经济法基础试题2305docx.docx
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经济法基础试题2305docx
2019年经济法基础试题
多选题
1、下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()。
A.营业税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加
多选题
2、依据房产税相关规定,下列说法,正确的有()。
A.房产税的征税范围包括农村
B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
C.老年服务机构自用的房产免征房产税
D.专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税
E.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税
多选题
3、在我国现行的下列税种中,属于地方税的有()。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.房产税
单选题
4、制定《税则》巧玲珑、《进境物品进口税税率表》,规定关税的税目、税则号列和税率的部门是:
A.国务院
B.税则委员会
C.直属海关
D.隶属海关
多选题
5、关于土地增值税的减免税优惠,下列表述正确的有()。
A.建造普通标准住宅出售的,免税
B.因城市实施规划拆迁的房地产,免税
C.个人因工作调动而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满3年或3年以上的,免税
D.对1994年1月1H以前已签订的房地产转让合同,不论其房地产何时转让,均免税
单选题
6、下列关于房产税计税依据的说法正确的是()。
A.融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据
B.融资租赁房屋的,以房产原值为计税依据
C.以房产联营投资、共担经营风险的,以房产原值为计税依据
D.以房产联营投资、不承担经营风险的,以房产余值为计税依据
单选题
7、反倾销税、反补贴税的征收由哪个机关作出决定()
A.商务部
B.海关总署
C.财政部
D.国务院关税税则委员会
单选题
8、以下不属于房产税的纳税人的是()。
A.房产的使用人
B.房产的经营管理单位
C.房产的代管人
D.房产的出典人
多选题
9、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有()。
A.房产税实行按年征收,分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
单选题
10、根据《房产税暂行条例》规定,由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。
A.以1.2%税率征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.以12%税率征收房产税
单选题
11、下列关于土地增值税清算的陈述,不正确的是()。
A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为清算单位
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,由税务机关进行判断是否进行清算
C.应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
单选题
12、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
单选题
13、下列税种适合于比例税率的是()。
A.增值税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
单选题
14、在下列税种中,既适用比例税率,又适用累进税率的是()。
A.个人所得税
B.资源税
C.土地增值税
D.印花税
多选题
15、下列选项中,关于税金和利润的审查的说法正确的有()。
A.评估中对税金的审查主要包括三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定
B.进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C.进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D.从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E.从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
多选题
16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
17、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资,2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。
A.印花税
B.契税
C.营业税
D.土地增值税
多选题
18、按照房产税暂行条例的规定,下列表述正确的有()。
A.事业单位对外出租经营的房屋免征房产税
B.房屋大修停323个月以上的房产免征房产税
C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税
D.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税
单选题
19、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
多选题
20、下列选项中,属于土地增值税征收范围的有()
A.国有土地权的出让
B.国有土地权的转让
C.存量房地产的买卖
D.国有土地权的交换
单选题
21、某生产企业为居民纳税人,2012年相关生产经营业务如下:
(1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆;
(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;办理抵押的房产价值100万元。
(说明:
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业当年应缴纳的房产税为()元。
A.489600
B.514800
C.525700
D.496500
单选题
22、张某拥有两处房产,一处原值为100万元的房产用于自己和家人居住,另一处原值为80万元的临街房产于2010年7月1日起出租给他人经营使用,每月取得租金10万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张某2010年应纳房产税为()万元。
A.7.584
B.7.968
C.6.448
D.6.878
多选题
23、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
单选题
24、某企业2013年度生产经营用房原值l2000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%,房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为l2%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76万元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元
多选题
25、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。
A.房产税
B.契税
C.车船使用税
D.城镇土地使用税
多选题
