1税法概论选择.docx
- 文档编号:8506635
- 上传时间:2023-01-31
- 格式:DOCX
- 页数:29
- 大小:42.70KB
1税法概论选择.docx
《1税法概论选择.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《1税法概论选择.docx(29页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
1税法概论选择
第一章 税法概论练习题
一、单项选择题
1.下列有关税法概念的说法正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2.税收法律关系中最实质的东西是( )。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权
3.下列项目中,属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管B.进行税务检查C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请
4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是( )的原则。
A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则
5.下列项目中,属于纳税人权利的是( )。
A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税D.追回客户欠缴的税款
6.税收权利主体是指( )。
A.征税方 B纳税方C.征纳双方 D.中央政府
7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A.消费税 B.车船税 C.资源税 D.营业税
8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( )。
A.全国人大及其常委会 B.国务院C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会
9.下列税种,主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是()。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税
10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A.全部企业所得税 B.车辆购置税
C.全部营业税 D.城镇土地使用税
11.下列说法不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心C.税收征收管理法属于税收普通法
B.个人所得税法属于税收实体法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
12.下列各项中,属于纳税义务人享有的权利是()。
•A.申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D.依法缴纳税款
13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有()。
•A.增值税B.消费税C.契税•D.车辆购置税
14.我国现有18个税种.区分不同税种的主要标志是()
•A.纳税义务人B.征税对象
•C.适用税率D.纳税环节
15.()是引起税收法律关系发生变化的决定因素。
•A.已公布税收方面的法律B.已执行税收方面的政策
C.税收法律事实D.已执行的税收机关的命令
16.在税法体系中起着税收母法的作用,属于税法体系的主体和核心的是()
•A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法
17.根据我国立法体制,()有权根据宪法和法律制定全国性行政法规和规章。
•A.全国人民代表大会及其常委委员会B.国务院
•C.地方人民代表大会及其常务委员会D.民族自治地方的人大
18.在适用同一层次的法律过程中,就其适用性和法律效力而言,()。
•A.普通法优于特别法B.特别法优于普通法
C.普通法等同于特别法D.视其规定内容而作具体划分
19.按照税法的功能作用不同,税法可分为()
•A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法
C.中央税法与地方税法D.对流转税课税的税法和对所得税课税的税法
20.由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照()执行。
•A.《进出口关税条列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施要则》
•21.下列属于流转税的是()。
•A.个人所得税B.增值税C.土地使用税D.城市维护建设税
•22.以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距,对超过的部分就按高一级的税率计算纳税,这种税率称为()
•A.差别比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率
•23.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》属于()
•A.税收法律B.税收部门规章C.税收行政法规D.税收地方性法规
•24.下列税法中属于对流转课税的有()
•A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税
•25.在下列各税种中,()不属于流转税类。
•A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税
•26.下列各项税种中,()属于中央政府固定收入。
•A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税
二、多项选择题
1.我国税收法律关系由( )构成。
A.权利主体B.权利客体C.征税机关D.征纳双方的权利和义务
2.关于税法构成要素,下列说法正确的有( )。
A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率
B.纳税间隔期的长短,应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定
C.税目是课税对象的具体化,流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定
3.下列属于税收实体法的是( )。
A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法
4.下列税种中,属于特定目的税的是( )。
A.城镇土地使用税B.土地增值税C.城市维护建设税D.车辆购置税
5.下列税种中采用比例税率的有( )。
A.契税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税
6.税法分类中,按照税法的基本内容和效力不同,可以分为( )。
A.税收基本法 B.税收征管法 C.税收程序法 D.税收普通法
7.税法在实施过程中必须遵循的基本原则包括( )。
A.公平原则B.程序法从新实体法从旧C.灵活性与原则性相结合D.层次高的法律优于层次低的法律
8.下述关于税法方面的陈述,正确的是( )。
A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D.《税务代理试行办法》是税收部门规章
9.下列各项中,有权制定税收规章的是( )。
A.国务院办公厅B.财政部C.海关总署D.国税总局
10.下列属于税收行政法规的是( )。
A.《土地增值税暂行条例》C.《企业所得税法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》
11.在我国税收法律关系中,权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关它包括()
•A.国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管部门D.海关
12.税收法律关系的构成要素包括()。
