道路硬化工程项目审计技术文件2服务方案.docx
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道路硬化工程项目审计技术文件2服务方案
2.服务方案
我公司有着多年参与全程跟踪造价咨询项目、工程结算审计、协助政府部门对政府投资审计及同类工程项目跟踪审计的优势,我公司将充分发挥管理、制度优势,为项目各方面的管理工作提供全面、专业、高效、创新、优质的咨询服务,高标准、高质量的完成本项目的造价咨询服务。
我们将保证全过程造价咨询服务的独立性,充分发挥造价咨询服务的监督职能,在整个项目的过程中,客观反映工程建设客观情况,对存在的问题及时披露,并对存在的问题给予专业的建议。
我们将在造价咨询服务中,通过定期报告和重大问题及时汇报的方式,动态的向建设单位反馈造价咨询工作的情况,使造价咨询服务职能得到充分的体现。
2.1预算评审的方式方法
(一)施工图预算编制细则
通过编制施工图预算确定工程人工、材料、机械等各项指标的消耗量,最终确定工程的预算造价,为实施造价控制和工程建设过程中各项审计工作奠定良好的基础。
工程预算编制的一般步骤和工作内容可概括为拟定工作方案,确定编制原则;熟悉掌握计价定额的内容和使用范围,工程量计算规则和计算方法,应取费用项目和标准;在熟悉设施、图表资料和文字说明、结合现场调查、做好核对工程量的基础上,正确提取工程量;了解施工方案和施工计划中的内容,确定先进合理、安全可靠的施工方法;进行工程造价和各种价格、费用的分析和累计计算,复核及审核,最后编写编制说明和成稿装订。
施工预算中如何剥离和提取工程量:
目前建筑工程一般推行工程量清单计价模式,作为编制工程造价的基础资料的工程量,通常是造价人员按照设计图纸进行了计算。
在编制工程预算之前,造价工程师又进行了熟悉设计图纸和对工程量的核对工作。
所以,预算计价的关键是如何从设计图纸中提取工程量。
在编制预算工作中,公共建筑工程的计价是比较繁琐的,而且又是占造价文件篇幅最多的一项,加之近年来设计及施工技术地不断发展,新结构、新材料、新工艺的广泛应用,更增加了工程造价计价的难度。
预算编制包括基础、框架混凝土和钢筋工程、装饰工程、安装工程等。
一般设计图纸已经给定,按照工程量清单的要求,可较容易确定其计价的各项工程量。
1.施工预算中提取工程量
目前建筑工程一般推行工程量清单计价模式,作为编制工程造价的基础资料的工程量,通常是造价人员按照设计图纸进行了计算。
在编制工程预算之前,造价工程师又进行了熟悉设计图纸和对工程量的核对工作。
所以,预算计价的关键是如何从设计图纸中提取工程量。
编制工程预算的准备工作与编制工程预算基本上一样,即对施工图预算进行清点、归类、整理,根据图纸说明准备有关图集和施工图册,熟悉并核对相关图纸,参加技术交底,熟悉施工组织设计,必要时到施工现场进行勘测。
2.了解施工图预算所采用的计价依据
根据施工图预算编制说明,了解编制施工图预算所采用的计价依据。
本预算所采用的定额是否符合施工合同规定或工程性质。
如果该工程预算没有填写编制说明,则应从预算内容中了解本预算所采用的定额。
3.了解预算包括的内容范围
收到工程预算后,应该根据编制说明或内容,了解本预算所包括的范围。
例如某些配套工程、室外管线、道路、技术交底等,是否包括在所编制的预算中。
因为这部分工程的施工图,有时出自不同的设计单位,可能单独编制工程预算;同时,有的设计变更,送至施工企业时,施工企业正好按原图已编制出预算,不愿再重编(计划以后再调整),但在编制说明中又没有介绍清楚。
4.熟悉有关规定
预算编制人员应熟悉预算定额、工程量计算规则、材料信息价格以及各种费用提取标准的规定,既要审核重复列项或多算了的工程量,也应编制漏项或少算了工程量,还应注意工程量计算单位是否和预算定额一致。
总之,应该实事求是地提出应增加或应减少的意见,以提高工程预算的质量,确保工程造价合理。
由于预算员所处的地位不同,立场不同,则观点、方法也不完全相同。
在编制预算中不同程度地出现些常见病。
如工程量计算正误差,基础T形交接重叠处重复计算、砖墙楼地面孔洞不扣除、不扣除保护层,梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算等;定额单价高套正误差,砼标号、砌筑、抹灰砂浆配合比,地坑、地槽、平整场地三者间的界限等;项目重复正误差,综合费用计算正误差等。
由于上述职业病范畴的存在,审核施工图预算时可根据这些线索,剔除不合格部分,准确计算工程量,合理确定定额单价,达到合理确定工程造价的目的。
5.深入施工现场,了解情况
土建工程可变性因素较多,部分内容施工图又无法表示,因此,预算编制人员应深入施工现场,就可以及时了解情况,如土方的类别鉴定,机械土方与人工土方的放坡系数和所套用的定额单价问题等,并能实事求是地调整原编预算。
对于一些没有施工图或图纸不全的小型零星工程,验收时应进行测量,深入施工现场参加测量,以取得调整或编制工程预算的依据,从而提高工作的质量。
遇到工程有中有补充单价时,应深入现场,了解所提资料的准确性。
如资料中所提主要材料的名称、规格、型号是否相符,所需的数量是否基本一致,所需人工工日或机械台班数量是否属实等,都应与施工企业人员一起研究,调整补充单价。
6.工程预算编制的资料整理
