财务审计工作方案.docx
- 文档编号:8427006
- 上传时间:2023-01-31
- 格式:DOCX
- 页数:32
- 大小:51.42KB
财务审计工作方案.docx
《财务审计工作方案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务审计工作方案.docx(32页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务审计工作方案
财务审计工作方案
财务审计工作方案:
审计实施方案
审计实施方案
一、组织机构1、机构框图2、企业内部质量管理体系二、方法内容措施1、审计
工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作流程4、项目组人员岗位职责5、审计工作的内容、方法和措施
6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措
施……
审计实施方案
一、组织机构:
1、机构框架图:
组织框架及职责分工委托合同订立之后,根据委托建设项目的规模、特点,委托的具体内容,公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。
为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求,在正式工作前组织培训学习,同时对所有项目组人员强调有关工作纪律,认真按时写好工作日记。
a、采用如下组织形式
b、人员组成及分工
根据受托工程项目的具体专业特点,确定人员组成及
分工;一般组成:
组长1人;负责组织、协调、指挥;
专业小组长若干人;负责各专业小组的组织、协调、实施,针对具体问题定方法、定原则、定标准;
总复核1人由总工担任;负责总控审核质量、研究决定审核中出现的技术问题;
专业小组成员若干人;在小组长的安排下开展具体审核工作,收集形成审核证据,编制审核工作底稿。
2、企业内部质量管理体系:
a、确定项目负责人,明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排,任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。
1项目负责人工作职责:
协助公司签订委托合同,制定审计实施计划,指定审计项目组成员,按专业分配审计任务,主审具体业务,复核项目组其它人员的审核结论,协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对,出具相关审计报告并签章,负责审计资料的整理并归档。
2项目组成员的工作职责:
协助配合项目负责人工作,实施具体的审计工作,出具经三方签字确认的单位工程造
价结算审定单。
二、方法内容措施1、审计工作制度:
严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系,对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核,项目负责人复核,公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。
做到:
a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐;不个人单独与承包方实施审核;现场工作期间不单独个人行动;
b、勤----勤奋工作,勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员,勤于测量工程量、观察施工做法;
c、准----计算、测量准确,对政策、合同理解把握准确,掌握信息全面、准确;
d、公----公平、公正、公开执业。
2、审计工作进度计划:
根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划:
①工作规模在1000万元以内,20个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场堪量8个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日,出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
②工作规模在1000万元以上,25个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场堪量8个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日,出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
3、审计工作流程基本工作流程图【财务审计工作方案】财务审计工作方案:
事业单位审计实施方案事业单位财务收支情况审计实施方案
审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条,中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》,年工作计划安排,对XX单位XX年度财务收支情况进行审计。
事业单位财务管理五大任务:
1、合理编制单位预算,严格预算执行,完整、准确编制单位决算,真实反映单位财务状况;2、依法组织收入,努力节约支出;3、建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;4、加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;5、加强对单位经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。
因此,审计要围绕五大任务,安排实施审计,发挥审计免疫系统功能作用。
一、审计目标
通过对某单位XX年1月至12月财务的审计,摸清该单位收入、支出、结余情况;绩效工资及职工待遇发放情况;设备物资的采购及管理情况;事业收入及服务费收取情况;揭示单位在管理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题,规范管理,保证国有资产的安全,维护人民群众利益。
二、审计范围、对象
审计范围:
201年1月至201年12月,单位的收入、支出、结余,职工待遇发放,设备物资的采购及管理,事业收入及服务
费收取等情况。
必要时,追溯到以前年度。
审计对象:
某单位及所属单位。
必要时,可延伸相关单位和个人。
三、审计内容、重点及审计应对措施
审计重点:
XX年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况;资产负债增减变化和原因及真实性、合规合法性情况;重大经济事项决策情况,特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况;内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况;单位遵守国家财经法规的情况。
审计内容和方法
1、财务收支审计收入审计。
审查各项收入的真实性、合法性、合规性
具体是:
①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实?
