《建设项目评估》课程设计.docx
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《建设项目评估》课程设计
河北农业大学现代科技学院
《建设项目评估》课程设计——
希望新建电子配件厂项目评估报告
一、课程设计基础资料
1、生产规模
2、实施进度
3、建设投资估算
4、流动资金估算
5、投资使用计划与资金来源
2017年月日
6、销售收入和销售税金及附加估算
7、产品总成本估算
8、利润测算
9、评价参数
二、项目财务效益评估
1、项目辅助财务报表
1.1产品销售收入和销售税金及附加估算表
1.2总成本费用估算表
1.3固定资产折旧、无形资产及递延资产摊销估算表
1.4借款还本付息表
1.5建设项目投资估算表
1.6投资使用计划于资金筹措表2、项目基本财务报表
2.1项目资本金现金流量表
2.2利润与利润分配表
2.3项目投资现金流量表3、评价指标
3.1盈利能力评价指标
3.2清偿能力评价指标三、项目风险评估
1、盈亏平衡分析
2、单因素敏感性分析四、项目评估结论
一、课程设计基础资料
1.生产规模
该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件,设计生产规模为年产
100万件。
2.实施进度
该项目拟二年建成,第三年投产,当年生产负荷达到设计生产能力的70%,第四年达到90%,第五年达到100%。
生产期按12年计算,计算期为14年。
3.建设投资估算
经估算,该项目建设投资总额为5700万元(不含建设期利息),其中:
预计形成固定资产4910万元,无形资产490万元,其他资产300万元。
4.流动资金估算
该项目的流动资金估算总额为1150万元。
5.投资使用计划与资金来源
建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元,第二年投入3700万元;流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。
该项目的资本金为2110万元,其中用于建设投资1700万元,其余用于流动资金。
建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决,年利率为6%(可参照相关银行官方网站获取最新利率信息);流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决,年利率为4%。
6.销售收入和销售税金及附加估算
根据市场分析,预计产品的市场售价(不含税)为100元/件(任选范围内的数值)。
本产品采用价外计税,增值税税率为17%,城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%。
7.产品总成本估算
(1))该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费(不含税)为5000万元;
(2))据测算,该项目的年工资及福利费估算为150万元;
(3))固定资产折旧费按平均年限法计算,折旧年限为12年,残值率为5%;
(4))无形资产按10年摊销,其他资产按5年摊销;
(5))修理费按折旧费的4%计取;
(6))年其他费用为320万元;
(7))项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。
建设投资借款在生产经营期按全年计息;流动资金当年借款按全年计息。
8.利润测算
序号项目
税率
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1营业收入
7000
9000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
1.1数量(万件)
70
90
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1.2市场售价(不含税)
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1.3进项税
0.17
1017.09
1307.69
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
2增值税
172.91
222.31
247.01
247.01
247.01
247.01
247.01
247.01
247.01
247.01
247.01
247.01
2.1进项税额
1017.09
1307.69
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
1452.99
2.2销项税额
1190
1530
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
3销售税金及附加
17.29
22.23
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
3.1城市维护建设税
12.10
15.56
17.29
17.29
17.29
17.29
17.29
17.29
17.29
17.29
17.29
17.29
3.2教育费附加
5.19
6.67
7.41
7.41
7.41
7.41
7.41
7.41
7.41
7.41
7.41
7.41
第三年投产,当年生产负荷达到设计生产能力的70%,第四年达到90%,第五年达到100%。
生产期按12年计算,计算期为14年
第三年营业收入=100*0.7*100=7000(万元)
进项税=7000/1.17*0.17=1017.09(万元)销项税额=7000*0.17=1190(万元)
增值税=1190-1017.09=172.91
城市建设维护税=172.91*0.07=12.10
教育费附加=172.91*0.03=5.19
销售税金及附加=12.10+5.19=17.29
第四年营业收入=100*0.9*100=9000(万元)进项税=9000/1.17*0.17=1307.69(万元)销项税额=9000*0.17=1530
增值税=1530-1307.69=222.31
城市建设维护税=222.31*0.07=15.56
教育费附加=222.31*0.03=6.67
销售税金及附加=15.56+6.67=22.23