根据《工程预结算审查规范》的规定,完成工程预结算编制后,应完成下列资料的整理工作:
(1)预算报告包含下列内容:
(五份)
1)工程预结算编制拟稿单;
2)文字说明;
3)造价表;
4)编制结果明细表;
5)编制结算书;
6)公司资质证明复印件;
7)编制工程师资格复印件;
8)主要材料价格定价表;
9)市场成活价定价表;
10)材料订货合同。
(2)报告附件(两份,原件交业主,复印件公司存档)
1)施工合同(协议书、专用条款);
2)投标书及中标通知书;
3)工程量计算书、钢筋计算表等(公司存档);
4)有关经济资料。
(3)其他存档资料
1)工程量确认表;
2)定额子项确认表;
3)计划安排情况一览表;
4)现场勘察记录表;
5)接受顾客资料签收单(复印件);
6)成果文件交付登记表;
7)归还委托人的文件签收单
8)成果性文件造价咨询记录表。
(二)施工图预算审核细则
1.审核工程量
(1)土方工程
1)平整场地、地槽与地坑等土方工程量的计算是否符合定额的计算规定,施工图纸标识尺寸、土壤类别是否与勘查资料一致,地槽与地坑放坡、挡土板是否符合设计要求、有无重算或漏算等。
2)地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占的体积,地面和室内填土的厚度是否符合设计要求,运土距离、运土数量、回填土土方的扣除是否符合规定等。
3)审核运土距离,还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方。
(2)沥青砖石工程
1)路面的划分是否符合规定。
2)不同厚度的路面是否分别计算等情况。
3)不同沥青砂浆强度等级的墙和定额规定按立方米或平方米计算的墙是否有混淆、错算或漏算等。
(3)混凝土及钢筋混凝土工程
1)现浇构件与预制构件是否分别计算,是否有混淆。
2)现浇各种构件计算是否符合规定,有无重算或漏算。
3)有筋和无筋构件是否按设计规定分别计算,是否有混淆。
4)钢筋混凝土的含钢量与预算定额的含钢量发生差异时,是否按规定进行增减调整。
(4)金属构件制作工程
各种类型钢、钢板等金属构件制作工程量是否以吨为单位,其形状尺寸计算是否正确,是否符合现行规定。
(5)设备及安装工程:
1)设备的种类、规格、数量是否与设计相一致。
2)需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清,有无把不需安装的设备作为需要安装的设备多计工程量。
2.审核设备、材料的预算价格
在招标过程中材料、设备的招标占主导地位,市场经济为建筑材料、设备的供应提供较多渠道,材料、设备品种价格繁多,为防止超出预算范围开支和不按预算规定购置设备材料,我公司发挥专业优势,首先从设计图纸审查开始,在保证产品质量的前提下提出合理低价的材料、设备使用建议。
施工过程当中,由专业工程师进行项目当地的市场行情询价,并通过与当地造价管理部门发布的相关材料、设备价格信息对比分析参照,利用公司材料、设备价格动态管理信息平台,建立纵、横向对比的立体价格信息网络,制定出合理低价的材料、设备价格询价表,提供给委托人决策。
2.2变更评审的方式方法
加强对设计变更签证补充协议的管理:
设计变更和签证是工程建设当中不可避免要发生的事情,是投资控制的难点,也是投资控制的重点。
因此,对重大的设计变更和签证事前应进行投资分析;变更生效后,对已完的工程要及时地办理签证;对设计变更签证的管理造价咨询部门与监理部门要分工明确,搞好协调配合和相互监督。
(1)工程设计变更的审计与控制
1)对拟进行的工程设计变更进行计量与评估,分析拟进行的设计变更对造价的影响,从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案,并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。
主要有以下几种情况:
①对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的,应按设计变更程序进行。
②对于变更要求可能在技术经济上是合理的,也应进行全面评估,将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较,提出合理化建议。
③分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内,若确需变更而有可能超出控制范围时,提醒业主注意。
2)和业主以及监理单位密切合作,尽量减少设计变更的发生,确需在施工中发生变更的,也要在施工之前变更,以避免索赔事件的发生。
3)对设计变更进行现场监督和重大事项记录,并简要载明变更
产生的原因、背景、变更产生的时间,参与人、工程部位、提出单位等。
为竣工结算提供详实可靠的资料。
4)对设计变更实施过程进行跟踪,主要跟踪以下三点:
①设计变更是否已全部实施,若在设计图已实施后,才发生变更,则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。
若原设计图没有实施,则要扣除变更前部分内容的费用。
②特别要提请业主注意,对于调减或取消项目也要签署设计变更,以便在结算时扣除。
