中小企业财务管理系统中存在地问题及对策.docx
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中小企业财务管理系统中存在地问题及对策
密级:
_
NANCHANGUNIVERSITYGONGQINGCOLLEGE
学士学位论文(设计)
THESISOFBACHELOR
(2010—2014年)
中文题目:
中小企业财务管理中存在的问题及对策
英文题目:
Problemsandcountermeasuresinfinancial
managementofsmallandmiddle-sizedenterprises
学院:
南昌大学共青学院
系别:
工商管理系
专业班级:
会计学四班
学生姓名:
聂运泽
学号:
8130210220
指导教师:
邵敏
二○一四年五月
学士学位论文原创性声明
本人郑重声明:
所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。
除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。
本人签名:
日期:
摘要
随着我国市场经济的不断发展,中小企业的数量不断增加,经济总量和缴税数额占国民经济份额的不断加大,中小企业已逐渐成为我国国民经济发展中一个不可或缺的推动力。
中小企业发展成今天的地位,其道路并不是一帆风顺的。
在当前的经济环境下,中小企业要想不断提高自身的市场竞争力,就必须充分认识到财务管理在企业管理与发展中的重要性。
因为科学的财务管理方法可以通过系统的管理资金的形式,以达到全面管理企业工作的目的;所以我们只有对中小企业实行科学的财务管理,带动和牵制中小企业其他专业管理,才能实现提高企业市场竞争力的目标。
本文针对中小企业财务管理中存在的问题进行阐述,认为中小企业面临内部和外部两方面问题,外部问题包括关于中小企业的法律法规不健全和企业融资不畅等;内部问题包括财务控制薄弱、财务管理观念落后,财务目标不明确、财务风险管理能力缺乏、收益分配不合理等。
并根据这些问题,提出了具体的解决办法,充分发挥财务管理在我国中小企业的作用。
关键词:
中小企业;财务管理;对策
ABSTRACT
Withthecontinuousdevelopmentofmarketeconomyinourcountry,increasingthenumberofsmallandmedium-sizedenterprises,economyandtaxamountofincreasingshareofthenationaleconomy,smallandmedium-sizedenterpriseshasgraduallybecomeanindispensableforceinthenationaleconomydevelopmentinourcountry.Smallandmedium-sizedenterprisestodevelopintotoday'sstatus,theroadisnotplainsailing.Inthecurrenteconomicenvironment,thesmallandmedium-sizedenterprisestocontinuouslyimprovetheirmarketcompetitiveness,wemustfullyrealizetheimportanceoffinancialmanagementinenterprisemanagementanddevelopment.Becausescientificfinancialmanagementmethodcanthroughthesystemintheformofthemanagementoffunds,inordertoachievethepurposeofcomprehensiveenterprisemanagementwork;Soweonlyforsmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementscientific,practical,andcontainotherprofessionalmanagementofsmallandmedium-sizedenterprises,inordertoachievetoenhancethecompetitivenessoftheenterprisemarket.
Inthispaper,aimingattheproblemsinfinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprises,smallandmedium-sizedenterprisesfacetwoaspectsofinternalandexternalproblems,theexternalproblemsincludingimperfectlawsandregulationsaboutsmallandmedium-sizedenterprisesandenterprisefinancing,etc.;Internalproblemsincludingweakfinancialcontrol,financialmanagementconceptsbackward,financialgoalsarenotclear,lackoffinancialriskmanagementability,suchasincomedistributionisnotreasonable.Andaccordingtotheseproblems,putsforwardtheconcretesolution,givefullplaytotheroleofthefinancialmanagementinsmallandmedium-sizedenterprisesinourcountry.