第5-14年营业收入=100*100=10000(万元)进项税=1000/1.17*0.17=1452.99(万元)销项税额=1000*0.17=1700(万元)
增值税=1700-1452.99=247.01
城市建设维护税=247.01*0.07=17.29
教育费及附加=247.01*0.03=7.41
销售税金及附加=7.41+17.29=24.70
1.2总成本费用估算表
序
号项目合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
外购原材料、
1
燃料动力费
58000
3500
4500
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
2
工资及福利费
1800
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
3
修理费
193.49
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
16.12
4
其他费用
3840
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
5
经营成本
63833.49
3986.12
4986.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
6
折旧费
4837.2
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
7
摊销费
790
109
109
109
109
109
49
49
49
49
49
8
利息支出
1233.38
280.51
238.69
196.87
155.06
113.24
71.42
29.60
29.60
29.60
29.60
29.60
29.60
9
总成本费用
70694.07
4778.73
5736.91
6195.10
6153.28
6111.46
6009.64
5967.82
5967.82
5967.82
5967.82
5918.82
5918.82
其中:
可变成
本
59800
3650
4650
5150
5150
5150
5150
5150
5150
5150
5150
5150
5150
固定成本10894.071128.7321086.9141045.0971003.279961.462859.644817.824817.824817.824817.824768.824768.824
(1))该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费(不含税)为5000万元;
(2))据测算,该项目的年工资及福利费估算为150万元;
(3))固定资产折旧费按平均年限法计算,折旧年限为12年,残值率为5%;
(4))无形资产按10年摊销,其他资产按5年摊销;
(5))修理费按折旧费的4%计取;
(6))年其他费用为320万元;折旧费,摊销费下表计算
1.3固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表
固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表固定资产总值5091.8
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
固定资产折旧
原值
5091.8
4688.70
4285.60
3882.50
3479.40
3076.30
2673.20
2270.10
1867.00
1463.90
1060.80
657.70
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
403.10
4285.60
3882.50
3479.40
3076.30
2673.20
2270.10
1867.00
1463.90
1060.80
657.70
254.60
441
392
343
294
245
196
147
98
49
49
49
49
49
49
49
49
49
49
392
343
294
245
196
147
98
49
0
当期折旧费403.10
净值4688.7
2无形资产
原值490
当期摊销费49
净值441
3其他资产
原值30024018012060
当期摊销费6060606060
净值240180120600
预计形成固定资产4910万元,无形资产490万元,其他资产300万元。
固定资产总值=30+151.80+4910=5091.80(万元)
折旧年限为12年残值为5%,年均折旧额=5091.80*0.95/12=403.10
残值为5091.80*0.05=254.60
无形资产为490万元摊销10年,其他资产300万元摊销5年前五年摊销费用=490/10+300/5=109元
后5年为49万元
修理费为折旧费的4%=403.10*0.04=16.12万元
1.4借款还本付息表(等本金偿还,利息照付)
借款还本付息表(等本金偿还,利息照付)
序
号
项目
利率
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
年初借款本息累计
1030
4181.80
3484.84
2787.88
2090.92
1393.96
697.00
2
本年借款
6.00%
1000
3000
3
本年应计利息
6.00%
30
151.8
280.51
238.69
196.87
155.06
113.24
71.42
29.60
29.60
29.60
29.60
29.60
29.60
4
本年还本
6.00%
696.96
696.96
696.96
696.96
696.96
697.00
5
本年付息
6.00%
280.51
238.69
196.87
155.06
113.24
71.42
29.60
29.60
29.60
29.60
29.60
29.60
6
年末本息和
6.00%
1030
4181.8
3484.84
2787.88
2090.92
1393.96
697.00
0.00
建设期借款
12
建设投资自由资金1000700
贷款10003000
流动资金自有资金410
贷款740
所以建设期第一年利息为1000*0.5*0.06=30(万元)第二年利息为(1030+0.5*3000)*0.06=151.8(万元)
