014年度部门决算模板审核解答.docx
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014年度部门决算模板审核解答.docx
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014年度部门决算模板审核解答
2014年度部门决算
模板审核解答
一、操作步骤:
2
(一)如何审核2
(二)如何说明3
1、在何处说明3
2、如何编写说明3
二、查询内容及查询结果解答4
A0110_封面审核_行政单位执行会计制度4
A0120_封面审核_上年代码4
A0130_封面审核_新报因素“其他”5
A0140_封面审核_临时代码5
A0150_封面审核_新报因素“新增”5
A0220_单位结余分配比例5
A0300_支出明细“其他”比重6
A0400_支出明细经济分类科目使用情况6
A0510_固定资产单价(房屋)7
A0520_固定资产单价(汽车)7
A0600_公务用车情况7
A0700_年末实有在职人员情况8
YN01_封面信息填报规范8
YN02_国民经济行业分类填报规范8
YN05_年初预算数与决算数对比情况9
YN06_其他收入10
YN07_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出10
YN08_Z06_1_2表项目名称查询10
YN09_财政应返还额度与财政结余资金对比情况11
YN10_长期投资、固定资产、在建工程和无形资产与非流动资产基金对应情况11
YN11_其他资本性支出与固定资产增值对应情况11
YN12_国有资产收益未缴留用情况11
YN13_资产处置收入与固定资产减少情况12
YN14_人均工资人均离退休费12
YN15_F04表在职人员上下年度对比12
YN16_“三公经费”与上年相比增加情况13
YN16_1“三公经费”支出小计与本年预算安排对比13
YN17_无形资产、三公经费相关数量情况13
YN18_行政经费支出表—项目名称13
一、操作步骤:
(一)如何审核
1、在软件主界面点击“查询”按钮,出现查询对话框,选中需查询的模板,点击“确定”。
2、在弹出的对话框中点击“执行查询”,系统即显示查询结果。
(二)如何说明
1、在何处说明
执行横向过录表查询之后,请根据查询结果,对“上报文档”中《填报说明》第三项“模板审核情况”进行说明。
“模板审核情况”表分以下三栏:
·“审核模板名称”栏为系统默认的审核模板编号及名称,单位不可随意更改或变更。
·“提示内容”栏请视查询结果不同填报。
·“单位说明”应根据查询结果进行详细说明。
2、如何编写说明
单位执行模板查询后,可分二种情况:
(1)没有符合查询条件的数据
执行查询后,应弹出“没有符合查询条件的数据”窗口,此时应在《填报说明》中找到对应的审核模板,填写“提示内容”栏及“单位说明”栏。
“提示内容”栏中注明“没有符合查询条件的数据”,“单位说明”栏为空。
举例:
审核模板名称
提示内容
单位说明
A0110_封面审核_行政单位执行会计制度
没有符合查询条件的数据
(2)弹出查询结果表格
执行查询后,如有查询结果,系统会弹出查询结果表格,此时应根据弹出的查询表格,对表格中提示的数据认真核实,查明具体情况。
·如核实之后确定为数据填报不合理,应调整决算报表;
·如核实之后属于可说明原因的实际情况,则应根据查询结果撰写填报说明。
此时应在《填报说明》中找到对应的审核模板,填写“提示内容”栏及“单位说明”栏。
“提示内容”栏中填写需说明情况的数据,“单位说明”栏中填写数据产生原因及保留数据理由。
(具体实例请参考本文二、查询内容及查询结果解答)
二、查询内容及查询结果解答
A0110_封面审核_行政单位执行会计制度
该模板列示的是单位基本性质为“10行政单位”但未执行行政单位会计制度的单位。
如有查询结果,需查明具体原因。
一般应对封面信息重新核实并修改正确。
(行政单位必须执行行政单位会计制度)
A0120_封面审核_上年代码
该模板列示的是非本年新增、但未填报上年代码的单位。
如有查询结果,需判断是否合理。
一般应对封面信息重新核实并修改正确。
A0130_封面审核_新报因素“其他”
该模板列示的是新报因素为“其他”的单位的封面信息。
如有查询结果,应具体查看封面信息填报的合理性。
如合理,请在“提示内容”栏中填写“其他新报因素”,“单位说明”栏中填写“在合理范围内”。
(一般不应有其他)
A0140_封面审核_临时代码
该模板列示的是单位组织机构代码含有字母的单位。
如有查询结果,应查看该组织机构代码是否为临时代码,如为临时代码,应检查临时代码的合理性,如为正式代码,应向单位核实代码的准确性(一般正式代码不应包含字母)。
检查合理确应保留的,请在“提示内容”中填写单位代码,“单位说明”栏中填写“在合理范围内”。
A0150_封面审核_新报因素“新增”
该模板列示本年新增单位的封面信息,主要用于审核新增单位填报封面信息的准确性(尤其要重点审核“国民经济行业代码”以及“部门标识代码”填报的正确性)。