•A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.国家
13.国家税务机关的权利主要表现在()。
•A.依法进行征税B.进行税务检查C.对违章者进行处罚
•D.及时把征税的税款解缴国库
14.下列各项属于纳税人应承担的义务有()
•A.申请延期纳税B.申请减免税C.办理纳税申报D.接受税务检查
15.按税收分类的不同标准,增值税属于()。
•A.中央地方共享税B.流转税C.地方税D.中央税
16.税率是对征税对象的征收比率或征收额度。
我国现行的税率主要有()
•A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率
17.下列能体现“税法有效地保护纳税人的合法权益”的有()。
•A.纳税人享有延期纳税权B.纳税人享有申请减免税权
•C.不服税务机关的处理决定而申请复议或提起诉讼权
•D.纳税人有因税务机关的过错而拒绝补税权
18.由海关机关负责征收的税种的征收管理执行的法律依据是()。
•A.《税收征收管理法》B.《海关法》C.《进出口关税条例》D.《全国税政实施要则》
19.下列税收法律规范属于税收实体法的有()
•A.外商投资企业和外国企业所得税法•B.企业所得税暂行条例
•C.个人所税法
•D.税收征收管理法
•20.税法规定的税率形式主要有()。
•A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.边际税率
•21.税收是国家取得财政收入的一种形式,具有()的特征。
•A.强制性B、公平性C.无偿性D.固定性
•22.下列各项中,不属于中央与地方共享收入的是()。
•A.土地增值税B.国内消费税C.城镇土地使用税D.关税
23.按照税收收入归属和征管管辖权限的不同,税收可分为()。
•A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.国家统一税
24.税收法律关系由()组成
•A.税收权利主体B.税收权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的保护
25.构成我国现行税法体系的是()。
•A、税收基本法C、税收实体法•B、税收普通法D、税收程序法
三、判断题
1.税法与税收密不可分,税收是税法的表现形式,税法则是税法所确定的具体内容。
( )
2.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。
( )
3.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。
( )
4.税收征管法是税法体系的主体和核心,在税法体系中起着税收母法的作用。
( )
5.按税法的基本内容和效力不同,我国税法分为为税收基本法和税收普通法。
( )
6.中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入,目前主要由国税和地税协商征收,比如增值税。
( )
7.我国税法的制定,要坚持原则性和灵活性相结合的原则,所以各级地方政府可结合本地区情况制定地方税的实施细则。
( )
8.在税收立法中一定要体现公平原则,即对于同一纳税行为,不同纳税人的纳税额是一致的。
( )
9.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府,可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。
( )
10.地方政府制定税收规章,都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行,并且不得与税收法律、行政法规相抵触。
没有税收法律、法规的授权,地方政府是无权自定税收规章的,凡越权自定的税收规章没有法律效力。
( )
11.增值税属中央地方共享税,所以所有的增值税收入75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。
( )
12.税法与税收密不可分,税法是税收的法律表现形式,税收则是税法所确定的具体内容。
()
13.强制性是国家以社会管理者的身份,用法律、法规等形式对征收捐税加以规定,并依照法律强制征税。
()
14.《外商投资企业和外国企业所得税法》就法律级次而言,属于全国人大常委会授权国务院的立法。
()
15.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,但双方的权利与义务不对等。
()
16.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
()
17.因为税收具有固定性的特征,法律也应具有稳定性和连续性的特征,所以,税法一旦制定,就不能再变动。
18.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务,这是税收法律关系中最实质的东西,是税法的灵魂。
()
19.税收法律关系的产生、变更或消灭,是由税法的制定、变更或废止决定的。
()
20.国家税务主管机关的义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法,及时把征收的税款解缴国库,依法受理纳税人对税收争议申诉等。
()
21.税收的实质是国家凭借其政治权力,利用税收工具,强制地、任意地对纳税人征收捐税。
()
22.按照税收收入归属和征管管辖权限的不同,《资源税暂行条例》属于中央税法体系。
()
23.按现行税收征管范围划分,个人所得税(包括个人独资、合伙企业的个人所得税)仍由地方税务局负责征收管理。
()
24.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。
()
25.流转税在生产经营及销售环节,不受成本费用变化的影响,但对价格变化较为敏感。
()
26.税法的实施即税法的执行,是指税收的执法
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
D
C
D
C
C
C
D
A
A
D
D
A
C
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
B
C
A
B
B
B
B
B
D
B
B
D
C
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
ABD
ABD
AC
BCD
AB
AD
BD
BCD
BCD
CD
ABD
ABC
ABC
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
CD
AB
ABCD
ABC
BC
ABC
ABC
ACD
ABCD
ABC
ABC
CD
三、判断题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
×
×
×
×
×
×
×
×
×
√
×
√
√
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
×
√
√
×
√
×
√
×
×
×
×
√
×
练习二(第二章增值税)
一.单选题
•1.增值税暂行条例中所称的货物,是指()
•A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产
•2.下列业务中,按规定应征收增值税的是()
•A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.装卸搬运业务D.饮食服务业务
•3.单位或个人发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是()
•A.将购买的货物用于非应税项目•B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
•C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品
•4.增值税一般纳税人认定的审批权限属于()
•A.县级以上税务机关B.市(地)级以上税务机关
•C.省级税务机关D.国家税务总局
•5.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在()申请办理一般纳税人认定手续.
•A.办理税务登记的同时B.发生首笔增值税业务时
C.开业6个月之内D.次年1月底之前
•6.已开业的小规模企业,其年税销售额超过小规模纳税人标准的,应在()申请办理一般纳税人认定手续.