有无
虚列收入?
②收费项目是否经财政、物价部门的审批?
是否符合规定的标准和范围?
有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为?
收费票据是否合法?
有无使用无效票据收费?
依据《医疗收费票据使用管理办法》。
【财务审计工作方案】
3各种收入是否按规定及时、足额入账?
有无坐支行为?
有无隐瞒收入,设置账外账和“小金库”等问题?
方法步骤:
a检查发票管理情况:
是否建立了发票领用、开具、结存制度;废票是否按规定作废;发票的真实性,是否存在漏税行为。
b提取单位总账、明细账,检查有关会计科目反映的收入数据以及各收入科目的支出和结余情况。
将业务数据导入计算机进行对比,对有疑点的收入将提取收入的原始凭证与账上数据核对并取证。
如存在问题,进行审计查询。
c列表清理该单位在审计期的收入项目、金额;测算各种收入占总收入的比重,比较增幅。
d检查执收单位和部门的收费许可证及收费情况:
检查收费许可证年检情况;将收费许可证的收费项目、收费标准与实际执行情况进行核对。
e提取票据领购登记薄,检查执收单位和部门的收费票据的领购、保管、使用情况。
f根据审计信息科和收费组长的检查记录,抽查本部和分部的收费员收费、缴存、监管情况。
支出审计。
主要检查相关支出的真实性、合法性、效益性。
具体是:
①单位职工工资、奖金、福利待遇发放是否符合有关规定。
②支出票据是否合规,有无大量和大额白条或不合规票据入账?
3审计期账面实际支出项目及支出数据是否与决算报表一致,有无虚增支出行为?
4有无虚开假发票套取现金私分、送礼、行贿、设立小金库等违法违纪行为?
方法步骤:
a检查现金日记账,是否逐笔登记,日清月结,摘要是否准确,对重要性进行评估,检查原始凭证。
b提取会计账簿有关支出科目反映的数据,编制审计期预算内外支出总表,摸清单位支出规模并与报表数核对。
将结果与年末决算报表比对。
c查阅单位审计期内原始凭证,审查工资、奖金及津贴或实物发放情况。
对支出金额较大支出票据,重点检查:
一是报账要件齐备情况。
二是证明经济事项的附件齐全情况。
三是经济交易事项、票据获取合法合规的情况。
四是
会计科目处理正确情况
d结合查阅单位原始凭证,审查单位有关费用包括汽车费用、会议费、招待费的支出规模。
。
e检查单位的基本建设支出情况:
一是专款专用的情况。
二是专项资金支出项目的决策、报批、实施、验收、结算、付款等各个程序的手续完备、资料齐全、程序合法的情况。
三是建立专账的情况。
四是有关档案资料的建立和保管情况。
2、资产审计
审查资产的真实性、安全性、完整性。
检查有无贪污挪用公款、设立小金库行为?
有无违规侵占国家财产的行为?
有无违规购置固定资产的行为?
货币资金审计
检查资金的安全性。
重点检查:
一是该单位是否按照资金的管理形式、资金性质以及拨款方式进行核算与管理;有无出租、出借或转让银行账户等违规问题;票据管理是否符合有关规定?
二是现金的管理、使用是否遵守《现金管理条例》的有关规定;现金收入、支出、结余是否真实、正确?
