工程竣工审计报告三篇.docx
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工程竣工审计报告三篇
工程竣工审计报告三篇
篇一:
工程竣工审计报告
XXX审字(201X)第XXX号
受中直机关审计室的委托,我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行了审计。
工程结算书、工程施(竣)工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。
我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。
我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[20XX]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》,并参照财政部财协字(19XX)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。
在审计过程中,我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:
一、基本情况
该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号,由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成,建筑结构形式为XXX,总建筑面积XXX平方米。
该工程经过公开招标,确定施工总承包单位为XXX建设工程公司,合同价为XXX元,结算方式为XXX。
该工程于XXX年X月X日开工建设,XXX年X月X日竣工。
该工程由XXX测绘设计研究院负责勘察,XXX建筑设计研究院负责设计,XXX建设监理有限责任公司负责监理。
主要施工内容为:
图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程,包括XXX。
二、审计内容
由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。
三、审计依据
1、GB50500-20XX《建设工程工程量清单计价规范》;
2、20XX年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件;
3、20XX年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件;
4、工程施工合同及补充协议;
5、招投标文件;
6、施(竣)工图纸;
7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等;
8、工程施工同期的《北京工程造价信息》;
9、现场勘察及其他相关资料。
四、审计结果
该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元,经审计并与建设单位、施工单位核对确认,核减结算金额为XXX元,审定竣工结算金额为XXX元。
具体详见审核明细表。
五、主要核减原因
1、工程量计算偏大。
如:
建筑工程中,室外工程变更洽商的石方开挖,原报工程量XXX立方米,经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米,由此核减分部分项工程费用XXX元;装饰工程中,服务楼的外墙面砖,原报工程量XXX平方米,经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元;弱电工程中,光缆敷设(2芯室内多模),原报工程量XXX米,经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米,由此核减分部分项工程费用XXX元。
2、单价偏高。
如:
装饰工程中,综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面,原报综合单价为XXX元/平方米,经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元。
3、扣减未施工项目。
如:
装饰工程中,经与建设单位、施工单位审核确认,所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温,审核予以核减,由此核减金额XXX元。
附:
XXX工程竣工结算审查明细表
(注:
审查表需包括定案表、汇总表、明细表,均为全对比表)
中国注册造价工程师:
中国注册造价工程师:
工程师:
XXX工程造价咨询有限责任公司
XXXX年XX月XX日
篇二:
XX工程竣工决算的审计报告
审计部:
(简序:
简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。
)
根据股份公司审计工作计划的安排,股份公司审计部派出审计组,自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计,目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性,评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。
本次审计在XX公司领导和有关部门配合下,审计工作基本结束,现将审计情况报告如下:
一、工程概况
