财务会计《经济法基础》基础知识习题卷+答案与解析.docx
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财务会计《经济法基础》基础知识习题卷+答案与解析
2022年财务会计《经济法基础》基础知识习题卷+答案与解析
姓名:
_____________年级:
____________学号:
______________
题型
选择题
填空题
解答题
判断题
计算题
附加题
总分
得分
评卷人
得分
1、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是( )。
A.零售劳保专用品B.向消费者个人销售货物C.批发计生用品D.二手车经销单位销售非自用二手车
参考答案:
A
答案解析:
下列情形不得开具增值税专用发票:
(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;
(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的;(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的,可向税务机关申请代开)。
D属于一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
2、增值税普通发票的金额填写错误,应退回重开。
()
参考答案:
对
答案解析:
原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
3、某公司生产联产品A和B,5月份发生加工费20万元,A和B在分离点上的销售价格总额为50万元,其中,A产品的销售价格总额为32万元,B产品的销售价格总额为18万元。
采用相对销售价格分配法分配的A产品承担的联合成本为( )万元。
A.12.8B.7.2C.32D.18
参考答案:
A
答案解析:
本题考核联合成本在相对销售价格分配法下的计算。
A产品应分配的联合成本=32/50×20=12.8(万元);B产品应分配的联合成本=18/50×20=7.2(万元)。
【该题针对“联产品的成本分配”知识点进行考核】
4、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。
A公司与收入有关的资料如下:
(1)2019年3月25日,A公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为480万元,该批商品成本为2400万元,计提存货跌价准备100万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。
4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为48万元。
5月10日,A公司收到丙公司支付的款项3159万元。
(2)2019年11月20日,A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。
12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。
至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(3)2019年11月30日,A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为80万元,售价1lA.350B.355C.345D.435
参考答案:
D
答案解析:
营业收入-营业成本+公允价值变动损益-管理费用=2936-2438+50-113=435(万元)资料(6)借:
交易性金融资产——公允价值变动50 贷:
公允价值变动损益50【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
5、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。
A公司与收入有关的资料如下:
(1)2019年3月25日,A公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为480万元,该批商品成本为2400万元,计提存货跌价准备100万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。
4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为48万元。
5月10日,A公司收到丙公司支付的款项3159万元。
(2)2019年11月20日,A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。
12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。
至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(3)2019年11月30日,A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为80万元,售价100万元(不含增值税)。
2019年12月实际发放给职工。
(4)2019年12月1日,销售材料一批,成本为30万元,售价为40万元(不含税)。
款项已收存银行。
(5)2019年12月31日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费60万元,不提供后续服务。
(6)2019年12月31日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
(答案中的金额单位用万元表示)(3)上述交易事项2019年应确认的营业收入和营业成本分别为( )万元。
A.营业收入2936B.营业收入2756C.营业成本2438D.营业成本2500
参考答案:
AC
答案解析:
资料(3)确认职工福利:
借:
应付职工薪酬113 贷:
主营业务收入100 应交税费——应交增值税13借:
主营业务成本80 贷:
库存商品80借:
管理费用113 贷:
应付职工薪酬113借:
应付职薪酬116 贷:
银行存款116资料(4)会计处理:
借:
银行存款46.4 贷:
其他业务收入40 应交税费——应交增值税(销项税额)6.4借:
其他业务成本30 贷:
原材料30资料(5)借:
银行存款60 贷:
其他业收入60营业收入=资料
(1)主营业务收入3000-资料
(1)主营业务收入300+资料
(2)主营业务收入36+资料(3)其他业务收入100+资料(4)其他业务收入40+资料(5)其他业务收入60=2936(万元)。
营业成本=资料
(1)主营业务成本2300+资料
(2)主营业务成本28+资料(3)80+资料(4)30=2438(万元)。
【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
6、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。
A公司与收入有关的资料如下:
(1)2019年3月25日,A公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为480万元,该批商品成本为2400万元,计提存货跌价准备100万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。
4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为48万元。
5月10日,A公司收到丙公司支付的款项3159万元。
(2)2019年11月20日,A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。
12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。
至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(3)2019年11月30日,A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为lA.2019年3月25日借:
应收账款3480 贷:
主营业务收入3000 应交税费——应交增值税(销项税额)480B.2019年3月25日借:
