电商财务核算流程样本.docx

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电商财务核算流程样本

电商财务核算流程

一、实现电商销售百货店和云中央同步确认前提：

1、 类似联合营销，一种是统进，一种是统销。

门店是云中央供货商，采用经销模式，门  店售价是云中央进价。

考核时，云中央销售额返还给门店。

2、 云中央销售、库存管理仍使用600系统。

二、组织架构与业务模式：

电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。

当前门店电商重要销售各实体店商品，走流程比较复杂，此外尚有一某些是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央招商部门统一对外招商。

云中央600系统商品分为两块：

一是云中央自己招商：

经销、代销、联营；一是各门店商品。

云中央与各百货店订立经销合同。

在各门店电商部门设立一台云中央POS机，领取云中央卷式发票。

发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。

1、门店商品。

电商平台依照顾客订单到门店采购商品，系统提供门店商品售价即云中央进价。

电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。

系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央600里做商品维护、进货、销售。

云中央进价由门店给。

门店经销、代销商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品进价需要依照回款率计算出来。

例如：

中心店与某供应商订立合同，批准线上销售商品，并商定线上销售其某款商品售价为500元，17%税率，中心店供货价为485元，云中央售出该商品后 

云中央  借：

支付宝      500

        贷：

主营业务收入    427

        贷：

销项税         73 

        借：

库存商品       414

        贷：

应付账款—中心店（不含税）414 

中心店  借：

应收账款—货款云中央（不含税） 414

        贷：

主营业务收入    414

        库存按正常出结算单。

2、门店电商部门自己招商商品。

若还存在状况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商ERP库里做销售，以商定价格卖给云中央，同步在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。