keywords:
financialmanagement;Problem;countermeasures
第一章绪论
1.1研究背景
1.1.1我国中小企业的界定
中小型企业不是一个绝对的概念,而是一个相对于大型企业而言的概念。
从理论上讲,中小型企业一般是指规模较小或处于创业阶段的企业,包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。
具体的讲,一是指那些规模较小,企业人数不多的企业;二是指尚处于向较大规模方向发展过程中的企业。
现实中,人们对中小型企业有广义和狭义两种理解。
广义的是指除国家确认为大型企业之外的所有企业,包括中型企业、小型企业和微型企业。
狭义的中小企业则不包括微型企.[]
我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象,随着经济的不断发展,经历了几次调整,正在不断完善中。
我国2011年根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》制定了中小企业划型标准规定,以下便是此规定有关中小型企业划分标准的内容。
表2—1中小企业划分标准
行业名称
指标名称
单位
中型
小型
微型
工业企业
从业人员
人
300—1000
20—300
20以下
销售额
万元
2000—40000
300—2000
300以下
建筑业
销售额
万元
6000—80000
300—60000
300以下
资产总额
万元
5000—80000
300—50000
300以下
批发企业
从业人员
人
20—200
5—20
5以下
销售额
万元
5000—40000
1000—5000
1000以下
零售企业
从业人员
人
50—300
10—50
10以下
销售额
万元
500—20000
100—500
100以下
交通运输业
从业人员
人
300—1000
20—300
20以下
销售额
万元
3000—30000
200—3000
200以下
邮政业
从业人员
人
300—1000
20—300
20以下
销售额
万元
2000—30000
100—2000
100以下
住宿业
从业人员
人
100—300
10—100
10以下
销售额
万元
2000—10000
100—2000
100以下
餐饮业
从业人员
人
100—300
10—100
10以下
销售额
万元
2000—10000
100—2000
100以下
表中的工业企业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业三个行业的企业。
规定中,职工人数以现行统计制度中的年末从业人员数代替;工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替;建筑业企业的销售额以现行统计制度中的年工程结算收入代替;批发业和零售业企业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替;交通运输业和邮政业、住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代替;资产总额以现行统计制度中的资产合计代替。
1.1.2中小企业财务管理的内容
企业在生产经营过程中,一方面表现为物资的不断购进和售出,另一方面表现为资金的支出与收回。
企业生产经营活动的复杂性,决定了企业管理包括多方面的内容,如生产管理、技术管理、劳动人事管理、财务管理等。
然财务管理又是企业管理核心内容之一。
财务管理是一种价值管理,它利用资本、成本、收入等价值指标,来组织企业生产经营过程的形成、实现和分配,并处理这种价值运动中的各种关系。
财务管理又是一项综合性管理工作,企业各方面生产经营活动的质量和效果,大都可以从财务活动中综合反映出来,并且通过合理地组织资本运动,还可以促进企业生产经营活动的顺利进行。
一方面它具有独特的内容、范围和特点,以管理资金形式对企业的一切物资条件、经营过程和经营结果都合理的加以规划和控制,达到企业效益不断提高,财富不断增加的目的,这是其它管理所不能替代的。
另一方面又具有具体性,是某个具体企业管理体系的一个组成部分,财务管理必须结合不同的企业,采取不同的措施。
1.1.3中小企业财务管理的现状
当前我国小企业的财务管理混乱,不能根据企业资金运动的特点运用价值形式提高经济效益,没有完善的财务管理制度。
内部会计控制制度不健全,形成内部会计控制的无章可循、有章不循的局面,而且内部会计控制缺乏科学性,不利于控制制度的实施。
政府和社会监督不力,使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处,给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。