主营业务成本2300 存货跌价准备100 贷:
库存商品2400C.2019年4月5日借:
主营业务收入300 应交税费——应交增值税(销项税额)48 贷:
应收账款348D.2019年5月10日借:
银行存款3132 贷:
应收账款3132
参考答案:
ABCD
答案解析:
会计处理:
确认收入、结转成本:
借:
应收账款3480 贷:
主营业务收入3000 应交税费——应交增值税(销项税额)480借:
主营业务成本2300 存货跌价准备100 贷:
库存商品2400销售折让:
借:
主营业务收入300 应交税费——应交增值税(销项税额)48 贷:
应收账款348收到账款:
借:
银行存款3132 贷:
应收账款3132【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
7、X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2019年12月1日有关科目余额如下:
(4)X公司2019年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。
产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。
为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:
2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税64000元。
材料已经到达,并验收入库。
企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。
材料已经发出,开出增值税专用发票。
款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。
出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
要求:
根据上述资料,回答下列第
(1)~(5)题。
(5)2019年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是( )元。
A.1214100B.205650C.1419750D.1411185
参考答案:
D
答案解析:
未分配利润项目的金额=1214100+50000-40000-500+300000-110000+54000-(3000+300)-(1000+15000)-28550-8565=1411185(元)。
其中1214100为表格中利润分配(未分配利润)期初金额;50000为资料
(1)中确认的主营业务收入;-40000为资料
(1)中确认的主营业务成本金额;-500为资料
(1)确认的财务费用金额;300000为资料(3)确认的其他业务收入金额;-110000为资料(3)确认的其他业务成本金额;54000为资料(4)确认的营业外收入金额;-(3000+300)为资料(5)确认的资产减值损失金额;-(1000+15000)为资料(6)确认的管理费用金额;-28550为资料(7)确认的所得税费用金额;-8565为资料(7)确认的借方利润分配金额,因为利润分配是所有者权益类科目,借方表示减少,所以是减去。
【该题针对“资产负债表项目的填列说明”知识点进行考核】
8、X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2019年12月1日有关科目余额如下:
(4)X公司2019年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。
产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。
为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:
2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税64000元。
材料已经到达,并验收入库。
企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。
材料已经发出,开出增值税专用发票。
款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。
出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
要求:
根据上述资料,回答下列第
(1)~(5)题。
(2)对于X公司2019年12月发生的上述经济业务,下列说法中正确的是( )。
A.事项②中原材料的入账价值为400000元B.事项②中应确认的应付票据金额为464000元C.事项③对X公司2019年度营业利润的影响额为300000元D.事项③应将原材料成本结转到其他业务成本
参考答案:
ABD
答案解析:
事项③对X公司2019年度营业利润的影响额为190000元(300000-110000)。
其中300000为确认的其他业务收入,110000为确认的其他业务成本。
相关分录为:
事项②12月5日购入原材料时:
借:
原材料400000 应交税费——应交增值税(进项税额)64000 贷:
应付票据464000事项③借:
银行存款348000 贷:
其他业务收入300000 应交税费——应交增值税(销项税额)48000借:
其他业务成本110000 贷:
原材料110000【该题针对“资产负债表项目的填列说明”知识点进行考核】
9、某公司为一家增值税一般纳税企业。
2019年年初,货币资金的年初借方余额为520万元,应收票据的年初借方余额为50万元,应收账款的年初借方余额为234万元,固定资产的借方余额为1800万,另外盈余公积贷方余额为640万元,利润分配-未分配利润贷方余额为150万元。
2019年度该公司发生如下经济业务:
(1)外购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款100万元,增值税16万元,供货方垫运杂费2万元,款项尚未支付,材料已验收入库.
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额48万元,商品已发出。
该批商品的实际成本为200万元。
上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余的货款于销售的当时收讫,并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元,本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元,按规定不予于资本化利息支出,计提利息前公允价值为860万元,该借款到期日为2020年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2019年该公司当年实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积金。
要求:
根据上述资料,回答下面
(1)~(5)小题。
(5)根据相关的资料,下列资产负债表各项目中,正确的是( )万元。
A.盈余公积649B.利润分配——未分配利润231C.盈余公积652D.利润分配——未分配利润258
参考答案:
AB
答案解析:
净利润=120-30=90(万元),盈余公积=90×10%=9(万元),因为年初盈余公积贷方余额为640万元,所以盈余公积=640+9=649(万元)。
利润分配——未分配利润=90-9=81(万元),因为年初利润分配-未分配利润贷方余额为150万元,所以利润分配——未分配利润=150+81=231(万元)。
【该题针对“综合运用各种填列方法分析填列”知识点进行考核】
10、某公司为一家增值税一般纳税企业。
2019年年初,货币资金的年初借方余额为520万元,应收票据的年初借方余额为50万元,应收账款的年初借方余额为234万元,固定资产的借方余额为1800万,另外盈余公积贷方余额为640万元,利润分配-未分配利润贷方余额为150万元。
2019年度该公司发生如下经济业务:
(1)外购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款100万元,增值税16万元,供货方垫运杂费2万元,款项尚未支付,材料已验收入库.