•A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内
•B.当年12月底之前C.次年1月底之前D.次年3个月内
7.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品,取得现金收入5850元;收得旧货物若干件,收购金额为2340元.该货物适用税率为17%。
此项业务应申报的销项税额是()
•A.1392.30元B.1190元C.850元D.510元
•8.下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是()
•A.购进的用于本单位房屋维修的材料•B.购进的用于应税项目的免税农业产品
•C.进口的用于生产应税产品的料件•D.接受投资的用于应税项目的原材料
•9、2009年4月甲企业将已使用过的下列固定资产对外出售。
(1)送货用摩托车1辆,原价4000元,售价5000元(含税);
(2)卡车1辆,原价80000元,售价50000元(含税);(3)旧设备1台,原价30000元,售价40000元(含税)。
该月甲企业出售上述固定资产应纳增值税为()。
•A、1730.77元B、865.39元C、2547.17元D、1826.92元
10.某商场为增值税小规模纳税人,2003年5月实行还本销售家具,家具现零售价16500元,5年后还本。
该商场增值税的计税销售额是( )元。
A.16500 B.14102.56 C.15865.38 D.不征税
11.下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( )。
A.企业将自产的货物作为福利发给个人
B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D.企业将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
12.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是()。
A.某商店为厂家代销服装B某公司将外购饮料用于个人消费
C某企业将外购钢材用于在建工程D某企业将外购食品用于职工福利
二、多选题
•1.下列各项中,应按税法规定计算征收增值税的有()
•A.典当业的死当物品销售B.银行销售金银的业务
•C.邮政部门销售集邮商品•D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费
•2.下列纳税人,不属于增值税一般纳税人的有()
•A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位
C.不经常发生增值税应税行为的企业•D.专门销售免税货物的企业
•3.根据现行制度规定,下列货物销售行为中,其增值税征收率由6%调低至4%的有()
•A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品
•C.销售旧货•D.经有权机关批准的免税商店零售免税货物
•4.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税.但价外费用不包括()
•A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D.承运部门将运费发票开具给纳税人,由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
5.下列项目中,应视同销售计算增值税销项税额的有()
A.将购进的货物无偿赠送给他人B.将购进的货物分配给职工
C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D.将自制的货物用于对外投资
•6.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,准予依照7%的扣除率计算进项税额抵扣.计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的()
•A.运费B.建设基金C.装卸费D.保险费
•7.一般纳税人发生的下列项目中,应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有()
•A.在产品、产成品发生非正常损失•B.将自制货物用于本单位在建工程
•C.将委托加工收回的货物用于个人消•D.将购进货物用于集体福利设施
•8.下列各项中,符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有()
•A.一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用,不得计算进项税额抵扣
•B.一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务,其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣
•C.一般纳税人进口设备从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额,可以从销项税额中抵扣
•D.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减
•9.下列各项中,免征增值税的有()
•A.各类药品、医疗器械•C.一般生产和科学研究、科学试验和教学共用的仪器、设备
•B.向社会收购的古书和旧书•D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
10.下列()项,应征增值税而不征营业税。
A.包工包料的建筑劳务B.从事设备的生产又负责安装
C.运输企业既销售货物又负责运输D.饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客
11.销售()等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金,允许不计入其销售金额。
A.啤酒B黄酒C粮食白酒D.薯类白酒
12.下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有()。
A百货公司B银行C酒店D.香烟制造厂
三.判断题
•1.企业租赁或承包给他人经营的,仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人.()
•2.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的,其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴.()
•3.对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,在征税时,一律视为含税收入,将其换算为不含税收入后并入销售额,据以计算.()
•4.纳税人采取折扣方式销售货物的,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.()
•5.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款,协议许诺给予购货方的销售折扣,可以从销售额中减除,扣减折扣发生期的销项税额.()
•6.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照7%的扣除税额计算进项税额抵扣.()
•7.实物折扣不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。
()
•8.增值税一般纳税人发生的混合销售行为或兼营非应税劳务行为被确定为一并征收增值税的,其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计,但混合销售行为或兼营行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣.()
•9.一般纳税人将自制货物用于本单位在建工程、集体福利或个人消费的,应视同销售货物计算销项税额;同时,应将用于上述项目的自制货物所耗用的购进货物的进项税额从发生期进项税额中抵减出来.()
•10.对于一般纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税额,造成不纳税或少纳税的,都将被认定是偷税行为,并按偷税予以处罚.()
11.抵扣联可以先抵扣,然后再去认证。
()
12.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费,其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。
()
一、单选题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
A
B
C
A
A
C
C
A
D
B
C
A
二、多选题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
AB
ABCD
ABD
ABC
ACD
AB
AD
BCD
BD
BC
AB
AD
三、判断题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
×
×
√
√
×
×
√
×
×
√
×
×
第三章 消费税法练习题
一.单选题
1、下列各项中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的是()
A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油
2.委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税.其组成计税价格的计算公式为()
A.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+增值税税率或征收率)
D.(材料成本+加工费)÷(1-增值税税率或征收率)
3.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为()
A.发出应税消费品的当
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法 概论 选择