开一家花店的商业计划书之财务分析部分.docx

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开一家花店的商业计划书之财务分析部分

财务分析

1、资金需求分析

花店预计前期投资如下：

表7-1初始投资资金需求

单位：

元

项目

用途

金额

店面租金

按月租费用测评

装修费用

（长期待摊费用）

花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用

装潢装饰

（长期待摊费用）

具体费用包括（）外墙装饰费用。

包括招牌、墙面、装饰费用。

（）店内装修费用。

包括天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。

（）其他装修材料的费用。

玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。

营业设备设施

（固定资产）

电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及户外用品

设备设施购买费（固定资产）

插花台、柜架、音响系统

清洁卫生用品（低值易耗品）

拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂

其他设备用品

（低值易耗品）

小摆件、书、杂志等

物料储备

（原材料）

按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。

开业费用

（长期待摊费用）

、开业费用主要包括：

（）营业执照办理费、登记费、保险费

（）营销广告费用、代言人拍宣传照宣传手册推广营销费网站宣传

周转金

开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花店开业初期的正常运营。

员工工资及人数预算

主要包括：

花艺师名元

花艺师助理名元

员工（看门店）名元

员工（送花）名元

合计

据上表：

固定资产价值元

长期待摊费用元

低值易耗品元

二、资金投入计划

公司预计注册资本万元，其具体的资金来源和股本结构如下：

表公司资金来源表

单位：

元

项目

来源

金额

权益资本

创业团队投资

风险投资

债务资本

银行贷款

图公司资金来源比例图

在股本结构中，创业团队投资万元，风险投资方面我们打算吸引家风险投资共同入股，筹资万元以化解风险，另向银行贷款万元，为期年金融机构年期银行贷款利率为）。

3、投资收益预测

营业额为元天，年收入元

租金是元月，元年元天

花材成本元年元天

则利润约为元天

全部员工工资元月，约为元天

水电费为元月元天，

减去一天员工的全部工资和水电费共计元，

全部员工工资元月，约为元天

水电费为元月元天，

那样一天有元利润收入，则一个月有元的利润额。

一年个月有元的利润额，则个月左右就可以回本了。

由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。

当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少束，店面里每天至少能卖出束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。

预期将会有更多的消费者前来消费。

假设第二年消费者增加，当然我们的花的定价是保持不变的。

第三年消费者增加，第四年消费者增加第五年消费者稳定保持在第四年的数值

运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。

根据以上营业收入预算计算可得：

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

各年收入

表预计营业收入表总表（五年期）

单位：

元

4、预计利润

1、成本估算

员工工资：

第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资增长率为，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率增加。

管理费用：

假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。

固定资产折旧：

初期固定资产为万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用年，预计残值元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（）元。

在第六年增加固定资产万元，预计可使用年，预计残值，则每年折旧额为（）元。

表付现成本预测表（五年期）

单位：

元

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

花材成本

人员工资

合计

表管理费用明细表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

场地租金

水电费

宣传费

合计

表相关税费预测表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

营业税

城建税

教育费附加

合计

营业税税率为，营业税主营业务收入

应交城市维护建设税营业税

教育费附加营业税

表公司财务费用表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

财务费用

只计算银行利息

两年期银行贷款利率

、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：

表经营成本预测表（五年）

单位：

元

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

付现成本

其中：

花材成本

直接人工

固定资产折旧费

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

成本合计

表经营利润估算表（五年）

单位：

元

项目

经营期

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

销售收入

减：

付现成本

固定资产折旧费

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业利润

减：

所得税费用

净利润

注：

所得税销售收入

五、预计资产负债

表现金流量估算表（五年期）单位：

元

项目

建设期

经营期（年）

一、现金流入量

、销售收益

、现金流入量小计

二、现金流出量

项目总投资

、付现成本

、折旧

、销售费用

、管理费用

、财务费用

、营业税金及附加

、所得税费用

、现金流出量小计

三、现金净流量

、本期现金净流量

、累计现金净流量

四、净现值

、现值系数（折现率）

、净现值

、累计净现值

现金流量表估算说明：

折现率按资金成本计算

此时为元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

表资产负债表（五年期）单位：

元

资　　产

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

负债和所有者权益

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

存货：

应付工资

、库存商品

应付股利

、低值易耗品

应交税金

存货合计

流动负债合计

长期负债：

流动资产合计

长期借款

固定资产：

长期负债合计

固定资产原价

减：

累计折旧

负债合计

固定资产净值

所有者权益（或股东权益）：

固定资产合计

实收资本

长期待摊费用

盈余公积

其他资产合计

其中：

法定公益金

递延税项：

未分配利润

递延税款借项

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益（或股东权益）总计

会计报表分析

1、重要报表数据提示

（）五年销售收入（元）：

销售收入

（2）五年营业利润（元）：

营业利润

（）五年净利润元）：

净利润

2、比率

销售（营业）利润率销售（营业）利润销售（营业）收入净额

销售净利率净利润销售收入净额

销售利润率：

销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。

通过估算我们可知，第一年到第五年的销售利润率分别是：

、、、、。

销售净利率一至五年分别是、、、、

由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。