5)对设计变更进行分析,以便追究责任方的责任。
可能的情况
有以下几种:
①若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施,如返修、加固、拆除等费用,由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④由于施工单位的原因、施工不当或施工错误,此变更费用不予处理,由施工单位自负,若对工期、质量、造价造成影响的,还应进行反索赔。
(2)对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意,在工程的施工过程中,我们将派出专门人员深入工地,全面掌握工程实况,检查隐蔽图、隐蔽验收记录。
检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字,直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。
做到签证在施工的同时就计算相应工作量,以有效避免事后纠纷。
在跟踪审计过程中,我们还将从以下几点进行控制:
1)应在合同中约定的,不能以签证形式出现。
例如:
人工浮动工资、议价项目、材料价格等,合同中没约定的,我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
2)对工程签证单进行备份,以避免添加涂改等现象。
并且要求施工单位编号报审,避免重复签证。
3)评估签证对工程造价的影响。
分析签证有无涉及工程整体造价的上升,并及时提请业主注意。
4)审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5)做好原始资料的积累,为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。
真实合理地编制可能发生的补充定额,维护各方应得利益。
(3)为重大材料采购提供询价服务
1)提供对材料、设备市场价的征询和审核服务,按照业主的要求及时准确的提供参考意见。
对项目中特殊设备市场价进行征询。
2)对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价,以避免采购保管费重复计取。
2.3竣工结算评审的方式方法
项目竣工结算的评审,是财政性投资建设项目评审的最后环节,认真做好财政性投资建设项目竣工结算的评审工作,对于节约财政投资具有重要作用。
(一)审查依据
1.工程结算审查委托合同和完整、有效的工程结算文件;
2.国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释;
3.国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释;
4.施工发承包合同、专业分包合同及补充合同,有关材料、设备采购合同;招投标文件,包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容;
5.工程竣工图或施工图、施工图会审记录,经批准的施工组织设计,以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要;
6.经批准的开、竣工报告或停、复工报告;
7.建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及
价格信息、调价规定等;
8.工程结算审查的其它专项规定;
9.影响工程造价的其它相关资料。
(二)审查要求
1.严禁采取抽样审查、重点审查、分析对比审查和经验审查的方法,避免审查疏漏现象发生;
2.应审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性;
3.按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查;
4.对合同未作约定或约定不明的,可参照签订合同时当地建设行政主管部门发布的计价标准进行审查;
5.对工程结算内多计、重列的项目应予以扣减;对少计、漏项的项目应予以调增;
6.对工程结算与设计图纸或事实不符的内容,应在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整。
中介机构在工程结算审查时发现的工程结算与设计图纸或与事实不符的内容应约请各方履行完善的确认手续;
7.对由总承包人分包的工程结算,其内容与总承包合同主要条款不相符的,应按总承包合同约定的原则进行审查;
8.工程结算审查文件应采用书面形式,有电子文本要求的应采用与书面形式内容一致的电子版本;
9.结算审查的编制人、校对人和审核人不得由同一人担任;
10.结算审查受托人与被审查项目的发承包双方有利害关系,可能影响公正的,应予以回避;
11.工程结算审查应按准备、审查和审定三个工作阶段进行,并实行编制人、校对人和审核人分别署名盖章确认的内部审核制度;
12.结算审查准备阶段
1)审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性,对不符合要求的应退回限时补正;
