房山区预算支出项目绩效考评指标体系范本.docx
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房山区预算支出项目绩效考评指标体系范本.docx
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房山区预算支出项目绩效考评指标体系范本
附件1:
房山区预算支出项目绩效考评指标体系(范本)
一级
指标
二级
指标
三级指标
四级指标
指标解释
用以立项的上级批文、部门职能、部门的长
1.立项依据充
期发展规划等文件;特定项目需要有发改
分性
委、规划分局、建委、信息办等部门的审批
文件
2.目标的明确
(1)目标的
明确性
可以量化的目标是否量化
合理性
(2)目标的
设定的目标与实际需要是否相符;设定的目
业务
一、规划
合理性
标的难易程度是否合适
指标
100
和立项
情况l5
(1)项目实施
计划的完整性
项目实施计划是否全面,有无明显缺项
3.实施计划情
(2)项目实施
计划各基本要素是否明确,安排是否便于执
况
计划的详细性
行
(3)项目实施
项目实施计划的调整幅度及调整是否合理、
计划的准确性
合规
4.目标调整情
(1)合理性
目标调整的原因是否存在不可抗力,有无工
作失误
况
(2)可行性
调整后目标是否明确合理
5.⋯⋯
二、目标
完成程度30
1.
完成时间
总体、分项时间进度及其合理性
2.
完成数量
总体、分项数量完成情况及其准确性
3.
完成质量
总体、分项质量的认定及其权威性
4.⋯⋯
1.
经济效益
可统计的经济效益数据(防止扩大外延)
三、效益
实现情况40
2.
社会效益
包括长期效益和短期效益
3.
间接效益
提高单位工作效率、工作质量,改善单位工
作环境等
4.
影响力
包括:
是否提升政府资金在公众中的整体形象
5.⋯⋯
1.各项组织管
理制度的健全
(1)制度的
健全性
项目实施各环节的管理制度的健全程度及适
用性
四、组织
性及有效性
(2)制度的
执行中是否按照制度操作,有无违反制度的
管理水
有效性
行为
平15
2.
各项管理方
分工是否明确,责任是否明确;流程是否合
法手段的科学
理;监督控制是否有效;是否有风险控制措
合理性
施,对实施中的问题是否反应及时
3.⋯⋯
财务
指标
五、预算
执行情
1.
况
资金落实情
(l)资金到位
率
资金到位率=实际拨付金额/预算金额
100
况40
配套资金到位率=实际到位配套资金/计划
投入配套资金
(2)资金到
位及时性
资金到位各层级的时效性
(l)预算执行与预算批复的相符性
预算执行率=执行金额/批复金额
2.实际支出情
况
(2)预算支
出调整情况
调整是否具有合理性;调整是否具有及时性;
预算追加追减率=追加追减金额/总预算
(3)实际支
出结构的合
管理经费、人员经费、材料费用所占比例
理性
(4)支出进
支出进度是否与项目进度同步;支出进度是
度情况
否符合财政要求
3.⋯⋯
六、财务
1.财务(资产)
制度健全性
财务制度的健全性;财务制度的适用性是否
过时;财务制度是否能规范项目的所有环节,
或是每一个环节是否都有相应的制度约束
管理状
2.财务(资产)
财务制度是否被严格执行;财务人员分工是
况30
管理(制度)
否符合相关法规;是否达到一定的信息化水
有效性
平
3.⋯⋯
七、会计
信息质
量30
1.财务资料的
完整性
财务资料是否按规定归集,完整性如何
2.会计核算的
准确性
会计核算内容、方法、程序是否合规,结果
是否与预决算匹配
3.会计信息的
及时性
建账、记账及帐务处理是否及时,己完成项
目是否及时进行决算与审计,项目形成的资
产是否及时登记入账等
4.⋯⋯
-14-
指标解释:
1.指标体系设计体现原则性和灵活性的有机结合,其中:
一级、二级指标为共性指标,内容和权重固定,不可调整,其中业务指标和财务指标权重分别为60%和40%,三级指标可以适当增加内容,在三级指标下还可以进一步细分为四级指标,具体分值根据考评方案确定。
2.规划和立项情况”反映项目实施背景和项目实施的可行性,具体包括“项目与战略规划的适应性”、“立项目标合理性”、“立项目标可及性”、“立项目标明确性”和“项目实施计划情况”等。
其中:
“项目与战略规划的适应性”考核项目本身与本部门、本单位职能和社会事业发展规划是否相符,是否必不可少,对规划完成是否重要;“立项目标合理性”考核项目绩效目标是否科学、是否能够改善现有条件、是否符合优选要求;“立项目标可及性”考核项目绩效目标实现的难易程度及实现可能;“立项目标明确性”考核项目绩效目标是否明确、具体、可衡量;“项目实施计划情况”考核项目是否有明确的实施计划,计划的可操作性与合理性大小,有无应对突发事件或未知因素造成重大调整的方案或措施等。
3.“目标完成程度”反映具体绩效目标的完成情况,重点体现“绩”,包括完成数量、进度
和质量等方面。
4.“效益实现情况”反映项目实施的效果,重点体现“效”,包括社会效益、政策效益和生态效益等,也可从内部效益、外部效益来分析。
5.“组织管理水平”反映项目管理水平,包括“制度的健全、规范性”和“控制的有效性”等.其中:
“制度的健全、规范性”反映组织管理制度是否健全、规范,责任是否明确;“控制的有效性”反映控制(含监督、反馈、沟通、协调)是否有效,是否能及时发现管理中存在的薄弱环节,并采取有效的对策。
6.“预算执行情况”反映项目资金的测算、使用、管理等情况,具体包括“资金到位使用情况”、“调整情况”等。
“资金到位使用情况”指是否按预算批复执行,资金是否根据进度使用;“调整情况”指预算是否进行调整及调整幅度大小。
7.“财务管理状况”反映项目的财务管理效率,包括“制度的健全性”和“制度的有效
-15-
性”等。
8.“成本效益情况”反映项目实施对财务的影响以及成本控制及核算情况。
其中:
对财务的影响主要体现在经济效益的实现程度上,包括“增收”、“节支”以及其他在经济上能够带来利益的情况;成本控制主要考核有无控制成本的制度和机制,以及制度落实情况。
9.“会计信息质量”反映会计核算的水平。
具体包括“合规性”、“准确性、”“完整性”等。
“合规性”包括是否按项目管理的要求单独核算,使用的会计制度和核算方法是否符合行业要求等;“准确性”反映核算的准确程度;“完整性”反映会计信息的充分性,如日常支出记录是否完整、
是否有相应的凭证和财务账。
-16-
附件2:
房山区部门预算支出绩效考评指标体系(范本)
一级
指标
二级
指标
三级指标
业务
指标
100
一、战略规划适应度l5
1.战略规划和宏观政策适应情况
2.战略规划和年度计划适应情况
3.⋯⋯
二、部门职能目标实现情况
30
1.职能1实现情况
2.职能2实现情况
3.⋯⋯
三、绩效目标效完成情况
1.基本支出执行情况
40
2.项目支出执行情况
3.社会、生态支出执行情况
4.表彰情况
5.⋯⋯
四、组织管理情况15
1.管理制度落实情况
2.工作协调情况
3.组织效率
4.保障措施
5.风险状况
6.⋯⋯
财务
指标
100
五、预算执行情况40
1.预算准确度(预算与实际比较)
2.执行进度
3.基本支出执行情况
4.项目支出执行情况
5.预算调整情况
6.实际基本支出与历年比较
6.⋯⋯
六、财务管理状况20
1.财务制度建设与执行情况
2.预算管理状况
3.财务管理内控机制
4.资产管理状况
5.⋯⋯
七、成本效益情况20
1.直接、显著收益
2.间接、潜在收益
3.节支增效度
4.资源配置的有效性
5.经济合理性
6.⋯⋯
八、会计信息质量20
1.核算及时性、准确性
2.会计信息的真实性、完整性.