26、中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。
下列各项中税种,属于我国现行的中央税种的有()
A.增值税
B.关税
C.消费税
D.资源税
多选题
27、在我国的“分税制”财政管理体制中,地方固定收入主要包括()。
A.关税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.城市维护税
单选题
28、下列说法不正确的是()。
A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C.截至1997年,我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种
多选题
29、房产税的纳税人可以是()。
A.出租住宅的城市居民
B.出租门面房的县城个体户
C.出租房屋的事业单位
D.出租房屋的乡村农民
多选题
30、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
A.经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B.企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税
C.土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D.房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E.土地增值税
-----------------------------------------
1-答案:
B,D
[解析]由税务机关征收的各种税的征收管理,均适用《税收征收管理法》。
关税由海关负责征收管理,教育费附加不是税金,所以,选项B、D不适用《税收征收管理法》。
2-答案:
C,D,E
解析:
选项A:
房产税的征税范围为市区、郊区和市辖县县城,不包括农村;选项B:
房屋产权出典,由承典人缴纳房产税。
3-答案:
C,D
[考点]税种的分类
4-答案:
A
《进出口关税条例》第三条规定:
国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》,规定关税的税目、税则号列和税率,作为本条例的组成部分。
《进出口关税条例》第四条规定:
国务院设立关税税则委员会,负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释,报国务院批准后执行;决定实行暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率;决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施;决定特殊情况下税率的适用,以及履行国务院规定的其他职责。
5-答案:
B,D
暂无解析
6-答案:
A
[解析]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定:
与工程财务有关的税收规定。
7-答案:
D
[考点]反倾销、反补贴关税措施的决定机关[解析]反倾销、反补贴的调查和确定都由商务部负责,但是征收反倾销、反补贴税则是由商务部提出建议,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,所以决定机关是国务院关税税则委员会。
8-答案:
D
[解析]产权出典的,由承典人纳税。
9-答案:
A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
10-答案:
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条的规定,由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。
故本题答案为C。
11-答案:
C
应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
12-答案:
A
[解析]房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;当发生租赁关系争议时,由使用人即承租人纳税。
13-答案:
A
[解析]流转税比较适用于比例税率,流转税包括增值税、消费税、营业税等,故选A。
14-答案:
A
[解析]资源税适用定额税率,土地增值税适用超率累进税率;印花税适用比例税率和定额税率。
15-答案:
A,B,D
评估中对税金的审查主要包括三个方面,即:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。
所以,选项A的叙述是正确的。
16-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
17-答案:
A,B
[解析]本题中,郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。
18-答案:
C,D
[解析]参照房产税的有关规定,应选C、D两项。
19-答案:
B
[解析]土地的所有权不得转让,所以选项B的说法是不正确的。
20-答案:
B,C,D
国有土地权的出让没有发生土地权属转移,不属于土地增值税的征收范围。
故选BCD。
21-答案:
B
[解析]应缴纳的房产税=(5500-1000-50-50)×(1-30%)×1.2%+200÷2×12%+200×(1-30%)×1.2%÷12×9+300×(1-30%)×1.2%÷12×6=51.48(万元)=514800(元)
22-答案:
A
[解析]本题考核房产税的计算。
(1)个人自用的住房免税。
(2)出租前应纳房产税=80×(1-20%)×1.2%×6÷12=0.384.(万元)。
(3)出租房屋应纳房产税=10×6(个月)×12%=7.2(万元)。
2010年应纳房产税=0.384+7.2=7.584(万元)。
23-答案:
A,B,C
[解析]本题中,A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。
D选项不正确,产权出典的,承典人为纳税人。
24-答案:
B
答案解析:
本题考核房产税的纳税与减免。
根据规定,企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。
出租人的房屋应该按照从租计征房产税,不再缴纳从价计征房产税。
25-答案:
B,C,D
[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率,没使用幅度形式,所以不能选A;契税采用的是3%~5%的幅度比例税率;现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度;城镇土地使用税采用分级幅度税额,体现有幅度的差别税额。
所以应选择BCD。
26-答案:
B,C
[解析]增值税、资源税属于国地共享税。
27-答案:
C,E
在我国的“分税制”财政管理体制中,中央与地方共享的收入主要包括:
增值税,资源税,证券交易(印花)税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护税等。
28-答案:
D
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。
29-答案:
A,B,C
[解析]房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区,所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋,成为房产税的纳税人。
而农村不属于房产税的开征区域,所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。
30-答案:
A,B
暂无解析
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