方法步骤:
①结合现金日记账,突击盘点库存现金。
检查是否用“白条抵库”和“借条抵库”现象;有则应登记“白条抵
库”和“借条抵库”的经
财务审计工作方案:
XX村级财务审计工作方案方案一:
村级财务审计工作方案
今年下半年全镇将进行村委会换届选举,为确保村委会换届选举工作的顺利进行,根据上级有关文件精神,并结合我镇实际,经镇党委、政府研究,决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计,为村级换届工作作好准备,制定本方案。
一、指导思想
村级财务审计工作的指导思想是:
以党的十七大精神和科学发展观为指导,以维护村集体和农民的合法权益为核心,坚持依法依规按政策办事的原则,严格执行各项法律法规和政策规定,弄清村级经济实力,理顺财务关系,明确村干部的经济责任迎接村级换届,保持农村社会稳定和经济健康发展。
二、组织领导
本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导,各党工委负责具体组织审计工作。
镇成立联合审计领导小组,在本次审计中发现问题较突出,并有严重违纪违法行为的,相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。
对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。
对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。
三、审计的范围和方法
村级财务审计的范围,主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。
重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。
对群众反映强烈的重大问题,可追查到以往年度,立案逐项进行审计。
审计方法:
抓住"三个重点",把牢"四个环节"。
"三个重点"一是财务收支帐目,采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查;二是货币资金和有形资产,采用直接盘点现金与实物的方法;三是债权债务,包括承包合同结算兑现,采用核对、复核、查询的方法。
"四个环节":
一是把牢各项收入帐的清查,是否有漏收或收八不入帐;二是把牢各项费用,是否有虚假开支;三是把牢货币资金盘点核对,银行帐户、库存现金是否帐实相符,是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题;四是把牢债权债务帐户核对,是否与帐户相一致。
村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下,由各党工委组织进行审计,做到五个结合:
审计查账与走访群众相结合,审计查账与核查实物相结合,审计与化解村级债务相结合,审计与处理问题相结合,审计与建帐建制相结合,确保审计工作取得明显成效。
四、审计的主要内容和步骤
审计内容
1、村集体财务收支情况。
审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。
重点查明收入是否及时入帐,有无被侵占、挪用;非生产性开支是否严格控制,有无挥霍浪费;村内各项工程的决算情况;未入帐的费用情况;村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况;村财务收支是否按时如实上墙公开;民主理财制度是否健全等。
2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。
审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行,帐款、帐物、帐帐是否相符,集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定,标的较大的是否引入了招投标机制,承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金,有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。
3、村级债权、债务情况。
查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况,摸清帐外债权、债务情况。
重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出,是否新增村级债务,有无存在盲目举债情况,有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位,有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。