如有查询结果,请根据查询结果核实封面信息,核实正确后,请在“提示内容”中填写“新增单位”,“单位说明”栏中填写“已核实”。
A0220_单位结余分配比例
该模板列示提取职工福利基金比例超过0.4(40%)或结余分配转入“其他”超过0.05(5%)的事业单位,一般情况不允许出现。
如有查询结果,要查明是否为误填,否则应提供文件依据和书面说明。
A0300_支出明细“其他”比重
该模板列示单位05表和08表各支出明细中“其他”小项的支出比重(我省审核时一般不超过20%)。
如有查询结果,则说明单位“其他”小项填报有数,请依据查询结果,对提示的各“其他”小项作详细说明。
请在“提示内容”栏写明各“其他”小项支出金额,在“单位说明”栏写明支出情况。
举例:
审核模板名称
提示内容
单位说明
A0300_支出明细“其他”比重
本年“其他工资福利支出”12700元,“其他对个人和家庭补助支出”6030元。
“其他工资福利支出”12700元,为州安全生产教育培训中心支付编制外长期聘用人员工资支出。
“其他对个人和家庭补助支出”6030元,为职工年休假未休补助金。
A0400_支出明细经济分类科目使用情况
该模板列示的是容易填报错误的经济分类科目。
如有查询结果,请根据查询结果及《2014年政府收支分类科目》,仔细判断单位经济分类科目是否填报正确。
如填报正确,请在“单位说明”栏注明“已填报正确”,“提示内容”栏为空。
A0510_固定资产单价(房屋)
该模板列示单位房屋每平方米造价,请将查询结果提示的房屋单价在“提示内容”中注明,同时:
·单价如大于10000元或小于50元的,请在“单位说明”栏中写明具体原因;
·如在合理范围内,请在“单位说明”栏中注明“我单位房屋单价在合理范围内”。
A0520_固定资产单价(汽车)
该模板列示单位车辆单价,请将查询结果提示的汽车单价在“提示内容”中注明,同时:
·单价如大于500000元或小于5000元的,请在“单位说明”栏中写明具体原因;
·如在合理范围内,请在“单位说明”栏中注明“我单位汽车单价在合理范围内”。
A0600_公务用车情况
该模板列示单位配备有“省部级领导用车”的情况,如有查询结果,请在“单位说明”栏中写明省部级领导用车具体领导人名字及级别,“提示内容”栏为空。
A0700_年末实有在职人员情况
该模板列示单位人员编制和实有人员的差异情况,如有查询结果,即单位有人员超编现象。
请在“提示内容”栏中写明超编制人数,在“单位说明”栏中写明超编原因。
YN01_封面信息填报规范
该模板列示单位填报的封面信息,请根据查询结果,仔细核对封面信息是否填报规范,如未规范,请修改填报内容;如已填报规范,请在“单位说明”栏中注明“已填列规范”,“提示内容”栏为空。
YN02_国民经济行业分类填报规范
该模板列示单位国民经济行业分类的填报规范性,请根据查询结果,仔细核对国民经济行业分类是否填报规范,如未规范,请修改填报内容;如已填报规范,请在“单位说明”栏中注明“已填列规范”,“提示内容”栏为空。
“国民经济行业分类”指标按如下方法规范填报:
(1)各级行政主管部门本级报表选择“S91国家机构”填列,如XX省财政厅或农业厅,其本级报表封面“国民经济行业分类”填列“S91国家机构”。
(2)各级主管部门汇总本部门决算,或编制“经费差额表”或“调整表”时,按照主管部门所属行业分类填列国民经济行业分类代码。
如XX省财政厅或农业厅,其汇总本部门决算的报表封面或者编制的“经费差额表”或“调整表”的报表封面,填列“S91国家机构”。
(3)财政部门汇总本地区部门决算时,汇总封面填列“S91国家机构”。
如XX省2013年度部门决算汇总,封面填列“S91国家机构”。
(4)参公事业单位按实际所属行业分类填列国民经济行业分类代码,如XX省红十字会或XX省残疾人联合会,填列“S94群众团体、社会团体和群众组织”;类似政府采购中心、国库支付中心等履行行政职能的参公事业单位,填列“S91国家机构”。
(5)政府部门所属的执法检查大队、普查中心等单位,填列“S91国家机构”;机关服务中心或后勤服务中心等单位填列“L72商务服务业”。
(6)信息网络中心、数据管理中心或计算机中心等单位填列“I65软件和信息技术服务业”;信息咨询服务中心、信息编辑室等单位填列“L72商务服务业”。
(7)科学研究所等科研单位填列“M73研究和实验发展”;教育培训中心等教育单位填列“P82教育”;记者站等单位填列“R85新闻和出版业”。
YN05_年初预算数与决算数对比情况
该模板列示收支预算数、决算数及预决算收支差异,如有查询结果,请在“提示内容”栏注明收入、支出的预决算差异数,并在“单位说明”栏中针对收支差异分别进行说明。
注意填报年初预算数金额单位为元。
YN06_其他收入
该模板列示财决03表8-10栏单位填报的“其他收入”情况,请根据查询结果,结合填报说明附表“其他收入”,检查填报口径是否正确、主附表数据是否衔接、说明是否清晰完整。