2)审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性;
3)熟悉招投标文件、工程发承包合同记主要材料设备采购合同及相关文件;
4)熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况,以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
13.结算审查阶段
1)审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性;
2)审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性;
3)审查结算单价时应严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。
对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的,应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价;
4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性,核准变更工程费用;
5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性;
6)审查取费标准时,应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定,并审查取费依据的时效性、相符性;
7)编制与结算相对应的结算审查对比表。
14.结算审定阶段
1)工程结算审查初稿编制完成后,应召开由结算编制人、结算审查委托人及结算审查受托人共同参加的会议,昕取意见,并进行合理的调整;
2)由结算审查受托人单位的部门负责人对结算审查初步成果文件进行检查、校对;
3)由结算审查受托人单位的主管负责人审核批准;
4)发承包双方代表人和审查人应分别在"结算审定签署表"上签认并加盖公章;
5)对结算审查结论有分歧的,应在出具结算审查报告前,至少组织两次协调会;凡不能共同签认的,审查受托人可适时结束审查工作,并作出必要说明;
6)在合同约定的期限内,向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
(三)审查方法
1.工程结算的审查应依据施工发承包合同约定的结算方法进行,根据施工发承包合同类型,采用不同的审查方法。
1)采用总价合同的,应在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查;
2)采用单价合同的,应审查施工图以内的各个分部分项工程量,依据合同约定的方式审查分部分项工程价格,并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查;
3)采用成本加酬金合同的,应依据合同约定的方法审查各个分部分项工程以及设计变更、工程洽商等内容的工程成本,并审查酬金及有关税费的取定。
2.除非已有约定,对已被列入审查范围的内容,结算应采用全面审查的方法。
3.对法院、仲裁或承发包双方合意共同委托的未确定计价方法的工程结算审查或鉴定,结算审查受托人可根据事实和国家法律、法规和建设行政主管部门的有关规定,独立选择鉴定或审查适用的计价方法。
(四)审查内容
1.审查结算的递交程序和资料的完备性
1)审查结算资料递交手续、程序的合法性,以及结算资料具有的法律效力;
2)审查结算资料的完整性、真实性和相符性。
2.审查与结算有关的各项内容
1)建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性;
2)施工发承包合同范围以外调整的工程价款;
3)分部分项、措施项目、其它项目工程量及单价;
4)发包人单独分包工程项目的界面划分和总包人的配合费用;
5)工程变更、索赔、奖励及违约费用;
6)取费、税金、政策性调整以及材料价差计算;
7)实际施工工期与合同工期发生差异的原因和责任,以及对工程造价的影响程度;
8)其它涉及工程造价的内容。
(五)审查时效
1.结算审查受托人应与委托人在咨询服务委托合同内约定结算审查期限。
2.合同未作约定或约定不明的,结算审查受托人应按财政部、建设部联合颁发的((建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)第十四条第(三)款要求的时限完成征得建设单位确认的初稿。
3.结算审查受托人应在咨询服务委托合同约定或规定的期限内完成工程结算审查工作;结算审查受托人未在合同约定或规定期限内完成结算审查,且无正当理由延期的,应当承担违约责任。
(六)审查的成果文件形式
1.工程结算审查成果文件的形式
1)审查报告书封面,包括工程名称、审查单位名称、审查单位审计中介机构执业章、日期等;
2)签署页,包括工程名称、审查编制人、审核人、审定人姓名和执业(从业)印章、单位负责人印章(或签字)等;
3)结算审查报告书;
4)结算审查相关表式;
5)有关的附件。
2.工程结算审查相关表式
1)结算审定签署表;2)工程结算审查汇总对比表;
