会计模拟实验参考答案.docx
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会计模拟实验参考答案
(勘误后)会计模拟实验参考答案
业务序号
总分类科目
明细分类科目
借方金额
贷方金额
凭证字号
1
管理费用
库存现金
办公费
300
300
2
(1)
(2)
财务费用
银行存款
应收账款
主营业务收入
应交税费
银行存款
长春机电公司
普通车床
应交增值税(销项税额)
14
498110
14
423000
71910
3200
3
管理费用
银行存款
租赁费
25000
25000
4
材料采购
应交税费
预付账款
原料及主要材料
应交增值税(进项税)
鞍山钢铁公司
82150
13525
95675
5
管理费用
库存现金
其他应收款
差旅费
赵宏
1500
200
1700
6
生产成本——基本
原材料
铸造车间
——普通车床
——刻模铣床
机加工车间
——普通车床
——刻模铣床
装配车间
——普通车床
——刻模铣床
原料及主要材料
——生铁
——圆钢
燃料
——焦炭
——煤
外购半成品
——Y123M电机
——AOB25电机
——D318轴承
——D462轴承
——标准件
辅助材料
——润滑油
77850
24000
45195
18078
120840
35897
87400
63000
11750
2700
57600
39000
24500
28980
6150
780
7
在建工程
银行存款
35065
35065
8
银行存款
主营业务收入
应交税费
刻模铣床
应交增值税(销项税)
163800
140000
23800
9
银行存款
短期借款
140000
140000
10
银行存款
应付债券
债券面值
利息调整
520000
500000
20000
11
固定资产
银行存款
生产用固定资产
148000
148000
12
应付利息
银行存款
短期借款利息
48000
48000
13
管理费用
银行存款
办公费
2500
2500
14
材料采购
应交税费
银行存款
其他货币资金
原料及主要材料
应交增值税(进项税)
外埠存款
17395
2825
2780
23000
15
应付职工薪酬
库存现金
职工福利
230
230
16
管理费用
银行存款
办公费
4800
4800
17
(1)
(2)
管理费用
应交税费
应交税费
管理费用
银行存款
税金
应交土地使用税
应交房产税
应交车船使用税
税金
36500
36500
765
14400
21300
800
37265
18
材料采购
应交税费
银行存款
低值易耗品
应交增值税(进项税)
1670
283.9
1953.9
19
应收票据
主营业务收入
应交税费
开封重型机械厂
普通车床
应交增值税(销项税)
98982
84600
14382
20
材料采购
应交税费
银行存款
辅助材料
应交增值税(进项税)
380
64.60
444.60
21
短期借款
银行存款
200000
200000
22
应交税费
银行存款
未交增值税
174700
174700
23
坏账准备
应收账款
市机床经销公司
3000
3000
24
材料采购
应交税费
银行存款
其他货币资金
外购半成品
应交增值税(进项税)
银行汇票
36290
5905
1805
44000
25
管理费用
库存现金
办公费
180
180
26
制造费用
生产成本—辅助生产成本
管理费用
周转材料
铸造车间
机加工车间
装配车间
机修车间
配电车间
(其他)劳保用品
附件
专用工具
645
803
990
750
450
107.70
2011.70
834
900
27
库存现金
营业外收入
罚没收入
250
250
28
其他货币资金
财务费用
银行存款
银行汇票
手续费
6767
5
6772
29
生产成本—辅助
原材料
机修车间
原料及主要材料
6000
6000
30
材料采购
应交税费
其他货币资金
燃料
应交增值税(进项税)
银行汇票
5844
923
6767
31
银行存款
应收账款
长春机电公司
498110
498110
32
应付职工薪酬
银行存款
职工福利
18000
18000
33
长期借款
银行存款
550000
550000
34
(1)
(2)
(3)
(4)
固定资产清理
累计折旧
固定资产
固定资产清理
银行存款
银行存款
固定资产清理
营业外支出
固定资产清理
生产用固定资产
固定资产清理净损失
11000
74000
6030
10530
6500
85000
6030
10530
6500
35
应付账款
财务费用
银行存款
上海钢厂
手续费
286000
4.20
286004.20
36
(1)
(2)
银行存款
主营业务收入
应交税费
销售费用
银行存款
刻模铣床
应交增值税(销项税额)
131625
1500
112500
19125
1500
37
(1)
(2)
(3)
库存现金
银行存款
应付职工薪酬
管理费用
库存现金
应付职工薪酬
其他应付款
工资
工资
房租款
托儿费
储蓄款
289487
287555
1932
58445
289487
289487
4505
2040
51900
38
(1)
(2)
待处理财产损益
库存现金
库存现金
待处理财产损益
现金短款
现金短款
50
50
50
50
39
(1)
(2)
(3)
(4)
财务费用
银行存款
预收账款
银行存款
预收账款
主营业务收入
应交税费
预收账款
银行存款
手续费
三门峡机电公司
三门峡机电公司
普通车床
应交增值税(销项税)
三门峡机电公司
12
2500
148473
8027
12
2500
126900
21573
8027
40
库存现金
银行存款
7000
7000
41
其他应付款
库存现金
张涛
3000
3000
42
管理费用
库存现金
招待费
365
365
43
其他应收款
库存现金
王强
4000
4000
44
银行存款
应收账款
市机床经销公司
100000
100000
45
管理费用
银行存款
租赁费(其他)
51900
51900
46
材料采购
应交税费
银行存款
包装物
应交增值税(进项税)
26600
4522
31122
47
无形资产
银行存款
专利权
28000
28000
48
银行存款
短期借款