4、村级民主决策情况。
审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定,有无"个人说了算"的情况存在。
5、群众要求审计的其他问题。
如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。
审计步骤
1、准备阶段。
对被审计的村民委员会,提前三天下达审计通知书,要求村委组织好人员,并由审计人员确定审计工作重点,拟订审计工作方案。
2、实施阶段。
审计可采取就地或报送审计,对被审计的村财务进行一次全面审计。
现制定如下实施方案:
一、指导思想
以科学发展观为指导,紧紧围绕新农村建设大局,认真落实农村基层党风廉政建设相关规定,坚持逐村清理,突出重点,整体推进的原则,对村级财务进行审计规范。
在发现并解决突出问题的基础上,进一步建立健全村级财务管理制度,探索规范管理的长效机制,从源头上预防违纪违法问题的发生,促进基层党风廉政建设,密切党群、干群关系。
二、审计范围
此次村级财务审计的范围为全镇12村,时间自20xx
年-20xx年6月底以来的财务收支情况,对干群有反映、有问题的村或社区,可追溯到以前年度,直至将问题查清为止。
三、审计方法
此次村级财务审计审计工作由镇政府牵头、抽调纪委、农经、财政、林业、农技、教育等相关部门人员参加,镇分工包村干部为所在村第一责任人,采取分工到村、责任到人、一包到底的办法,村"两委"成员集体参与,严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账,审计过程中发现问题要及时汇报,及时处理。
四、清理内容村级财务收支预算、决算编制执行情况。
现金清查。
查点现金,核对银行存款,核查是否村集体资金及时足额缴存专户,"坐收坐支"现象。
核查是否有收入不入帐、私设小金库,公款私存和在其它金融机构另立帐户存款现象。
收入方面。
重点是:
政策性农业保险、一事一议财政奖补项目资金和村集体经济组织收入。
其他方面:
财政各种补助收入、退耕还林补助、新农合筹资款、发包及村办企业上交收入、投资收益、土地补偿收入、利息收入、捐赠款、上级拨入专款收入、出售财产物资收入及其他收入
支出方面。
重点是村组干部补贴、招待费、包车费、村干养老保险、电话费和书报杂志等非生产性开支。
村级所有支出单据手续是否齐全,是否重报或多报,开支是否合理等。
往来方面。
对往来款要进行核对,做到账账、账据、账实相符,清查各种代收、代付款项来源去向情况。
重点是对税改后村干部垫税化债资金和农村义务教育化债资金,以及征地拆迁补偿款发放的核对核实等。
固定资产和资源方面。
各村要对新增的固定资产进行逐项核实登记,严禁任何人以任何方式、任何理由将集体资产据为已有或造成固定资产流失;对各行政村资源性资产台账、发包是否按照程序、手续是否齐全。
五、组织分工及时间安排
镇政府成立财务审计领导小组,由丁云鹏同志任组长,叶国玉同志、张道满同志任副组长,王培、方友来、卢华东、程海涛、赵玉和、何林、何学为成员。
领导小组下设2个村级财务审计小组,具体分组情况见《村级财务审计小组分组及人员名单》表。
时间安排自20xx年7月9日开始,2个村级财务审计小组同时对龙桥村进行审计。
通过审计,总结经验,以便统一标准,在全镇铺开。
其他各村财务审计小组进驻时间由镇政府提前通知。
六、几点要求
在村级财务审计过程中,各村党总支书记为具体负责人,督促"两委"成员及相关人员提供各项财务收支资料,村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。
村级财务审计牵涉面广、工作量大,群众关注度高,必须抓紧抓好。
各相关部门要通力配合,确保村级财务审计取得实效。
审计小组成员必须严格遵守工作纪律,按要求和时间完成工作任务,分村撰写财务审计工作总结,如实反映审计中存在的问题,提交镇纪委。
附件:
村级财务审计小组分组及人员名单
方案三:
村级财务审计工作方案
为搞好我乡村级班子换届前的财务离任审计工作,加强对村集体财务管理工作的指导与监督,巩固壮大集体经济,根据福建省村集体财务管理条例和上梅乡村合作经济组织财务管理制度,特制定本工作方案。
一、审计的目的
为加强村集体财务管理工作的指导、监督,充分发挥审计监督的职能作用,管好集体资产,提高经济效益,密切干群关系,促进农村经济健康发展。
同时为各级党委、政府和组织部门对新一届村级班子的考核选拔任用提供参考依据,为各级党委、政府制定发展农业和农村经济政策和指导农村工作提供第一手资料。
二、审计的范围和内容
1、对全乡11个行政村自20xx年至20xx年3月31号的财务收支管理进行全面审计。
2、审计的内容:
⑴、对主要负责人任期内的财务收支计划及其执行情况。