3)单项工程结算审查汇总对比表;
4)单位工程结算审查汇总对比表;
5)分部分项(措施、其它、零星〉工程结算审查对比表;
6)其它相关表格等。
3.结算审查受托人应向结算委托人及时递交完整的工程结算审查成果文件。
(七)竣工结算审查完成时间保证措施和承诺
1.人员保证
我公司在人员安排上派出服务本项目的均为公司骨干力量,拟派项目组造价人员资格过硬,有经验,且均具有在类似工程工作的经验,体现“以人为本”,这是质量保证的前提。
1)根据项目情况和专业特点组建优秀的项目部,项目班子配备结构合理、专业齐全。
根据工程规模和类型,把整个工程分解,配备充足的各专业工程师,合理安排各工程师分工,工程师对各软件、法规等必须熟练掌握。
2)拟派造价人员未经委托人同意不中途随意换人,对在工作过程中不能认真履行造价职责的人员,委托人有权要求我公司换人。
3)严格遵守职业道德,恪守独立、客观、公正、廉洁、保密的原则。
4)严格遵守国家工程造价咨询管理的有关规定。
5)造价咨询人员做到公平、客观、诚实、不弄虚作假,不收礼品,不吃请,回避工作过程中与该工程有利益关系的人。
6)通过严格管理提高造价人员的素质。
我公司有严格的执业管理制度和规范的行政管理制度,对造价人员的出勤、到岗、执业均有制度上的保障措施,对执业人员有着严格的考核办法,能从根本上保障“能出勤、出满勤”,“召之即来,战之能胜”队伍的基本素质和全心全意服务的服务理念。
7)通过业务培训来提高造价人员的业务水平。
做到各专业主审人员均有全国造价工程师资格,有效提高人员执业素质。
组织全员进行国家有关法律、法规知识的学习,提高人员职业道德素质,杜绝违法违纪现象的发生。
2.工作效率保证
为确保工作效率,提高服务水平,我公司工作效率保证措施如下并郑重承诺:
1)项目配备总负责人,根据本工程特点,对项目的人员组合、问题协调沟通、项目整体的统一性、项目整体进度等统一进行指挥,各专业工程同时需要配备负责人,负责对其专业的统一指挥,人员配备根据工程分解的程度合理配置。
2)组建强有力的项目班子:
根据项目情况和专业特点组建优秀的项目部,项目班子配备结构合理、专业齐全。
根据工程规模和类型,把整个工程分解,配备充足的各专业工程师,合理安排各工程师分工,工程师对各软件、法规等必须熟练掌握。
3)建立完善的管理制度及工作流程:
我公司通过了质量、安全、环境健康三大体系认证,建立起了完善的管理制度及工作流程。
完善的管理制度、正常有序的工作流程是做好各项工作的前提,是提高工作效率的基础,其明确了每项工作的操作步骤流程及相关责任人,明确了各个部门人员的职责、权力、义务和相互之间的关系,
使工作开展规范化、程序化、制度化,避免越权违规行为发生。
4)编制详实可行造价咨询实施方案,并在实施过程中逐步完善和纠偏。
明确工作内容、工作方法、工作重点、工作流程、工作原则、工作考核标准、保障措施等。
5)工作时间保证:
做好统筹计划安排,保证节假日、周末有相应的造价咨询人员,不耽误工作的开展。
对于委托人急需工作数据,在规定时间内提交。
6)配备完善、先进的办公设备、办公软件,配备相关定额、书籍等,实现办公现场微机联网管理,以方便工作,提高工作效率。
3.工期保证措施
如我公司有幸中标,因此要确保造价目标的质量,公司必须要有强干、高效的措施。
我公司主要保障措施如下:
1)项目配备总负责人,对项目的人员组合、问题协调沟通、项目整体的统一性、项目整体进度等统一进行指挥,各专业工程同时需要配备负责人,负责对其专业的统一指挥,人员配备根据工程分解的程度合理配置;
2)根据工程规模和类型,配备充足且具有丰富经验的各专业工程师,工程师对算量软件、计价软件必须熟练应用,合理安排各工程师分工,把整个工程分解;
3)工作时间保证措施:
做好统筹计划安排,保证节假日加班加点,按照约定工期完成任务,不耽误工程工作的开展。
对于委托人急需工作数据,在规定时间内提交。
4)节假日加班保证措施:
我公司有完善的奖惩措施,如在提供服务过程中遇到节假日,我公司将妥善安排相应工作人员加班加点,并按相关制度做好加班补偿与奖励。
①严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。
②对造价咨询服务项目工作进度没有按照委托人的进度要求完成的人员,公司将给予奖惩制度之外再予以处罚。
每延迟一天,项目经理扣发半月奖金,相应责任人扣发半月奖金。
③对造价咨询服务项目项目部加班加点的工作人员,公司将发三倍工资。
④对按时或提前完成进度要求的人员,公司将给予表彰或奖励,并纳入年终考评。
2.4过程跟踪评审的方式方法
2.4.1现场跟踪的方式
1.现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作,根据项目的特点,确定以下跟踪方式:
我方审计人员从控制工程造价的角度,在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。
我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查,通过现场测量、取证、拍照等方式,做好备查记录,作为变
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