建议：

1、云中央结算期为每月28日。

门店有时间月末将卖给云中央销售款入账。

次月将增值税专票开给云中央。

云中央付款。

2、需要将云中央ERP库里各门店经销商品开放给各门店电商商品维护、进货、销售，对账均有各店自己管理、完毕。

需要与信息部、营运部商讨。

三、待解决问题：

1、需要记录各百货店所有收款方式，云中央将开通所有平台所有收款方式。

2、当前使用管易系统。

以中心店为例：

顾客下单在任一电商平台购买中心店商品，管易抓单，发出系统采购订单。

中心店电商部门汇总当天采购订单，到中心店采购进货。

做商品验收录入云中央600、中心店经销商品进货。

中心店电商再汇总当天发货商品清单。

清单中至少要涉及如下栏次内容：

①线上订单号、②交易平台、③收款方式、④商品信息、⑤售价、⑥优惠金额、⑦收取顾客邮费、⑧成交价格=⑤-⑥+⑦、⑨发货单位。

中心店电商设立专岗（类似实体店收银员），依照发货清单打印POS票和出货单，仓管人员核对POS票和出货单，拣货、包装、填写物流单、发货。

在此设立专岗及仓管复核，是由于录入ＰＯＳ即作为收入，因此必要保证ＰＯＳ单录入无误。

中心店电商人员将成交价格录入云中央POS，打印云中央发票，云中央发票给顾客。

云中央600系统将于每日24时自动将当天POS汇总做销售 。

但是云中央收入需要核对每笔成功交易，从【未确认】转入【各支付宝账户】。

当前管易系统完全无法实现上述清单内容，其中3、6都需要人工查询后再加工，形成新发货商品清单。

 采购清单作为验收入库单附件；手工核对状况下，发货清单作为核对每笔成功交易工作底稿。

关于网上销售收取顾客邮费问题

经与国税局沟通，作如下解决。

云中央公司是委托第三方物流公司（快递公司）邮寄商品，属于代收代付价外收费模式。

若网上销售收取顾客邮费，则POS小票按商品价格和邮费共计金额打印。

财务上属于混合销售，交17%增值税。

详细办法：

在云中央600里虚拟一份合同，设定个商品编码，商定所有收取顾客邮费通过这个特殊编码录入POS，该合同结算扣率100%。

建议如果顾客不需要邮费发票，收取邮费则不录入POS中。

由于一进入POS即作为销售，交17%增值税。

月末记录出冲减支付给快递公司邮费。

３、对账问题。

云中央录入ＰＯＳ当天即日解决做销售，对账工作由财务完毕。

当前现状：

所有电商平台销售都集中在云中央，云中央自建平台还在不断增长新收款方式；管易系统现阶段不支持系统对账、重要字段需要都要手工获取数据，手工对账难度较大。

咱们但愿系统能早日实现自动对账。

各门店库存、销售、退换货、支付宝都由各店操作，建议各平台对账由各店财务自己完毕。

线上交易：

淘宝后台导出交易明细表，依照发货清单中“线上订单号”，查找发货清单中相应POS号，以确认收入到账。

定期将到账成功交易表发给云中央财务，用以入账并作为附件。

支付宝账户相称于银行账户，每月末各店需将本店支付宝明细交易导出，发给云中央财务作为对账单。

支付宝。

云中央公司在“其她货币资金—网上支付”中增长辅助核算科目【未确认】。

借：

其她货币资金—网上支付【未确认】

              贷：

其她应收款—销售收款方式【网上支付】

              借：

其她货币资金—网上支付【各支付宝账户】

              贷：

其她货币资金—网上支付【未确认】

年末，将【未确认】余额冲电商销售。

⑴ 月末，其她货币资金—网上支付【未确认】会有余额，为暂未到账销售收入，年末，将此余额冲销售。

但是不调节结算货款。

次年年初再调节回来。

⑵ 月末盘点会有已入系统销售暂未发货商品，可以通过后台将“等待发货”商品找出。

⑶ 支付宝到账金额中除正常销售款和售后退货外，收取如下费用：

淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊状况：

缺货理赔。

月末，导出支付宝账户明细，费用、缺货理赔可以查出。

⑷ 银联在线支付、各银行直连POS，等同线下交易。

财务和银联、各银行对账，回款。

 线下交易当前开通：

钞票、支票、信用卡、储值卡等。

销售款归集重要有两种方式：

一种直接进云中央账户，一种由百货店代收，挂往来账，月末双方对账，清账。

⑴收到钞票。

  可将云中央销售收到钞票交存各百货店代收，双方挂账。

，

             借：

应收账款—代售销货款【钞票】【各百货店】

             贷：

钞票

⑵收到支票款    

借：

银行存款

             贷：

其她应收款—支票

  若是收到昂首为百货店，则进百货店，同步挂账

             借：

应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】

             贷：

其她应收款—支票

⑶收到信用卡款 

  前期可考虑使用各店既有银联POS，电商销售由各百货店和银联结算，百货店和云中央互相挂账。

借：

应收账款—代售销货款【信用卡】【各百货店】

贷：

其她应收款——销售收款方式【信用卡】

后期可开通云中央公司银联POS，由云中央直接与银联结算

借：

银行存款

                 财务费用—手续费

             贷：

其她应收款——销售收款方式【信用卡】

⑷月末销售收到储值卡：

            ？

借：

其她应付款—储值卡结算【各百货店】

              贷：

其她应收款—销售收款方式【储值卡】

2、 费用解决

除了公司正常营运费用，电商特殊费用重要有：

支付给快递公司邮费（月结）、淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊状况：

缺货理赔。

建议：

电商销售平台所发生费用由云中央承担、邮寄运费由各百货店承担、缺货理赔由有关负责人赔付。

天猫做账和操作流程

 一、天猫店铺年度

技术服务费：

1、性质：

天猫年度技术服务费类似于店铺年度天猫平台使用费用，普通为30000元/年；普通为年初时候从余额中通过有关支付合同扣减，扣减时账务解决分录：

借：

其她应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

贷：

其她货币资金-在途资金-支付宝 30000

2、后续解决方式：

（1）年度技术服务费当店铺达到合同销量同步，该费用将予以返还。

账务解决分录

借：

其她货币资金-在途资金-支付宝 30000

贷：

其她应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

（2）年度技术服务费当店铺没有达到合同销量同步，该费用将扣减，同步需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务解决：

借：

营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其她应收款-浙江天猫科技有限公司

备注：

年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生技术服务费扣减，同步冲减费用和其她应收款。

如年度依照合同销售量可以拟定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用

二、天猫 店铺佣金

1、性质：

天猫平台按收入金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完毕后，自动从店铺支付宝中扣除其佣金支出。

做如下账务分录

借：

其她货币资金-在途资金-支付宝

其她应收款-天猫佣金

其她应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续解决方式：

当月发生佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票申请，发票收到后，做如下账务分录：

借：

营业费用-店铺费用-天猫佣金

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其她应收款-天猫佣金

备注：

平时月份可这样解决，但在年末或某些时点需进行审计话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。

三、天猫 店铺天猫积分

1、天猫按收入金额0.5%计提天猫积分，交易完毕后，普通和佣金同步在支付宝余额中扣减。

天猫开具积分发票

借：

其她货币资金-在途资金-支付宝

其她应收款-天猫佣金

其她应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续解决方式：

同佣金解决方式一致

借：

营业费用-店铺费用-天猫积分

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其她应收款-天猫佣金

2、天猫店铺消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有天猫积分进行充抵某些货款，当交易形成时，普通会形成货币支付和积分支付两种途径。

简朴来说，客户支付一部份钞票，那一某些由天猫积分支付形成一笔完整交易。

借：

其她货币资金-在途资金-支付宝

其她应收款-天猫佣金

其她应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续解决方式：

由客户消费积分形成有关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具所售商品专用发票。

店铺如若不开具发票给开猫公司，也可选取打款给天猫公司进行收入冲减解决。

备注：

给顾客开发票金额，需要减掉消费积分后金额，开票。

四、天猫 店铺信用卡刷卡费（线上支付服务费）

性质：

天猫店铺线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生有关手续费，等同于寻常中POS机刷卡手续费用。

借：

其她货币资金-在途资金-支付宝

其她应收款-天猫佣金

其她应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

五、天猫店铺 淘宝客佣金：

性质：

天猫店铺淘宝客佣金即指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最后完毕交易，商家给淘宝客所予以有关交易比例返点金额。

普通是交易完毕后一周内予以从支付宝余额中扣减。

借：

其她应收款-淘宝客佣金

贷：

其她货币资金-在途资金-支付宝

后续解决方式：

由淘宝客佣金形成有关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票

借：

营业费用-广告宣传费-淘宝客

贷：

其她应收款-淘宝客佣金

备注：

同天猫佣金，平时解决可以发票来记账，但至年末需进行计提有关费用。

六、天猫店铺聚划算、钻展、直通车等促销费用

性质：

天猫店铺聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量提高，同步最后形成销售做铺垫推广所产生有关费用。

借：

其她应收款-***

贷：

银行存款

后续解决方式：

及时在后台向天猫公司申请相应促销费用发票，收到后做有关费用

借：

营业费用-广告宣传费-聚划算

营业费用-广告宣传费-钻展

营业费用-广告宣传费-直通车

贷：

其她应收款***

备注：

同上解决，年度之间不跨期，需进行计提。