3.⋯⋯
指标解释:
1.指标体系设计上体现原则性和灵活性的有机结合,其中:
一级、二级指标为共性指标,内容和权重固定,不可调整,其中业务指标和财务指标权重分别为60%和40%;三级指标为参考指标,可以适当增加内容,在三级指标下还可以进一步细分为四级指标,具体分值根据考评方案确定。
2.“战略规划适应度”反映部门职能制定的发展规划、服务宗旨、管理理念和事业发展目标是否符合建设和谐社会和科学发展观的要求,是否与国家宏观政策相匹配,是否与社会经济发展相适应,在战略规划的基础上,是否有分年度目标,年度工作计划是否与当期目标相对应。
3.“部门职能目标实现情况”根据部门主要职能进行分解,按重要程度排序,分别赋予一定分值。
4.“绩效目标完成情况”反映具体业务目标的实现情况,与政府收支分类相对应。
其中基本支出反映日常运行状况;项目执行情况从项目总体完成情况和重要项目的完成情况等方面进行综合分析评价;社会、生态效益状况考核的是部门工作的外部效应,社会效益主要从对其他部门或组织、公众的影响程度反映,需要一定的调查,生态效益主要从资源消耗与产出
的对比情况进行分析,与社会发展的可持续要求是否吻合,对改善环境的作用;表彰情况则
从上级领导和业务的角度反映工作成效,不仅包括表扬、表彰事项,也包括受通报情况、是否存在违规违纪并处理的情况等。
5.“组织管理情况”反映部门的组织效率和管理水平。
其中:
管理制度落实情况包括本部门制定的对外的行业管理制度的落实情况和内部控制制度的落实情况;工作协调情况包括人力资源配置的有效性、协调性、工作组合的合力大小等内容;组织效率包括上下级沟通渠
-18-
道是否通畅和办事效率高低等方面进行分析;保障措施指的是是否有针对重大事项的应对措施和薄弱环节的加强措施等;风险状况主要包括实施某项工作可能带来的不良后果和不可预见因素造成的资源配置的被动以及机会成本的大小等。
6.“预算执行情况”是财务考评的重要内容,按照预算管理的特点分为预算准确度(预算与实际执行的比较)、执行进度、基本支出执行情况、项目支出执行情况、预算调整情况、实际基本支出与历年比较等几方面,在考评中也可以根据实际增加一些考核项目,如立项和评估的科学性、验收的及时性、预算管理的前瞻性、执行控制的有效性等等。
7.“财务管理状况”反映财务管理水平。
其中财务制度建设执行情况反映各项财政规章制度和财务、会计制度是否严格执行等情况;预算管理状况反映资金运用水平,如资金的统筹使用情况、各项资金来源的结构、安全性、便捷性等;财务管理内控机制反映部门管理能动性和工作效率;资产管理状况反映资产的配置和管理的有效性、安全性等。
8.“成本效益情况”反映资金使用的经济效益和成本情况,经济效益主要包括直接收益和间接收益、短期收益和长期收益等内容,其中直接、显性收益反映的就是能够在当期核算增加的收益,间接、潜在收益反映其影响程度和增加效益的可能性,节支增效程度指的是通过
成本的控制反映节约使用资源的效果;成本情况主要从资源配置的有效性和经济合理性进行考核,在操作中可利用成本模型、历史成本的比较、成本的横向比较等方法进行量化,同时
在考核指标上也可作适当调整。
9.“会计信息质量”反映会计核算是否准确、及时以及会计信息质量的真实、完整性。
由
于绩效考评的重点不同于审计、监督工作的合规性审查,这里仅作为一项参考指标,在考评
工作中可适当增加考核点。
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