请在“提示内容”中注明单位其他收入总额,并在“单位说明”中填写“已附《其他收入明细情况表》。
”
YN07_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出
该模板列示单位用项目资金列支工资福利支出、对个人和家庭补助的情况,如有查询结果,请依据查询表撰写填报说明。
举例:
审核模板名称
提示内容
单位说明
YN06_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出
项目经费列支对个人和家庭补助小计26,000.00元
西财教发〔2013〕37号2013年寄宿学生生活费补助支出16,000.00元;西财教发〔2013〕163号2012年质量兴教专项资金“勤学励志学生奖励”10,000.00元。
YN08_Z06_1_2表项目名称查询
该模板列示单位财决06-1、06-2表填报项目名称的规范性,请根据查询结果,检查相关项目名称是否已填报规范。
如已填报规范,请在“单位说明”栏中写“已规范填列”,“提示内容”栏为空。
(项目名称=文件号+项目名称或文件名称)
YN09_财政应返还额度与财政结余资金对比情况
该模板列示单位“财政应返还额度”大于单位财政拨款结转结余的情况,如有查询结果,应查明原因。
属于报表填报错误的,应调整报表。
YN10_长期投资、固定资产、在建工程和无形资产与非流动资产基金对应情况
该模板列示执行事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、中小学会计制度、高等学校会计制度的事业单位财决12表“资产负债简表”中固定资产与非流动资产基金未对应情况,如有查询结果,应查明原因。
属于报表填报错误的,应调整报表。
核实后确实无法调整应予保留的,请在“提示内容”栏写明未对应金额,在“单位说明”栏中写明具体情况。
YN11_其他资本性支出与固定资产增值对应情况
该模板列示财决05表“其他资本性支出”与财决附01表固定资产“本年增加”数未对应的单位。
如有查询结果,应查明原因并撰写填报说明。
请在“提示内容”栏写明未对应金额,在“单位说明”栏中写明具体情况。
(如差额很小,注意核查是否误填)
YN12_国有资产收益未缴留用情况
该模板列示财决附02表国有资产收益未缴留用的单位。
如有查询结果,应在填报说明中说明情况。
请在“提示内容”栏写明未缴留用金额,在“单位说明”栏中写明具体情况和留用依据。
YN13_资产处置收入与固定资产减少情况
该模板列示处置固定资产与收入不对应的单位(有固定资产减少但无资产处置收入,或有处置收入但未减少固定资产)。
如有查询结果,应查明数据是否漏填,如为实际情况,请在“提示内容”栏写明未对应金额,在“单位说明”栏中写明未对应的具体情况。
YN14_人均工资人均离退休费
该模板列示单位人均工资及人均离退休费。
请根据查询结果,在“提示内容”栏中写明人均工资及人均离退休费,同时:
·人均工资大于5000或小于1000的,请写明具体原因;
·人均工资在1000—5000范围的,请在“单位说明”栏中写“在合理范围内”。
注意:
由于“其他人员”经费未列入计算范围,有“其他人员”的单位人均工资会较高,请注意在填报说明中说明。
YN15_F04表在职人员上下年度对比
该模板列示单位在职人员上下年对比差异,如有查询结果,应写明差异原因(人员调入调出、离退休、死亡等)。
请在“提示内容”栏写明人员变动数,在“单位说明”栏中写明人员变动具体情况。
YN16_“三公经费”与上年相比增加情况
该模板列示财决附06表“三公经费”上下年对比情况,请根据查询结果,在“提示内容”栏中写明支出增加金额,在“单位说明”栏中说明增加原因,说明需具体到三公经费的各项。
YN16_1“三公经费”支出小计与本年预算安排对比
该模板列示财决附06表“三公经费”支出小计(含上年财政拨款结转结余)与本年预算拨款安排支出(不含上年财政拨款结转结余)的对比情况,请根据查询结果,在“提示内容”栏中写明两者差异情况,在“单位说明”栏中写明用上年结余结转安排三公经费支出情况。
(如差额很小,注意核查是否误填)
YN17_无形资产、三公经费相关数量情况
该模板列示财决附01表无形资产数量价值,及附06表三公经费相关数量情况,请根据查询结果,核实报表填报数量是否准确,重点核实数量是否误填为金额,无形资产土地数量是否误填为面积,土地数量按宗数填报。
核实正确后,请在“单位说明”栏中注明“已填列规范”,“提示内容”栏为空。
YN18_行政经费支出表—项目名称
该模板列示CS05行政经费支出情况统计表中项目名称填列的规范性,请根据查询结果,仔细核实报表填报内容是否规范。
其中:
基本支出名称统一填列“基本支出”,一般行政管理项目支出的项目名称应与财决06-1表衔接一致。
核实正确后,请在“单位说明”栏中注明“已填列规范”,“提示内容”栏为空。
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