400000
400000
49
库存现金
其他应收款
行政科备用金
1400
1400
50
银行存款
库存现金
1140
1140
51
制造费用
生产成本—辅助生产成本
管理费用
应交税费
银行存款
铸造车间
机加工车间
装配车间
机修车间
配电车间
水电费
应交增殖税(进项税)
1050
770
560
350
469
1701
637
5537
52
管理费用
银行存款
办公费
6200
6200
53
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
原材料
材料成本差异
材料采购
原材料
材料成本差异
材料采购
原材料
材料采购
材料成本差异
原材料
材料成本差异
材料采购
周转材料
材料成本差异
材料采购
周转材料
材料成本差异
材料采购
原料及主要材料
原料及主要材料差异
原料及主要材料
燃料
燃料成本差异
燃料
辅助材料
辅助材料
辅助材料差异
外购半成品
外购半成品差异
外购半成品
低值易耗品差异
低值易耗品
包装物差异
包装物
90000
9545
5400
444
390
35000
1290
1545
125
28000
99545
5844
380
10
36290
1670
1400
26600
54
待处理财产损益
累计折旧
固定资产
生产用固定资产
1500
17500
19000
55
管理费用
累计摊销
无形资产摊销(其他)
专利权
土地使用权
8500
7000
1500
56
银行存款
应收账款
主营业务收入
应交税费
长春汽车备件有限公司
普通车床
刻模铣床
应交增值税(销项税)
800000
517420
846000
280000
191420
57
(1)
(2)
财务费用
长期借款
财务费用
应付债券
应付债券
利息支出
利息支出
利息调整
应计利息
14000
4440
560
14000
5000
58
营业外支出
待处理财产损溢
固定资产盘亏损失
待处理固定资产损溢
1500
1500
59
其他应付款
银行存款
房产科
托儿所
4505
2040
6545
60
其他应付款
银行存款
2500
2500
61
管理费用
库存现金
其他应收款
差旅费
李立峰
8000
1800
9800
62
银行存款
库存现金
1800
1800
63
销售费用
银行存款
广告费
7500
7500
64
银行存款
其他业务收入
应交税费
销售材料
应交增值税(销项税)
11372.40
9720
1652.40
65
生产成本--辅助生产成本
应交税费
银行存款
------配电车间
应交增值税(进项税)
53000
9010
62010
66
资产减值损失
坏账准备
坏账损失
7072.1
7072.1
67
生产成本—基本生产成本
生产成本—辅助生产成本
制造费用
管理费用
材料成本差异
铸造车间
----普通车床
----刻模铣床
机加工车间
----普通车床
----刻模铣床
装配车间
----普通车床
----刻模铣床
机修车间
配电车间
铸造车间
机加工车间
装配车间
其他
原料及主要材料成本差异
燃料成本差异
外购半成品成本差异
低值易耗品成本差异
辅助材料成本差异
4081.56
1339.84
2212.07
884.83
3633.73
1079.4
310.2
9
12.90
16.06
19.80
2.15
7694.88
1121.32
4718.15
74.91
7.72
68
制造费用
生产成本辅助生产
管理费用
累计折旧
铸造车间
机加工车间
装配车间
-----机修车间
-----配电车间
折旧费(其他)
17640
41900
2700
2480
3600
17800
86120
69
生产成本—基本生产
生产成本—辅助生产
制造费用
管理费用
应付职工薪酬
应付职工薪酬
铸造车间
----普通车床
----刻模铣床
机加工车间
----普通车床
----刻模铣床
装配车间
----普通车床
----刻模铣床
机修车间
配电车间
铸造车间
机加工车间
装配车间
工资
福利费
工资
46550
19950
81432
16868
50535
33665
8200
3500
4000
3500
2800
70000
5000
346000
70
生产成本——基本
制造费用
管理费用
生产成本——辅助
铸造车间
----普通车床
----刻模铣床
机加工车间
----普通车床
----刻模铣床
装配车间
----普通车床
----刻模铣床
铸造车间
机加车间
装配车间
其他
----机修车间
----配电车间
3769.5
1615.5
17846.6
3693.4
6462
4308
7550
13681.5
11139.67
9052.03
18090.2
61028
71
生产成本—基本生产
制造费用
铸造车间
----普通车床
----刻模铣床
机加工车间
----普通车床
----刻模铣床
装配车间
----普通车床
----刻模铣床
铸造车间
机加工车间
装配车间
21628.6
9269.3
50269.76
10400.8
10925.55
7283.92
30897.9
60670.56
18209.47
72
库存商品
生产成本——基本
普通车床
刻模铣床
----普通车床
----刻模铣床
681208
188468.4
681208
188468.4
73
主营业务成本
库存商品
普通车床
刻模铣床
普通车床
刻模铣床
638247.4
257787.36
638247.4
257787.36
74
其他业务成本
原材料
材料成本差异
销售材料
原料及主要材料
原料及主要材料差异
9442.8
9000
442.8
75
银行存款
投资收益
其他投资收益
40000
40000
76
财务费用
应付利息
1270.5
1270.5
77
(1)
(2)
应交税费
应交税费
营业税金及附加
应交税费
应交增值税(转出未交增值税)
未交增值税
应交城乡维护建设税
应交教育费附加
306166.9
30616.69
306166.9
21431.68
9185.01
78①
②
③
④
⑤
⑥
⑦
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
本年利润
本年利润
