使Cn最小,设Ln为一常数,对上式的N进行一阶求导,并令其导数为零,因此,可以简化经济寿命计算公式:
No
(P60)
上式中,N0为设备的经济使用寿命;■为设备低劣化值。
【举例】设有一台设备,目前实际价值P=8000元,预计残值LN=800元,第一年的设备
运行成本Q=600元,每年设备的劣化增量是均等的,年劣化值■=300元,求设备经济使
用寿命?
【解】设备经济使用寿命N0=J2(P-Ln)=j2(8000-800)=7年
\k\300
(3)设备更新方案的必选:
当旧设备继续使用1年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本,即:
CN(旧)CN(新)
此时,不更新旧设备,继续使用旧设备1年。
当旧设备继续使用1年的年平均使用成本高于新设备的年平均使用成本,即:
CN(旧)CN(新)
此时,应该更新现有设备,这既是设备更新时机。
8设备租赁与购买方案分析:
(P61)
租金的计算:
附加率法、年金法。
附加率法:
是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金,每期的资金R的表达式:
(1+Nxi)
R=PPr
N
上式中,P为租赁资产的价格;
N为租赁期数,可为年,季,月,周等;i为与租赁期数相对应的利率或折现率;r为附加率。
【举例】租赁公司拟出租给某企业一台设备,设备的价格为68万元,租期为5年,每年年
末支付租金,折现率为10%,附加率为4%,问每年租金为多少?
(1+N心)(1+5^10%)
【解】每年是租金R二pPr=681'684%=23.12万元
N5
年金法:
是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来租赁期内的租金计算方法,有期
末支付和期初支付租金之分。
期末支付方式是指每期期末等额支付租金,其表达式为:
期初支付方式是指在每期期初等额支付租金,其表达式为:
N1
(P65)
i(1i)-
(1i)N-1
【举例】租赁公司拟出租给某企业一台设备,设备的价格为68万元,租期为5年,每年年
末支付租金,折现率为12%,附加率为4%,问每年按年末和年初支付方式租金为多少?
【解】:
按年末方式计算:
N5
=18.86万元
i(1i)“12%(112%)
PN68厂
(1i)-1(112%)-1
按年初方式计算:
9、价值工程在建设工程中的应用:
(1)
F
V=一
C
上式中,
V为价值;
F为研究对象的功能,广义上讲是指产品或作业的功用和用途;
C为成本,即寿命周期成本。
10、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析:
常用静态分析方法有:
增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法。
常用动态分析方法有:
净现值法、净年值法。
(1)增量投资收益率法:
概念理解:
(P80)
假设丨1、丨2分别为旧、新方案的投资额,C1、C2分别为旧新方案的经营成本(或生产
成本)。
如果h*,G-C2,则增量投资收益率R(24)为:
尺2书=C1_C2100%
I2—I1
当^24)大于或等于基准投资收益率时,表明投资方案可行;反之,方案不可行。
【举例】:
某工程施工现有两个对比技术方案,方案1是过去曾经应用过的,需投资120万
元,年生产成本为32万元;方案2是新技术方案,在与方案1应用环境相同的情况下,需投资160万元,年生产成本为26万元。
设基准投资收益率为12%,试运用增量投资收益率法选择方案。
【解】:
由公式得:
尺2斗厂G_C2100%32-26100%=15%-12%
L—h160-120
计算结果表明新技术方案在经济上式可行的。
(2)折算费用法:
(P81)
当方案的有用成果相同时,一般通过比较费用大小来决定优劣和取舍。
当方案要增加投资时,可通过下式比较各方案折算费用的大小选择方案,即:
Zj=Cj+PjxRc
上式中,Zj为第j种方案的折算费用;
Cj为第j种方案的生产成本;
Pj为用于第j种方案的投资额;
Rc为基准投资收益率。
在多种方案比较时,选择折算费用最小的方案。
【举例】:
某工程施工现有两个对比技术方案,方案1是过去曾经应用过的,需投资120万
元,年生产成本为32万元;方案2是新技术方案,在与方案1应用环境相同的情况下,需投资160万元,年生产成本为26万元。
设基准投资收益率为12%,试运用折算费用法选择
[解]:
由公式计算得:
乙二G•R民=3212012%=46.4万元
乙二C2P2艮=2616012%=45.2万元
因为Z1-Z2,这表明新技术方案在经济上式可行的。
当方案不增加投资时,Zj二Cj,故可通过比较各方案生产成本的大小来选择方案。
当方案的有用成果不相同时,一般通过比较费用大小来决定方案的使用范围,进而取舍方
案。
(P81)
首先运用下列公式来对比方案1和方案2的生产成本:
当产量QQo
C_c
由图可知,当Q二Qo(临界产量)时,C1二C2,则Qo亘
Cu1—Cu2
时,方案2优;当产量QQo,方案1优。
【举例]:
某施工项目有2个对比工艺方案,方案1是过去曾经用过的,方案2是新方案,
两个方案均不需要投资,但方案1需固定成本60万元,单位产量的可变成本费用300元;
方案2需要固定成本80万元,单位产量的可变成本费用250元。
设生产数量10000个单位,试用折算费用法确定两个方案是使用范围。
【解]由公式得:
Q亠-^=(80-60)10000=4000
Cu1—Cu2300-250
当产量Q'4000时,方案2优,当产量Q4000时,方案1优。
(3)其他指标分析:
劳动生产率指标:
R=Mj(“aj)
上式中,
Pj第j种方案的工人劳动生产率;
Qj第j种方案的产量;
Mj第j种方案所确疋的生产工人人数;
aj第j种方案辅助工系数。
缩短工期节约固定费用:
Gj二CFj(1-丄)
To
上式中,Gj第j种方案缩短工期节约的固定费用;
CFj第j种工程成本中的固定费用;
Tj第j种方案工期;
T0第j种方案预定工期或合同工期。
T-
缩短工期的生产资金节约额:
Fi二「(I-)
10
上式中,Fj第j种方案缩短工期生产资金节约额;
fj第j种方案资金平均占用额;
缩短工期提前投产的经济效益:
Sj二Bj(T0-Tj)
上式中,Sj第j种方案缩短工期提前投产带来的经济效益;
Bj投产一日可获得利润;
(To-Tj)提前完成的工日数;
第二章工程财务(P84)
一、财务会计基础:
1、财务会计的内涵:
2、财务会计的职能:
财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。
还包括预测,决策和评价等。
3、会计核算的原则:
对财务会计的基础内容:
会计要素的计量和会计信息作出统一要求和规定。
会计计量属性:
历史成本、重置成本、可变净现值、现值、公允价值。
会计信息的质量要求:
(P86)
4、会计核算的基本前提:
会计核算的基本假设、会计核算的基础。
会计核算的基本假设包括:
会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
(1)我国《企业会计准则》规定,企业应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。
(2)我国《企业会计准则》规定,企业应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。
(会计期间分为年度和中期,年度分为日历年或营业年,我国通常采用日历年)
(3)我国《企业会计准则》规定,企业应当以货币计量。
会计核算的基础:
企业经营活动中,交易或者事项的发生时间与相关货币收支时间有时不完全一致,会计核算的处理包括:
收付实现制和权责发生制。
收付实现制是以相关货币收支时间为基础的会计,是以收到或支付的现金作为确认收入
和费用等的依据。
我国《企业会计准则》规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
权责发生制基础要求,凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,无论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用,计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。
5、会计要素的组成:
资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
用以反映企业财务状
况和确定经营成果的因素。
(p88)
我国《企业会计准则》规定,企业应当按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
资产、负债、所有者权益是反映企业在某一时点财务状况的会计要素,也称静态要素。
收入、费用和利润是反映企业某一时期经营成果的会计要素,也称动态会计要素。
6、会计等式的应用:
(P90)
(1)静态会计等式:
资产=负债+所有者权益,揭示了企业在某一时点财务状况。
(2)动态会计等式:
利润=收入-费用,揭示了企业某一时期经营成果。
(3)综合会计等式:
资产=负债+(所有者权益+收入-费用)揭示了企业的财务状况与经营成果之间的相互联系。
二、成本与费用:
(p91)
1、费用的特点:
2、费用和成本的区别和联系:
3、工程成本费用的确认:
4、工程成本费用的计量:
5、工程成本的计算方法(P98):
6、工程成本的核算:
7、期间费用的计算(P105):
三、收入:
(P106)
1、收入的分类及确认:
2、建造(施工)合同收入的核算:
(P109)
四、利润和所得税费用:
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