(主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况,以及其它需要说明的情况。
)
XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略,确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目,XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势,能有效提高产品附加值,从而增强企业的抗风险能力,提升企业经济效益。
为此,XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况,XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划,xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。
XX年X月XX分公司进行开工前的准备工作,成立了XX建设项目项目部,全面负责该项目的建设任务。
建设项目于XX年X月X日正式开工建设。
XX年X月X日进行中交,XX年X月X日竣工投产。
建设工期XX天。
该工程主要以XX为原料,采用XX的先进工艺,工程设计生产能力XX4吨/年,项目批准总投资为XX万元,其中:
工程费用XX万元,其它费用XX万元,预备费XX万元,建设期贷款利息XX万元,铺底流动资金XX万元。
建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。
项目实际到位资金XX万元,资金来源为:
自筹资金XX万元,银行贷款XX万元,中油股份公司拨款XX万元。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
(反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产)XX建设项目批准总投资XX万元,竣工决算报审XX万元,经竣工决算审计审定项目总投资为XX万元。
其中交付使用固定资产XX万元,流动资产XX万元,无形资产XX万元,递延资产XX万元。
项目建成,节余资金XX万元。
2、投资概算与实际投资差异分析(分析投资支出偏离设计概算的主要原因)
3、其他情况(如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况)XX建设项目截止审计日XX年X月X日,留尾工工程XX项,预留尾工工程资金XX万元;工程收入XX万元(审计意见冲减建设成本XX万元);工程结余资金XX万元,其中:
应付施工单位工程款XX万元(全部为质量保证金),应付工程设备款XX万元(全部为质量保证金),节余资金XX万元。
三、审计发现及审计意见
1、竣工决算报表所列资产帐表不符。
该工程报审的资产总额应为XX万元,其中固定资产投资应为XX万元,流动资产投资应为XX万元。
虚列资产XX万元,其中虚列固定资产XX万元,少列流动资产XX万元。
审计意见:
根据XX帐的实际发生额填列竣工决算报表。
2、部分项目超出了批准概算的规模和标准。
XX建设工程项目批准的设计中建筑物建筑面积为xxxx平方米,实际建筑面积达到xxxx平方米,扩大建筑规模增加投资xxx万元;XX建设项目中心控制室工程装修部分概算投资x万元,实际发生xx万元,提高装修标准增加投资xx万元;xx建设项目中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉,在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料,此项变更的材料价格提高xxxx元/立方米,增加建设成本xxx万元;还有部分设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象,XX建设项目XX设备项目批复数量为XX台,实际发生XX台,增加XX台,增加设备费用XX万元(主要设备对照分析表);列入计划外项目XX项,增加费用XX万元(详细见计划外项目明细表)。
审计意见:
严格执行批准的设计规模和标准,对计划外的项目从该项目中调出。
3、固定资产帐实不符。
①在实物盘点过程中发现,批准的设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含的ESD系统在实物中并不存在,该项投资xxx万元,经过进一步审查该设备没有用在该项目中,被移到其他项目中,但是费用还是列入该项目建设成本中,固定资产帐面与实物不相符。
②重复核算,虚增建设成本xxx万元。
其中:
两台压缩机合计xxx万元重复核算了两次,使建设成本虚增xxx万元。
③进口加热炉炉管主材费用xxx万元重复核算了两次,使建设成本虚增xxx万元。
审计意见:
规范建设成本核算,调整重复核算、虚列的建设成本。
建议XX单位进一步查明重复核算的原因,视情况做出处理。
4、虚列应付工资XX万元。
XX年,建设单位管理费中列支人员工资xxx万元,挂应付款—待领工资科目。
而XX项目管理人员的工资已在原单位发放,年未又在管理费中提取3至12月的工资及三项费用XX万元。
审计意见:
按规定冲减建设单位管理费用。
5、向施工单位多结算工程款xx万元。
施工合同在结算中,部分结算未扣除水电费及工程质量款,多计取水电费xx万元,工程质量款xx万元。
①合同约定水电费在结算中按0.x%和0.4%扣除。
工程结算时未扣除,多计xx万元。
