信誉社银行单据兑付现场抽查重点内容.docx
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信誉社银行单据兑付现场抽查重点内容
信誉社(银行)单据兑付现场抽查重点内容
一、增资扩股是不是真实合规
一、募投宣传是不是符合要求
查阅募股宣传档案材料,要紧看其风险提示是不是符合银监发[]23号文件要求,包括:
昔时亏损不分派盈利、不支付利息,退股条件。
昔时亏损,达不到资本充沛率标准不得退股。
二、股金是不是真实
从股东名册中随机确信3-5户股东名单,查看其入股申请,入股协议,身份证明,入股会计凭证。
与信誉社有关文件中的股东、金额、日期是不是衔接。
3、是不是存在存款化股金
从股东名册中随机确信3-5户法人股东名单,对照入股时的资金来源是不是是存款转入,若是是,再对照付息额度与入股金额是不是对应。
4、是不是存在贷款化股金
从股东名册中随机确信3-5户法人股东,查阅股金入帐凭证,分户账,看其资金来源及对方科目是不是为贷款。
五、是不是存在财政化股金
查看股东名册,其中是不是有党政机关,军队、集体、国家拨款事业单位、村、乡镇等入股。
六、是不是存在非货币股金
从股东名册中随机确信金额较大的3-5户股东,查阅入股传票,检查其资金来源是不是为现金、支票或本票等货币资金。
地址政府为信誉社划拨或捐赠的资产有无计入资本公积,若是没有记入,看其是不是直接记入股金。
7、转股退股是不是合规
从转股记录簿或股金治理系统中随机确信3-5笔转股纪录。
查阅其转让股权记账凭证,检查股权转出和转入日期是不是一致。
不一致说明有问题。
从退股记录簿中随机确信3-5笔退股纪录,查阅退股审批表和原入股档案,检查所退金额是不是高于原资格股金额,是不是存在退投资股行为,退股办理是不是符合银监发[2004]23号文件的规定。
二、贷款占用形态是不是真实
一、正常贷款中是不是存在隐性不良贷款
(1)通过查看业务状况表和正常类贷款借据来判定,或借助贷款五级分类清分表(尽管本次检查按四级分类,但清分表中明确有借款时刻和到期日)。
(2)看其是不是存在换据、转期、展期行为,假设有看是不是符合有关规定。
二、不良贷款是不是预备,超期中是不是含有呆滞
与检查正常贷款方式大体相同。
标准是超期90天。
三、不良贷款处置是不是真实合规
一、抵债资产处置是不是真实合规
(1)从抵债资产分户账或台账中抽取3-5笔帐面价值较大的抵债资产,查阅其档案,看其取得的程序、时限是不是合规,资产是不是为可转让资产,抵债物权证是不是完备,权属是不是有争议,有条件时可实地考察抵债资产实物,查看资产是不是存在。
(2)查阅抵债资产取得的定价依据,包括法院裁定书,评估报告,两边协议书,增值税发票等票证,检查抵债资产作价是不是合理。
(3)核实抵债资产定价,入帐会计凭证和保管进程中的收支金额,检查取得的抵债资产是不是全额入帐。
(4)假设抵债资产不足以冲减贷款本息,检查不足部份是不是按规定列入营业外支出科目。
二、呆账核销是不是符合有关规定
查阅业务状况表中呆帐核销金额,呆帐贷款贷方发生额与呆帐预备金借方发生额,已核销贷款付方发生额(表外科目)金额是不是一致。
同时要查阅核销日的核销记账传票,检查核销资金是不是来自于贷款呆帐预备金。
3、现金清收是不是真实到账
从已清收的不良贷款台帐中抽取额度较大的几笔贷款,已现金收回的贷款,查阅收回日的现金入帐凭证。
假设清收的资金来源于转帐,要进一步查明是不是存在借新还旧、关联企业贷款等情形。
四、专项单据置换资产处置、清收是不是依法、尽职
一、档案和账目治理是不是齐全、清楚
(1)查阅单据置换资产档案是不是分类整理,专柜保管,检查相关材料是不是齐全。
(2)要计算业务状况表“表外科目”中“已置换不良贷款”科目报告期与基期的差额,查对其是不是与置换资产的累计处置数一致。
二、现金清收到账率是不是真实
(1)查对业务状况表中“其他应付款”科目下的“应付央行委托款项”明细账余额是不是与已清收的专项单据置换不良贷款台帐中的累计数一致。
(2)从已清收的专项单据置换不良贷款台帐中抽查3笔贷款,查阅该3笔贷款的明细帐,利息清收单及贷款合同,借据,查对“应付央行委托收款(本金)”科目已清收回置换不良贷款本金数额,“其他应付款”分户账和收回本金入帐凭证数额是不是一致,确信本金是不是全数入帐。
(3)检查收回资金来源,假设来源于转帐,要进一步检查是不是存在其他资金来源。
(目的是为完成现金清收率任务)。
3、已置换但未到账清收的置换资产手续是不是完备