第3-8年利息为年初借款还本累计*0.06+流动资金的利息
流动资金利息从第三开始为740*0.04=29.60
等本金偿还,利息照付
序号项目
合计
1固定资产费用
4900
2无形资产费用
490
3其他资产费用
300
4建设投资合计
5700
经估算,该项目建设投资总额为
5700万元(不含建设期利息),其中:
预计形成
固定资产4910万元,无形资产
490万元,其他资产300万元
1.6投资项目计划于资金筹措表
1总投资
8087.58
1.1建设投资
5700
1.2建设期利息
1237.58
1.3流动资金
1150
2资金筹措
8087.58
2.1项目资本金
2110
2.1.1用于建设投资
1700
2.2.2用于流动资金
410
2.2债务资金
5977.58
2.2.1用于建设投资
4000
2.2.2用于建设期利息
1237.58
2.2.3用于流动资金
740
表中数据来源1.4和1.5
2项目基本财务报表
序
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
号
项目
1
现金流入
116994.6
7000
9000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10254.6
10000
10740
1.1
营业收入
116000
7000
9000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
回收固定资产残
1.2
值
254.6
254.60
1.3
回收流动资金
740
740
2
现金流出
81333.25
1000
700
5565.98
6788.32
7383.81
7352.45
7321.08
7304.76
6598.59
6598.59
6598.59
6598.59
6610.84
6611.64
2.1
自有资金
410
1000
700
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.1
34.9
2.2
借款本金偿还
4181.8
696.96
696.96
696.96
696.96
696.96
697.00
2.3
借款利息支出
1410.98
280.51
238.69
196.87
155.06
113.24
71.42
59.20
59.20
59.20
59.20
59.20
59.20
2.4
经营成本
63833.49
3986.12
4986.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
5486.12
2.5
销售税金及附加
286.53
17.29
22.23
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
2.6所得税
11210.45
550.99
810.21
945.05
955.50
965.96
991.41
994.47
994.47
994.47
994.47
1006.72
1006.72
3净现金流量
33961.35
-1000.00
-700.00
1434.02
2211.68
2616.19
2647.55
2678.92
2695.24
3401.41
3401.41
3401.41
3656.01
3389.16
4128.36
4折现系数I=15%
0.8696
0.7561
0.6575
0.5718
0.4972
0.4323
0.3759
0.3269
0.2843
0.2472
0.2149
0.1869
0.1625
0.1413
5折现净现金流量
9498.47
-869.57
-529.30
942.89
1264.54
1300.71
1144.61
1007.10
881.08
966.89
840.78
731.11
683.33
550.83
583.46
6累计折现金流量
-869.57
-1398.87
-455.97
808.56
2109.27
3253.88
4260.99
5142.07
6108.96
6949.74
7680.84
8364.18
8915.01
9498.47
2.2利润及利润分配表
序
号
项目
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
营业收入
116000.00
0
0
7000
9000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
2
营业税金及附加
286.53
17.29
22.23
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
24.70
3
总成本费用
70871.67
4778.73
5736.91
6195.10
6153.28
6111.46
6009.64
5997.42
5997.42
5997.42
5997.42
5948.42
5948.42
4
补贴收入
0.00
5
利润总额
44841.80
2203.98
3240.85
3780.20
3822.02
3863.84
3965.66
3977.88
3977.88
3977.88
3977.88
4026.88
4026.88
6
弥补以前年度亏损
0.00
7
应税所得额
44841.80
2203.98
3240.85
3780.20
3822.02
3863.84
3965.66
3977.88
3977.88
3977.88
3977.88
4026.88
4026.88
8
所得税
11210.45
550.99
810.21
945.05
955.50
965.96
991.41
994.47
994.47
994.47
994.47
1006.72
1006.72
9
净利润
33631.35
1652.98
2430.64
2835.15
2866.51
2897.88
2974.24
2983.41
2983.41
2983.41
2983.41
3020.16
3020.16
10
期初未分配利润
0.00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
可供分配的利润
33631.35
1652.9
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