会计学综合作业.docx
- 文档编号:8508558
- 上传时间:2023-01-31
- 格式:DOCX
- 页数:20
- 大小:21.56KB
会计学综合作业.docx
《会计学综合作业.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计学综合作业.docx(20页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计学综合作业
姓名:
梁锐堂学号:
2013161037班级:
金融班
基础会计大型作业
一、以下为某企业十二月份发生的全部业务,请根据业务内容编制相应的会计分录
1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台,价值50000元。
借:
银行存款20,000
固定资产50,000
贷:
实收资本70,000
2.企业收到投资投入的旧机器一台,其帐面价值30000元,协商价2000元。
借:
固定资产30,000
贷:
累计折旧28,000
实收资本2,000
3.企业收到投资者投入的甲材料5000千克,单位成本为每公斤4元。
借:
原材料—甲材料20,000
贷:
实收资本20,000
4.企业收到投资者投入的一项专利,经确认价值15000元。
借:
无形资产15,000
贷:
实收资本:
15,000
5.企业经批准以每股150元发行股票800股,票面余额100元。
借:
银行存款120,000
贷:
实收资本80,000
资本公积—股本溢价40,000
6.企业向华厦公司购甲材料,按合同预付货款5000元。
借:
预付账款—华夏公司5,000
贷:
银行存款5,000
7.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。
借:
无形资产47,000
贷:
银行存款47,000
8.用银行存款购入甲材料500千克,单价40元,支付运杂费1500元。
借:
在途物资—甲材料21,500
贷:
银行存款21,500
9.上项甲种材料验收入库,按实际采购成本入账。
借:
原材料—甲材料21,500
贷:
材料采购—甲材料21,500
10.由红光厂购入乙种材料3000千克,单价20元,运杂费1000元,款项尚未支付。
借:
在途物资—乙材料61,000
贷:
应付账款—红光厂61,000
11.用银行存款支付上项货款和运杂费。
借:
应付账款—红光厂61,000
贷:
银行存款61,000
12.由黎明厂购入甲材料1000千克,单价44元,运杂费2000元,企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。
借:
在途物资—甲材料46,000
贷:
应付票据46,000
13.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。
借:
应付票据46,000
贷:
银行存款46,000
14.企业本月领用材料汇总如下表:
甲材料
乙材料
数量(千克)
金额(元)
数量(千克)
金额(元)
生产A产品
5000
80,000
4,000
44,000
生产B产品
1000
16,000
1,000
11,000
车间一般耗用
100
1,600
厂部一般耗用
100
1,100
借:
生产成本—A产品124,000
—B产品27,000
制造费用1,600
管理费用1,100
贷:
原材料—甲材料97,600
—乙材料56,100
15.计算本月应付职工工资,其中,生产A产品工人的工资120,000元,生产B产品的工人工资60,000元,车间管理人员的工资20,000元,行政管理人员工资60,000元。
借:
生产成本—A产品120,000
—B产品60,000
制造费用20,000
管理费用60,000
贷:
应付职工薪酬260,000
16.通过银行发放职工工资260000元。
借:
应付职工薪酬260,000
贷:
银行存款260,000
17.按规定(应付职工工资的14%)提取本月福利费。
借:
生产成本—A产品16,800
—B产品8,400
管理费用8,400
制造费用2,800
贷:
应付职工薪酬—应付福利费36,400
18.提取固定资产折旧,其中车间用固定资产折旧80000元,管理部门用固定资产折旧10000元。
借:
制造费用80,000
管理费用10,000
贷:
累计折旧90,000
19.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元,生产车间36000元。
借:
管理费用17,000
制造费用36,000
贷:
银行存款53,000
20.以银行存款支付车间办公费1000元,厂部办公品费用1000元。
借:
制造费用1,000
管理费用1,000
贷:
银行存款2,000
21.C公司管理部门租入管理用设备一台,当月应付租金1000元,租入生产用设备一台,当月租金2000元,月末上述租金均末支付。
借:
管理费用1,000
制造成本2,000
贷:
其他应付款3,000
22.以现金支付车间机器修理费400元。
借:
制造费用400
贷:
库存现金400
23.月末结转制造费用账户(A、B产品生产工时均为3600工时)。
借:
生产成本—A产品71,900
—B产品71,900
贷:
制造费用143,800
24.月末结转完工产品实际生产成本(所有产品均已完工)。
借:
产成品—A产品332,700
—B产品167,300
贷:
生产成本—A产品332,700
—B产品167,300
25.向西南公司销售A产品一批,货款300,000元收到,存入银行。
借:
银行存款300,000
贷:
主营业务收入300,000
27.企业售给长白公司A产品400000元,货款尚未收到。
借:
应收账款—长白公司400,000
贷:
主营业务收入400,000
29.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。
借:
银行存款400,000
贷:
应收账款—长白公司400,000
30.企业售给金城公司B产品一批,价款200,000元,同时垫付运输费2000元,收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。
借:
应收票据—金城公司202,000
贷:
主营业务收入200,000
银行存款2,000
31.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。
借:
银行存款202,000
贷:
应收票据—金城公司202,000