主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
财务费用
管理费用
其他业务成本
营业外支出
资产减值损失
所得税费用
应交税费
本年利润
所得税费用
本年利润
利润分配
利润分配
盈余公积
应付股利
利润分配
利润分配
1227016.93
应交所得税
未分配利润
法定盈余公积金
任意盈余公积金
应付股利
法定盈余公积金
任意盈余公积金
未分配利润
法定盈余公积金
任意盈余公积金
应付股利
2013000
9720
40000
250
196664.51
196664.51
1889288.56
188928.86
94464.43
865947.64
1149340.93
2062970
896034.76
30616.69
9000
19745.7
247104.88
9442.8
8000
7072.10
196664.51
196664.51
1889288.56
1188928.86
94464.43
865947.64
188928.86
94464.43
865947.64
有关总分类账户月末余额:
总分类账户
借方余额
贷方余额
资产类
库存现金
12775
银行存款
2373733.7
其他货币资金
257000
交易性金融资产
84500
应收票据
178182
应收股利
100000
应收利息
50000
应收账款
1214420
其他应收款
4000
坏账准备
6072.1
预付账款
169825
材料采购
110000
原材料
1726912
周转材料
211392.3
材料成本差异
63443.66
库存商品
1389641.64
存货跌价准备
38000
续表
总分类账户
借方余额
贷方余额
长期股权投资
354200
固定资产
10054000
累计折旧
3194620
固定资产减值准备
68000
在建工程
102065
固定资产清理
12500
无形资产
777200
累计摊销
8500
无形资产减值准备
4200
负债类
短期借款
1600000
应付票据
40000
应付账款
677700
应付职工薪酬
191770
应付股利
865947.64
应付利息
1270.5
续表
总分类账户
借方余额
贷方余额
应交税费
380448.10
其他应付款
124400
长期借款
928800
应付债券
965440
长期应付款
204500
所有者权益类
股本
6510000
资本公积
658300
盈余公积
1294322.29
利润分配
865947.63
成本类
生产成本
186647.96
合计
18732438.26
18732438.26
现金日记账期末余额:
12775.00
银行存款日记账期末余额:
2373733.70
资产负债表 会企01表
编制单位:
年 月 日 单位:
元
资产
期末
余额
年初
余额
负债和所有者权益
(或股东权益)
期末
余额
年初
余额
流动资产:
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延税得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计
2643508.70
84500
178182
1208347.90
169825
50000
100000
4000
3650037.56
-
-
8088401.16
-
-
-
354200
-
6791380
102065
-
12500
-
-
64500
-
-
-
-
-
7324645
15413046.16
1945500
84500
79200
798000
265500
50000
100000
12900
3998829
-
-
7334429
-
-
-
354200
-
6742000
67000
-
12500
-
-
45000
-
-
-
-
-
7220700
14555129
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其它应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
资本公积
减:
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益或股东权益合计
负债和所有者权益总计
1600000
-
40000
677700
-
191770
380448.10
1270.50
970147.64
124400
-
-
3985736.24
928800
965440
204500
-
-
-
-
2098740
5341083.67
6510000
658300
-
1294322.29
865947.63
9328569.92
15413046.16
1260000
-
40000
963700
159000
215000
21700
48000
104200
78000
-
-
2889600
1464800
441000
204500
-
-
-
-
2110300
4999900
6510000
658300
-
1010929
1376000
9555229
14555129
利润表 会企02表
编制单位:
年 月 日 单位:
元
项目
行次
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损以“-”号填列)
减:
所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
2022720
905477.56
30616.69
9000
247104.88
19745.70
7072.10
-
40000
843703.07
250
8000
-
835953.07
196664.51
639288.56
-
-
-
略
提供的答案仅供参考。
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- 特殊限制:
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- 关 键 词:
- 会计 模拟 实验 参考答案
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