②合同约定,未达到优良工程,扣减结算3%,工程尚未验收,全额结算工程款,多结xx9万元。
审计意见:
对多结算的工程款48.51万元,建议由责任人从施工单位追回。
关于工程质量扣款,待工程验收评定等级后,据实支付。
6、将不应列入工程建设成本中的生产费用XX万元列入XX建设项目建设成本中,具体项目如下:
①XX装置维修项目XX万元;
②XX设备检修工程XX万元。
审计意见:
将生产费用从建设成本中调出。
7、项目之间成本混淆,反映在XX建设项目的成本不真实。
XX建设项目与该单位同时建设的另外一个建设项目之间费用交叉混淆,例如:
两个项目建设过程中共同使用的大型吊装设备的进出场费,按照规定应该进行费用分摊,实际上将全部进出场费都在XX项目中进行核算,同时造成两个项目成本核算的不真实。
审计意见:
建议对发生成本混淆的两个建设项目的相关成本费用进行清理,按规定摊销大型吊装设备的进出场费,真实反映建设成本。
8、XX系统工程的外围配套工程未施工,未签署尾工协议,也未在相关文件中说明,但已结算XX万元工程款,造成未干先结,又无约束措施。
审计意见:
未干先结的工程款XX万元,从施工单位扣回,按程序进行施工,待尾工工程结束后,根据审查结果办理结算。
四、审计评价和建议
(一)审计评价
(从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价)
1、建设工期:
XX建设项目计划工期32个月,实际工期32个月,工程按期竣工。
2、截止审计日,XX建设项目已全部竣工并于XX年X月投入试生产。
在运行过程中,工艺指标正常。
初步考核结果表明,达到XX吨/年生产能力,根据目前市场价格测算,销售价格为XX元/每吨,生产成本为XX元/每吨,有较大的利润空间,经济效益显著。
3、生产能力:
达到了设计要求。
(二)审计建议
(根据审计发现的问题,依据国家法规、内部管理的有关规定,针对审计发现的问题,提出有针对性的、可操作性强的审计建议)
由于实际工作中,很难在一次审计中发现同样多的问题,审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出,在参考模版中不再提出。
附:
XX工程投资完成情况分析表
XX工程竣工决算审计组
审计组长:
XXX
二〇XX年十一月七日XX工程投资完成情况分析表
序号
投资情况
工程费用名称
概算投资
审定投资
概算与实际差异
差异率
1
勘察设计费
2
建安工程费
3
设备费
4
铺底流动资金
5
贷款利息
6
建设单位管理费
7
预备费
合计
篇三:
工程竣工审计报告
财政投资项目竣工财务决算审计资料收件清单
送审类别:
年月日
项目名称
送审金额
送审(建设)单位
经办人
联系电话
资料名称
数量
备注
1、送审报告
2、立项批文
3、概算、调概文件
4、工程建设及其他费用项目有关的合同、协议(建安合同、勘察设计合同、监理合同等)
5、工程建设及其他费用有关的评审报告、财政部门的批复(建安费用、勘察设计费、监理费等)
6、项目竣工验收报告、监理报告
7、竣工财务决算报表(报表附后)
8、竣工财务决算说明书(主要包括以下内容)
基本建设项目概况
会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
资金到位情况
基建结余资金等分配情况
主要技术经济指标的分析、计算情况
基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
决算与概算的差异和原因分析
需说明的其他事项
注:
所送资料应提供原件或盖章的复印件,与审计项目有关的清单以外的资料也必须提供,并在空白行填列。
附表二
财政投资项目专项审计资料收件清单
(拆迁安置费审计)
送审类别:
年月日
项目名称
送审金额
送审(建设)单位
经办人
联系电话
序号
资料名称
数量
备注
2
1、送审报告
3
2、拆迁许可证
3、拆迁补偿安置实施细则
4、拆迁成本明细表
5、拆迁补偿统计表
6、拆迁补偿协议书
7、相关的会议纪要等文件
5
6
注:
所送资料应提供原件或盖章的复印件,与审计项目有关的清单以外的资料也必须提供,并在空白行填列。
附表三
财政投资项目资产评估资料收件清单
送审类别:
年月日
项目名称
送审金额
送审(建设单位)
经办人
联系电话
资料名称
数量
备注
1、送审报告
2、拆迁许可证
3、固定资产—房屋建筑物、构筑物搬迁补偿费明细表(样表附后)
4、固定资产—机械设备搬迁补偿费明细表(样表附后)
5、拆迁地块平面图、红线图
6、房屋建筑物、构筑物(竣工)设计图
7、资产占有方营业执照复印件
8、资产占有方法人代表身份证复印件
9、项目相关的合同、协议(如土地租赁合同等)
10、规划文件等
11、公司合同、公司章程、营业执照等复印件
12、产权证复印件(包括房屋、汽车等)
13、竣工结算资料
14、相关的发票复印件
15、相关的会议纪要等文件
注:
所送资料应提供原件或盖章的复印件,与项目有关的清单以外的资料也必须提供,并在空白行填列。
附表四
财政投资房地产价格评估资料收件清单
送审类别:
年月日
项目名称
送审金额
送审(建设)单位
经办人
联系电话
序号
资料名称
数量
备注
2
1、送审报告
3
2、规划总平图、设计平面图
3、建设用地规划许可证
4、建设工程规划许可证
5、国有土地使用证
6、土地出让合同
7、已建成房产的竣工决算资料
6
注:
所送资料应提供原件或盖章的复印件,与项目有关的清单以外的资料也必须提供,并在空白行填列。
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