32.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元,存入银行。
借:
银行存款200,000
贷:
预收账款—海华公司200,000
33.企业给海华公司发出A产品150000元,余款退回。
借:
预收账款—海华公司200,000
贷:
主营业务收入150,000
银行存款50,000
34.结转本月销售的A产品成本232700元,B产品成本267300元。
借:
主营业务成本500,000
贷:
产成品—A产品232,700
—B产品267,300
35.企业向南华公司销售不需用甲材料一批,价款22000收到,存入银行。
借:
银行存款22,000
贷:
其他业务收入22,000
36.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。
借:
其他业务成本—甲材料20,000
贷:
原材料—甲材料20,000
37.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。
借:
管理费用300
贷:
库存现金300
38.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。
借:
现金1,000
贷:
其他应收款—代垫水电费1,000
39.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。
借:
其他应收款—王永1,000
贷:
库存现金1,000
40.王永出差回来报销差旅费1160元,借款不足部分补付现金。
借:
管理费用1,160
贷:
库存现金160
其他应收款—王永1,000
41.以银行存款支付承兑手续费300元。
借:
财务费用300
贷:
银行存款300
42.以银行存款支付本季银行借款利息12000元(本季度前两个月的借款利息费用已预提)。
借:
财务费用4,000
应付利息8,000
贷:
银行存款12,000
43.企业向电视台支付广告费10000元。
借:
销售费用10,000
贷:
银行存款10,000
44.甲材料盘亏500千克,单位成本2.00元,列账待查。
借:
待处理财产损益—待处理流动财产损益1,000
贷:
原材料—甲材料1,000
45.上级决定:
上述盈亏的甲材料中300千克,属仓库管理人员过失造成,应由其赔偿,其余200千克属管理制度不健全造成,列入当期管理费用。
借:
其他应收款600
管理费用400
货:
待处理财产损益-待处理流动财产损益1,000
46.仓库保管员李林交来应赔款600元。
借:
库存现金600
贷:
其他应收款600
47.盘盈设备一台,估计累计折旧为2400元,其重置完全价值为4000元。
借:
固定资产4,000
贷:
待处理财产损益—待处理固定资产损益1,600
累计折旧2,400
48.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。
借:
待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600
贷:
营业外收入1,600
49.盘亏机床一台原价9000元,已提折旧7300元,列帐待查。
借:
待处理财产损益-待处理固定资产损益1,700
累计折旧7,300
贷:
固定资产9,000
50.经上级批准,上项盘亏机床转作营业外支出。
借:
营业外支出—资产盈亏损失1,700
贷:
待处理财产损益-待处理固定资产损益1,700
51.企业收到向其他单位投资分得的利润6000元,转存银行。
借:
银行存款6,000
贷:
投资收入6,000
52.月末结转各收支账户。
结转收入类账户
借:
主营业务收入1,050,000
其他业务收入22,000
营业外收入1,600
投资收益6,000
贷:
本年利润1,079,600
结转支出类账户
借:
本年利润651660
贷:
主营业务成本500,000
销售费用10,000
财务费用4,300
管理费用100,360
其他业务成本20,000
营业外支出17,000
53.按应纳税所得额的33%,计算应交所得税。
借:
所得税141,220.2
贷:
应交税款141,220.2
54.把所得税转入本年利润账户。
借:
本年利润141,220.2
货:
所得税141,220.2
55.把本年利润转入利润分配账户。
借:
利润分配286,719.8
贷:
本年利润-未分配利润286,719.8
56.按税后利润的10%提盈余公积。
借:
利润分配—提取盈余公积金28,671.98
贷:
盈余公积28,617.98
57.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。
借:
利润分配—分派红利57,343.96
贷:
应付利润57,343.96
二、根据上述业务,开设相关的账户并予以记账
银行存款
期初余额0
(1)20000
(5)120000
(25)300000
(29)400000
(31)202000
(32)200000
(35)2200
(51)6000
(6)5000
(7)47000
(8)21500
(11)61000
(13)46000
(16)260000
(19)53000
(20)2000
(30)2000
(33)50000
(41)300
(42)12000
(43)10000
借方发生额1270000
贷方发生额569800
期末余额700200
库存现金
(38)1,000
(46)600
(22)400
(37)300
(39)1,000
(40)160
本期借方发生额1,600
本期贷方贷方发生额1,860
期末余额
260
银行存款
期初余额0
(1)20,000
(5)120,000
(25)300,000
(29)400,000
(31)202,000
(32)200,000
(35)22,000
(51)6,000
(6)5,000
(7)47,000
(8)21,500
(11)61,000
(13)46,000
(16)260,000
(19)53,000
(20)2,000
(30)2,000
(33)50,000
(41)300
(42)12,000
(43)10,000
本期借方发生额1270,000
本期贷方贷方发生额569,800
期末余额700,200
应收账款
(27)400,000
(28)400,000
本期借方发生额400,000
本期贷方贷方发生额400,000
期末余额0
应收票据
(30)202,000
(31)202,000
本期借方发生额202,000
本期贷方贷方发生额202,000
期末余额0
应付票据
(13)46,000
(12)46,000
