经济法基础重点题八.docx
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经济法基础重点题八
2019年经济法基础重点题八
多选题
1、下列对房产税计税依据的说法中,正确的有()。
A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按分红收入作为计税依据
B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,以取得的固定收入作为计税依据
C.对融资租赁的房屋,应以房产余值作为计税依据
D.对于经营性租赁的房屋,以租金收入作为计税依据
答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的计税依据。
对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。
单选题
2、根据企业所得税的有关规定,纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括()。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B.土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C.增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金
答案:
D
[解析]契税应该资本化,通过折旧、摊销的方式从税前扣除;企业所得税不能在税前扣除;增值税是价外税,不在扣除之列。
单选题
3、根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
答案:
A
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式;全额累进税率因为累进的速度过于急剧,不科学合理,现行税法不再采用;超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
多选题
4、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
关于该企业相关业务活动纳税的说法,正确的有()。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
答案:
A,B
考点:
房产税
单选题
5、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租,当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.0万元
B.6.72万元
C.20.4万元
D.26.40万元
答案:
D
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=220×12%=26.4(万元)
单选题
6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。
A.132.10
B.241.20
C.232.40
D.252.81
答案:
D
[解析]销项税额
单选题
7、下列项目中,不属于房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出
C.开发间接费用
D.土地出让金
答案:
D
[解析]土地出让金,土地增值税上属于地价款,而不属于开发成本;企业所得税上,土地出让金属于开发成本。
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、我国房产税的征纳方式是()。
A.按季征收,分期缴纳
B.按年征收,分期缴纳
C.按月征收,分期缴纳
D.由各地税务机关自行决定
答案:
B
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳。
多选题
10、对于进出口税费的征收范围,以下表述正确的是:
A.关税的征收范围是指准许进出我国关境的应税货物和物品
B.增值税的征收范围是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
C.消费税的征收范围是指在我国境内且委托加工和进口的应税消费品
D.船舶吨税的征收范围是指在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶,我国租用的中国籍国际航行船舶
答案:
A,B,C
进出口税费的征收范围:
(1)关税的征收范围:
准许进出我国关境的应税货物和物品。
(2)增值税的征收范围:
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
(3)消费税的征收范围:
在我国境内且委托加工和进口的应税消费品。
(4)船舶吨税的征收范围:
在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶;我国租用的外国籍国际航行船舶。
多选题
11、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。
A.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
B.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
C.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
D.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
答案:
A,B,C
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定,房屋产权出典的,承典人为纳税人。
单选题
12、某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼,取得转让收入3500万元,缴纳转让相关税费共计190万元,补交土地出让金30万元并提供了相关票据。
该办公楼原造价3000万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需4000万元,该办公楼经评估还有6成新。
该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为()万元。
A.264
B.255
C.225
D.195
答案:
A
[解析]出售旧房及建筑物,首先按评估价格及有关因素确定扣除项目,再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额;其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
本题办公楼的成新度折扣率为60%,即6成新,其评估价=4000×60%=2400(万元)。
所以,该企业转让办公楼土地增值额=3500-(2400+190+30)=3500-2620=880(万元),880÷2620×100%=33.59%,适用税率为30%,应纳土地增值税=880×30%=264(万元)。
单选题
13、根据土地增值税的规定,以下说法中正确的是()。
A.纳税人转让房地产所取得的收入,是指转让房地产所取得的各种收入,不允许从中减除任何成本费用
B.取得的收入为外国货币的,按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价,折合成人民币计算
C.对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,按规定征收土地增值税
D.土地增值税的计税.依据是取得的收入额
答案:
A
[解析]选项B,取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币,据以计算土地增值税税额;选项C,对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;选项D,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
单选题
14、下列项目中,不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。
A.本期退回的增值税
B.支付的教育费附加
C.预交的营业税
D.支付的土地增值税
答案:
A
[解析]支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前发生的税费和预交的税金,如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。
不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等,也不包括本期退回的增值税、所得税。
多选题
15、列各项行为中,可以免征土地增值税的有()。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.私营企业的房地产评估增值
C.无力偿还借款,以房屋作抵押
D.双方合作建房,建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
答案:
D,E
[解析]房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款,以房屋作抵押,没有免征土地增值税的规定。
单选题
16、不论房地产何时转让,均免征土地增值税的有()。
A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同
答案:
A
暂无解析
多选题
17、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.房屋产权出典的,承典人为纳税入
B.房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房屋代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房屋所在地的.房屋代管人或使用人为纳税人
答案:
A,C,D
房屋产权出典的,承典人为纳税义务人.
单选题
18、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下:
(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
(2)写字楼开发成本为3000万元。
(5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收后,将总建筑面积的50%对外销售,签订销售合同,取得销售收入。
18000万元;将另外50%的建筑面积出租,当年取得租金收入2000万元。
已知:
①A公司所在地的省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为10%;②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%;④销售不动产时,A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求:
根据上述资料,分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为()。
A.800万元
B.400万元
C.600万元
D.700万元
答案:
B
[解析]
(1)财务费用中的利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除,允许扣除的开发费用的金额=(5000+3000)×50%×10%=400(万元)。
单选题
19、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是()万元。
A.8225
B.8525
C.9625
D.9925
答案:
D
取得土地使用权所支付的金额为3000万元,可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元,可以扣除的税金为825万元。
计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)×20%=1400(万元)转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925(万元)
单选题
20、下列表述不符合土地增值税税收优惠的是()。
A.因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税
B.因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税
D.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税
答案:
D
暂无解析
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