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额48万元,商品已发出。
该批商品的实际成本为200万元。
上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余的货款于销售的当时收讫,并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元,本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元,按规定不予于资本化利息支出,计提利息前公允价值为860万元,该借款到期日为2020年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2019年该公司当年实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积金。
要求:
根据上述资料,回答下面
(1)~(5)小题。
(4)根据相关的资料,下列资产负债表各项目中,正确的是( )。
A.固定资产800万元B.应收票据及应收账款234万元C.应收票据及应收账款为0D.货币资金788万元
参考答案:
D
答案解析:
货币资金=520+(300+48-80)=788(万元)。
【该题针对“综合运用各种填列方法分析填列”知识点进行考核】
11、某公司为一家增值税一般纳税企业。
2019年年初,货币资金的年初借方余额为520万元,应收票据的年初借方余额为50万元,应收账款的年初借方余额为234万元,固定资产的借方余额为1800万,另外盈余公积贷方余额为640万元,利润分配-未分配利润贷方余额为150万元。
2019年度该公司发生如下经济业务:
(1)外购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款100万元,增值税16万元,供货方垫运杂费2万元,款项尚未支付,材料已验收入库.
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额48万元,商品已发出。
该批商品的实际成本为200万元。
上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余的货款于销售的当时收讫,并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元,本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元,按规定不予于资本化利息支出,计提利息前公允价值为860万元,该借款到期日为2020年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2019年该公司当年实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积金。
要求:
根据上述资料,回答下面
(1)~(5)小题。
(1)根据资料
(1)至资料
(2),下列各项中,会计分录正确的是( )。
A.主营业务收入增加30万B.原材料增加102万C.管理费用增加33.9万D.应付职工薪酬增加为20万
参考答案:
ABC
答案解析:
应付职工薪酬增加=30×(1+13%)=33.9(万元)。
资料
(1):
借:
原材料102 应交税费——应交增值税(进项税额)13 贷:
应付账款115资料
(2):
借:
应付职工薪酬33.9 贷:
主营业务收入30 应交税费——应交增值税(销项税额)3.9借:
管理费用33.9 贷:
应付职工薪酬33.9【该题针对“综合运用各种填列方法分析填列”知识点进行考核】
12、绿色食品是指( )
A.绿色的植物食品B.无污染、安全、优质的营养类食品C.有机农业的产品D.无公害的食品E.以上都不是
参考答案:
B
答案解析:
13、钢材的主要性能包括力学性能和工艺性能。
其中力学性能是钢材最重要的使用性能,包括()。
A.拉伸性能B.冲击性能C.疲劳性能D.弯曲性能E.焊接性能
参考答案:
ABC
答案解析:
教材P40钢材的主要性能包括力学性能和工艺性能。
其中力学性能是钢材最重要的使用性能,包括拉伸性能、冲击性能、疲劳性能等。
工艺性能表示钢材在各种加工过程中的行为,包括弯曲性能和焊接性能等。
14、编制人工定额时,工人必须消耗的时间包括()。
A.辅助工作时间B.休息时间C.不可避免中断时间D.偶然工作时间E.非施工本身造成的停工时间
参考答案:
ABC
答案解析:
15、某项目按照合同示范文本签订了合同,其中有部分条款如下:
1、工程合同价2000万元,工程价款按照调值公式计算,其中人工费可调,占工程价款35%,材料费中有3种可调,材料1占20%,材料2占15%,材料3占15%,价格指数见表。
2、投标书中部分分部分项清单报价如下:
规费按照分部分项清单价的5%记取,税金税率3.41%。
结算时,承包方提出,原来的报价单有误,D工作没有报价,但是实际中的D工作已经完成,在施工前曾口头告知监理,现在除要求按调值公式计算结算价之外,需要增补D的报价,由于原报价有误,所以承包方准备放弃该部分的调值,D工作原拟定的清单的综合单价为88.65元。
问题:
(1)请用调值公式法计算调整后的结算价。
增加了多少
(2)请问针对清单的D工作,承包方拟提出多少价款(3)请问针对清单的D工作,造价工程师是否批准承包方提出价款,为什么
参考答案:
答案解析:
(1)用调值公式法进行结算,结果如下:
P=P0×(a0+a1A/A0+a2B/B0+a3C/C0+a4D/D0)=2000×(0.15+0.35A/A0+0.20B/B0+0.15C/C0+0.15D/D0)=2000×(0.15+0.35×133/124+0.20×128/125+0.15×146/126+0.15×136/118)=2000×(0.15+0.375+0.205+0.174+0.173)=2000×1.077=2154(万元)调值结果为2154万元,即增加154万元。
(2)针对清单的D工作,承包方拟提出价款:
补偿价款:
28*88.65*(1+5%)*(1+3.41%)=2695.19元(3)造价工程师不予批准。
理由:
(1)按照《建设工程工程量清单计价规范》填表须知规定:
工程量清单计价格式中列明的所有需要填报的单价和合价,投标人均应填报,未填报的单价和合价,视为此项费用已包含在工程量清单的其他单价和合价中。
(2)虽然承包方就此事向监理工程师请示过,但是因为是口头请示,没有证据表明监理工程师和发包方同意补偿该费用。
16、在考试中遇到了之前练习过的题型,属于( )。
A.水平迁移B.远迁移C.近迁移D.垂直迁移
参考答案:
C
答案解析:
近迁移主要指已习得的知识或技能在与原先学习情境相似的情境中加以运用。
17、先行学习对后继
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- 经济法基础 财务会计 经济法 基础 基础知识 习题 答案 解析
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