本期借方发生额46,000
本期贷方贷方发生额46,000
期末余额0
其他应收款
(38)1,000
(45)600
(38)1,000
(39)1,000
(46)600
本期借方发生额16,000
本期贷方贷方发生额2,600
期末余额
1,000
预付账款
(6)5,000
本期借方发生额5,000
本期贷方贷方发生额0
期末余额5,000
原材料
(3)20,000
(9)21,500
(14)97,600
56,100
(36)20,000
(44)1,000
本期借方发生额41,500
本期贷方贷方发生额174,700
期末余额
133,200
材料采购
(8)21,500
(10)61,000
(12)46,000
(9)21,500
本期借方发生额128,500
本期贷方贷方发生额21,500
期末余额1070,000
产成品
(24)332,700
167,300
(34)232,700
267,300
本期借方发生额500,000
本期贷方贷方发生额500,000
期末余额0
固定资产
(1)50,000
(2)30,000
(47)4,000
(49)9,000
本期借方发生额84,000
本期贷方贷方发生额9,000
期末余额47,000
累计折旧
(49)7,300
(2)28,000
(18)90,000
(47)2,400
本期借方发生额7,300
本期贷方贷方发生额120,400
期末余额
85,100
无形资产
(4)15,000
(7)47,000
本期借方发生额62,000
本期贷方贷方发生额0
期末余额62,000
应付账款
(11)61,000
(10)61,000
本期借方发生额61,000
本期贷方贷方发生额61,000
期末余额0
应付职工薪酬
(16)260,000
(15)260,000
(17)36,400
本期借方发生额260,000
本期贷方贷方发生额296,400
期末余额
36,400
应交税费
(53)141,220.2
(53)141,220.2
本期借方发生额141,220.2
本期贷方贷方发生额141,202.2
期末余额0
盈余公积
(56)28,617.98
本期借方发生额
本期贷方贷方发生额28,617.98
期末余额
28,617.98
其他应付款
(21)3,000
本期借方发生额0
本期贷方贷方发生额3,000
期末余额
3,000
预收账款
(33)200,000
(32)200,000
本期借方发生额200,000
本期贷方贷方发生额200,000
期末余额0
应付利息
(42)8,000
本期借方发生额8,000
本期贷方贷方发生额0
期末余额8,000
实收资本
(1)70,000
(2)2,000
(3)20,000
(4)15,000
(5)80,000
本期借方发生额0
本期贷方贷方发生额187,000
期末余额
187,000
资本公积
(5)40,000
本期借方发生额
本期贷方贷方发生额40,000
期末余额
40,000
本年利润
(52)651,660
(54)141,220.2
(52)1,079,600
(55)286,719.8
本期借方发生额1,079,600
本期贷方贷方发生额1,079,600
期末余额0
利润分配
(55)286,719.8
(56)28,671.98
(57)57,343.96
本期借方发生额372,735.74
本期贷方贷方发生额0
期末余额372,735.74
生产成本
(14)124,000
27,000
(15)120,000
60,000
(17)16,800
8,400
(23)71,900
71,900
(24)332,700
167,300
本期借方发生额500,000
本期贷方贷方发生额500,000
期末余额0
制造费用
三、进行本月的发生额试算
总分类账户余额及发生额试算平衡表
总账科目
起初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
1600
1860
260
银行存款
1270000
569800
700200
应收票据
202000
202000
应收账款
400000
400000
其他应收款
1600
2600
1000
预付账款
5000
5000
原材料
41500
174700
133200
材料采购
128500
21500
107000
库存商品
500000
500000
固定资产
84000
9000
47000
累计折旧
7300
120400
85100
无形资产
62000
62000
应付账款
61000
61000
应付职工薪酬
260000
296400
36400
应交税费
146269.2
146269.2
其他应付款
3000
3000
应付票据
46000
46000
预收账款
200000
200000
应付利息
8000
8000
应付股利
59394.16
59394.16
实收资本
187000
187000
资本公积
40000
40000
盈余公积
29697.08
29697.08
本年利润
1079600
1079600
利润分配
89091.24
296970.8
207879.56
生产成本
500000
500000
制造费用
143800
143800
销售费用
10000
10000
管理费用
100360
100360
财务费用
4300
4300
主营业务成本
500000
500000
其他业务成本
20000
20000
所得税费用
146269.2
146269.2
主营业务收入
1050000
1050000
其他业务收入
22000
22000
营业外收入
1600
1600
营业外支出
1700
1700
投资收益
6000
6000
合计
6953220.44
6953220.44
929200
929200
4、编制本月利润表
利润表
项目
本月数
本年累计
一、主营业务收入
1050000
减:
主营业务成本
500000
加:
其他业务收入
22000
减:
其他业务成本
20000
主营业务税金及附加
0
销售费用
10000
管理费用
100360
财务费用
4300
资产减值损失
加公允价值变动(损失以-号填列)
投资收益
6000
二、营业利润
443340
加:
营业外收入
1600
减:
营业外支出
1700
三、利润总额
443240
减:
所得税费用
146269.2
四、净利润
296970.8
五、每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计学 综合 作业
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)