⑵、集体资产的管理、使用、变现和债权、债务情况。
⑶、财务会计报表、凭证、帐簿的完整性、真实性和合法性。
⑷、政府、上级有关部门所拨资金、物资的管理和使用情况,重点是专项资金、扶贫款、造福工程款等的管理使用情况。
⑸、接受捐赠、赞助资金、物资的管理、使用。
⑹、有价证券收益、承包金、租金、村提留收入及其使用情况。
⑺、土地补偿费、土地作价入股的收支和建设项目的预算、验收、决算等手续材料完备情况。
⑻、村集体投资项目的帐目和损益情况。
(9)、村主要负责人的任期各项经济指标责任的履行情况。
⑽、中央"八个禁止"和"三项治理"的贯彻执行情况,重点是取消村级招待费,报干征订的乱摊派问题等制止情况。
(11)、各项合同的建档管理及兑现情况。
重点是固定资产拍卖,山场砍伐承包,土地经营、管理权转让,工程招投标等合同的管理、兑现情况。
(12)、经济审批程序和审批权限以及财务公开情况。
(13)、非生产性开支,重点是管理费开支情况。
三、审计的依据
根据福建省村集体财务管理条例,中共中央办公厅、国务院办公厅关于在农村普遍实行村务公开和民主管理制度的通知,农业部、监察部关于《村集体经济组织财务公开暂行规定》和上梅乡村合作经济组织财务管理制度等有关政策法规。
四、审计的步骤
1、成立审计领导小组和审计人员的组成。
审计组人员制定审计工作计
划,并深入到被审计的村做好有关审计政策、法规的宣传、动员工作,向有关负责人说明应提供的审计资料。
同时设立审计举报箱倾听群众意见。
2、4月上旬发放审计通知书,召开审计组人员会议,以会代训,提高认识,统一思想,为确保审计工作的顺利开展提供组织和纪律保证。
五、审计方式
全乡11个村均采取送达审计。
六、时间安排
1、3月为审计宣传、发动和组织计划准备阶段。
2、4月-5月为审计阶段,主要是:
⑴、审计材料的收集和有关数据统计及审计报告定稿阶段。
⑵、审计征求被审计单位意见阶段。
⑶、审计报告修改阶段。
⑷、审计报告上报上级业务主管部门和确定审计结论,并提出审计建议阶段。
方案四:
村级财务审计工作方案
根据上级有关文件精神,对村干部任期和离任经济责任做出实事求是的评价,为了认真做好换届选举工作,维护村民的民主权利,健全村级民主理财制度;加强对村干部的管理和监督;依法对村级经费的收支状况、债权债务等进行审计,保障村民对村级集体资产和财务的知情权。
现将做好选举前村级集体资产和财务审计工作的有关事项特制定本工作方案:
一、指导思想、目标、审计原则
坚持以邓小平理论、"三个代表"重要思想和十七大精神为指导,深入贯彻落实科学发展观,以《安徽省农村集体资产管理条例》及相关政策为依据,全面开展村级财务审计工作。
通过审计,查明村财务收支及有关经济活动的合法性,经营成果的真实性、效益性,检查村干部任期目标履行情况,真正把思想好、作风正、有文化、有本领,带头致富能力强、带领致富能力强,真心实意为群众办实事的人选进村委会班子,着力改善村干部队伍结构,夯实村民自治的组织基础,为建设社会主义新农村,加快农村经济社会更好更快发展提供有力保证。
审计原则。
坚持村集体经济的民主管理原则;坚持村干部离任必审,村干部调整必审,任职三年必审,村级换
届必审原则;坚持实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则;坚持财务收支真实、合法、有效,依法审计原则。
二、组织措施
村级财务审计是村民委员会换届选举工作的重要基础,换届选举和财务审计工作时间紧、任务重,镇加明确专人负责。
镇村级财务审计工作由党委负总责,镇成立以镇长任组长,纪委书记任付组长,相关职能部门负责人为成员的村民委员会换届选举前村级财务审计工作领导小组,负责该项工作的协调和指导。
镇纪委负责汇总和上报,乡镇财政所、农经站具体负责对本镇的村级财务审计,服务中
心要协助做好审计工作。
镇纪委要严肃纪律,保障专项审
计工作顺利开展。
三、审计对象与范围
1、审计对象:
行使村集体及村民委员会财务审批权和参加村级经济活动决策的村委会成员。
2、审计范围:
考虑到"三资"清理结束不久,本次审计主要是20xx年度的村级集体财务收支事项,必要时可根据实际情况追溯和延伸。
四、审计内容
1、审查村集体资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性。
通过审核原始凭证、记账凭证,确认村级集体资产账账、账实、账表是否相符,债权、债务的发生及增减是否真实、合法。
2、审查村集体资产的安全、完整和保值增值情况。
主要审查村集体资产有无流失;审查村主要干部在任期内是否实现村集体资产的保值、增值目标。
3、审查村集体经济的收益分配情况。
主要审查是否准确核算村集体三年来的集体经济收
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务 审计工作 方案