1.2国内外研究现状
我国从新中国成立以来,由于受到经济体制的制约与影响,中小企业的发展长期以来都没有受到重视,从而致使对中小企业的研究也几乎停滞不前。
近些年,随着国民经济的不断发展,中小企业也随之发展壮大,在国民经济中所占比重越来越大,中小企业的发展才开始得到重视,有关中小企业的研究也开始兴盛起来。
财务管理作为中小企业管理的核心内容,自然也就成为众多学者研究内容的重中之重。
在中小企业财务管理方面,国内很多学者都对其进行了深刻的研究,如吴少平的《中小企业财务管理》在加强中小企业财务管理方面指出,必须突破行业和所有制界限,合并、精简管理部门,建立专业的中小企业政府管理机构;树立财务管理在企业管理中的核心地位,建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体系,加强中小企业内部财务控制[]。
王菊的《浅析我国中小企业财务管理中存在的问题及对策》从中小企业财务中存在的管理观念陈旧、投资随意性、融资渠道不畅等问题进行深入分析,并相应的提出科学的解决措施;[]孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》分析了中小企业融资困难的原因,提出中小企业如何在当前既定的融资环境下,通过对融资渠道的研究和改善管理水平,来提高融资效率;[]叶延敏的《浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策》在分析目前中小企业财务管理中存在的一些问题的基础上,从强化资金管理加强财务控制,加强风险管理意识,条企业财务风险管理能力;创新财务管理观念等方面探讨了加强企业财务管理的对策。
[]
国外对财务管理的研究,在上个世纪20年代就已经开始。
后来由于社会经济发展水平的不断提高,财务管理在企业的发展上所扮演的角色越来越重要,人们开始对财务管理学进行深入的研究,这也一度致使财务管理的研究呈现蓬勃发展的繁荣景象。
如韩国的《中小企业基本法》,美国的《小企业法》等都是国外学者智慧的结晶。
由于中西方文化和价值体系的差异,所以在对财务管理的研究方法上二者存在着较大的差异。
西方财务理论研究较多地采用实证的方法,而我国则多数采用规范研究的方法。
不管是我国还是西方,其对财务管理的研究方法都存在较大的缺陷。
例如:
我们的财务理论很难推知某项财务活动所产生的未来结果,财务管理理论的预测功能很不理想。
西方财务管理理论也同样存在着很多问题,本身的矛盾之处和误差层出不穷。
但总的来讲,西方财务管理理论相较于我国,还是有其更先进的一面,比如其预测功能相较于我国就要精准许多。
总的来讲,无论是国内还是国外对中小企业财务管理的研究都处于起步阶段。
近些年,随着经济的不断发展,中小企业在经济发展中的作用逐渐凸显,所以中小企业开始不断的引起人们的重视。
财务管理作为中小企业管理的核心内容之一,中小企业发展越迅速,财务管理的地位也将会越重要,从而在今后中人们对财务管理的研究也将会更加科学全面。
1.3研究目的与意义
研究目的:
随着我国中小企业的不断发展,我们对中小企业的研究也开始不断深入。
财务管理理论在实践应用中给企业的发展带来了巨大成功,从而人们对财务管理的重要性逐步提升。
但是财务管理问题在中小企业的发展道路上还是存在着许多问题,制约着中小企业的发展。
为了解决中小企业在财务管理中面对的种种困难,我们有必要对财务管理进行更深层次的研究,以便于能更好的帮助在财务管理方面存在问题的企业走出困境。
研究意义:
(1)中小企业作为国民经济的重要组成部分,对经济的发展起着举足轻重的作用,所以中小企业开始越来越受到人们的重视。
但由于中小企业规模小,管理模式相对于落后,致使其在当前激烈的市场竞争下面临着重重困难。
所以加强对中小企业财务管理的研究,有利于促进中小企业的发展,提升其市场竞争力。
(2)加强对财务管理理论的研究,并将科学的管理理论知识具体的运用到中小企业中去,对企业具有以下帮助。
首先,有助于中小企业优化自身管理结构;其次,有助于中小企业提升市场竞争力;最后,有助于中小企业改变财务系统的落后现状,提高财务能力。
所以加强对中小企业的理论研究具有重要意义。
1.4研究内容与方法
(1)本文的内容可以分为五大部分
第一,结合当前的背景,对中小企业进行界定,并介绍当前国内外对中小企业财务管理的研究现状和研究的目的与意义。
第二,介绍中小企业的地位与作用,同时介绍了中小企业财务管理的特点。
第三,阐述我国中小企业财务管理中存在的问题。
第四,根据我国中小企业财务管理中存在的问题,提出相应的解决措施。
第五,总结本文的研究结论。
(2)研究方法
本文主要通过对各类书籍报刊查阅的方法进行研究。
在对中小企业财务管理问题研究的过程中,通过书籍和网络等方法搜集资料。
对中小企业财务管理的问题进行了较为深入的了解,发现了中小企业财务管理中存在的一些问题,并相应提出财务管理工作的对策。