要有以下证件:
(1)催收通知书
(2)收回抵债物
(3)取得规定的权属证明
(4)对关停、走、死、逃之户,有公安、工商等部门证明材料。
五、各类拨备是不是提足
一、应付未付利息
检查业务状况表该科目的贷方余额可否达到按期一年以上的全数存款余额的%。
同时要进一步检查是不是存在在“其他应收款”科目挂帐问题。
二、呆帐预备
贷款呆帐预备,申请兑付的上季度末是不是达到表内外加权风险资产的1%。
六、内部治理制度的成立和执行情形
一、不良贷款责任追究机制的成立和执行
查阅文件是不是有制度。
从2005年至2006形成的不良贷款中抽取3笔,查阅其合同明确的相关责任人,分析不良贷款形成的缘故,确信是不是与责任人有关,假设有责任,要查对文件,记录,对责任是如何处置的。
二、劳动用工制度的成立和执行
(1)查阅各项人事治理制度文本,检查是不是成立了职工考试录用、竞聘上岗、上岗培训、绩效工资和末位淘汰的工用制度。
(2)查阅考试录用、竞聘上岗、重要职位轮换、末位淘汰、举行及参加业务培训的有关记录,随机抽取新招聘人员,换岗人员,末位淘汰人员,参加培训人员进行谈话,核实上述纪录,文件是不是真实。
3、利润分派的顺序
(1)查阅利润分派制度文件;检查是不是制定了利润分派的顺序和比例,分派股金盈利等有关规定。
(2)查阅理事会关于股金分红比例的决议,年关决算日入帐凭证和利润分派明细账,查对是不是与“利润分派表”中的分派顺序和比例一致。
(3)查对“利润分派表”中“股金分红”科目金额和应付利润明细账的分红金额,计算实际分红比例是不是符合有关规定。
七、法人治理结构的成立和运行
一、“三会”履职情形
(1)查阅有关“三会”的会议记录及材料,记录社员代表大会、理事会、监事会会议召开次数及会议情形,检查“三会”是不是依照监管规定的时刻按期召开。
(2)抽查信誉社县联社社员代表大会会议记录,检查社员代表大会是不是行使了相应职权,包括制定或修改章程,审议批准理事会,监事会工作报告,社员代表大会议事规那么等重大事项。
(3)抽查理事会会议记录,检查理事会是不是行使了决策权,监事是不是列席参加,监事会是不是行使了对日常经营治理工作的监督职能。
二、高级治理人员的绩效考核情形
查阅高级关联人员的绩效考核制度文本和年关个人考评材料和奖惩记录,检查对高级治理人员是不是实行了绩效考查方法。
八、信息披露情形
披露内容是不是全面、真实、准确,披露时刻是不是符合规定
(1)查阅经银监部门核准的披露报告和披露表,报告内容是不是全面,披露表是不是在规定的14项以上。
(2)披露时刻是不是在下年的第一季度之内,是不是留有影像资料。
(3)找部份股东,询问是不是知晓披露的情形。
九、地址政府扶持政策是不是到位
我省政府的扶持政策要紧有三项:
一、营业税超过2004年部份是不是拨给信誉社,并划到省联社;二、亏损社的股金分红补助是不是足额到位;3、处置资产的有关税费是不是免征。
(1)以2004年全省各农村信誉社按3%税率教育处的营业税为基数,从2005年起,5年内将每一年超过基数部份由同级财政以支出方式拨给农村信誉社,并上划至省联社,集中成立省农村信誉社风险预备金,用于应付支付风险。
(2)为支持农村信誉社增资扩股,从2005年起,省、市、县三级政府3年内对亏损的农村信誉社按%的年率对新增股金分红给予补助,补助率按人民银行发布的存款利率转变而调整。
那个地址我要强调按认真把握各方面政策。
为了该扶持政策尽快落实到位,辽宁省财政厅和省联社联合下发了《关于做好落实农村信誉社分红补助政策有关工作的通知》(辽财债[2006]110号)。
在那个通知的附件《辽宁省农村信誉社分红补助资金治理方法》中指出“
各级财政应于2005年、2006年和2007年对2005年经确认亏损信誉社新增股本金按省财政确信%的年率给予分红补助。
2006年和2007年度增加的亏损社和增加的股本金不享受此政策。
”从2005年经确认亏损的信誉社享受分红补助应知足以下条件:
一是亏损信誉社昔时亏损额比上年减少10%;二是亏损信誉社昔时贷款额比上年增加10%。
据省联社统计这一许诺的分红补助已全数到位,需咱们查清。
(3)减免有关税费。
在农村信誉社处置不良资产进程中,免征闲置房产的房产税,闲置土地的土地利用税和抵债土地的增值税;在清收、处置不良资产时,免收国土资源部门的办理资产过户、记录、抵押的土地记录费的费用,这一许诺没有额度。
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