其中主要的财务管理问题包含了外部因素和内部因素两部分。
外部因素主要有法律体系不完善和中小企业融资渠道不畅等;内部因素主要有财务控制薄弱、财务管理观念落后、财务风险管理能力缺乏、资本结构不合理等。
并对以上提到的问题提出了相应的对策:
一、完善我国法律体系;二、改善和拓宽中小企业融资渠道;三、加强中小企业财务管理的内部控制;四、转变财务管理观念,加强财务控制力度;五、加强风险管理意识,提高企业财务风险管理能力;六、优化中小企业资本结构。
第二章中小企业财务管理概要
2.1中小企业概述
2.1.1我国中小企业在经济社会中的地位
中小企业是一个极富活力的经济群体,随着我国市场经济体制的不断完善,中小企业在繁荣经济、推动创新、增加就业、维护稳定等方面,都发挥着越来越大的作用。
由此可见中小企业是国民经济发展中一支不可或缺的力量,对经济的发展和社会的稳定都起着举足轻重的作用。
2.1.2我国中小企业在经济社会中的作用
中小企业的存在与发展具有经济上的深厚基础,它们的作用表现在多方面:
(1)中小企业有促进所有制结构多元化的作用。
改革开放以来,国家实行公有制为主体,多种所有制并存的制度,国有经济份额逐渐下降,其他形式的经济比重不断上升,形成了以国有经济为主体多种经济形式并存的格局。
(2)中小企业有加速经济结构调整的作用。
中小企业对市场变化的适应性,使其对经济结构的调整同样也具有良好的适应性,因而在经济不景气时,能起到促进经济增长,加速经济体制转型,促进经济结构调整到位的良好作用。
(3)中小企业有增加就业的作用。
现阶段,大部分中小企业都属劳动密集型企业,对劳动力的需求量大,因而中小企业的不断发展有利于解决就业问题,同时还能对现行业的就业结构和产值结构偏差进行有效调整。
(4)中小企业能更好的提供个性化服务。
随着社会经济的进步和人们生活水平的提高,人们越来越追求适合自己的个性化生活,高效的发展中小企业,能够满足人们不断增长的物质需求。
2.2中小企业财务管理的特点
中小企业的财务管理特点主要表现在以下几个方面:
(1)财务管理理念经济化
由于中小企业一般规模小,资金、人员也比较少,因此他们在开创时期和发展期间一般都遵从简单化与节约化。
在中小企业中管理人员对财务活动的判断一般是凭借经验,很多的时候都太过于看重成本,没有对企业的财务活动进行一个预期的考量,一般只会以简单的分析来对企业财务管理活动进行核算。
(2)财务管理目标多元化
在中小企业中,企业的经理一般还是老板,企业的经济活动大多由企业的经理负责。
他们不会跟大企业中的经理一样,一切都只是为了提高公司的市场价值,从而达到公司的物质目标。
像我国的中小企业它不仅追求物质方面的目标,还对精神方面有很大的追求,甚至有的时候在企业的财务活动决策中精神目标比物质目标发挥着更大的作用。
(3)财务关系简单化
我国的大多数的中小企业的出资人就是企业的经营者,企业很少会有很大的债权人,他们基本都是通过内部融资来获得资金。
[]企业除了跟国家存在一些利益关系之外,大部分的企业都是通过市场交易来产生交易关系,因此,财务关系的处理相对来说也就比较简单。
第三章我国中小企业财务管理存在的问题分析
3.1影响中小企业财务管理的外部因素
3.1.1法律体系不完善
在我国,目前关于中小企业财务管理方面的法律体系还不是很完善,现行的法律主要有《中华人民共和国中小企业促进法》,该法虽然对中小企业的发展提供了大量的援助与支持的政策,但是现实中却没有设立相应的政策性机构,这样就导致了虽然出台了相关的宏观经济政策支持,但在实际操作中却缺乏微观的配套措施来保障法律法规的顺利实施,法律法规便成了一纸空文,无法落到实处。
[]从而致使中小企业在发展的道路上困难重重,步履维艰。
3.1.2企业资金链脆弱,融资能力差
中小企业自身形式的特点决定了其融资方式多为内部融资,资金一般来源于以前年度的留存收益和企业的自有资本。
因为如果通过发行公司债券的方式进行融资,对于多数中小企业来说都比较困难;所以大多情况下,中小企业会选择向银行申请贷款,但是由于中小企业自身信用不足等原因,又常常很难获得批准,即便是获得了批准,由于银行收取的各种贷款手续费、担保费、抵押费等因素,也都给中小企业增添了沉重的财务负担。
在这种多方面的融资困境下,大量中小企业转向民间资本市场寻求资金———各企业之间相互借贷。
大量企业的资金由此被串联起来,一家企业的资金出现状况便常常会殃及其他企业,由此在这样的融资环境下导致了大量中小企业破产倒闭。
3.2影响中小企业财务管理的内部因素
3.2.1财务控制薄弱
财务控制的薄弱是我国中小企业普遍存在的问题:
第一,企业现金管理机制缺失。
很多中小企业都有企业中存有现金越多越好的观念,这样就导致了大量现金的闲置。
另外,还有些企业在现金的使用上缺乏科学的安排与计划,没有考虑到企业应急现金的留置,一旦企业出现紧急事件,企业便会出现资金难以周转的困境。
第二,由于市场间的激烈竞争,许多中小企业为了提升自身的市场竞争力,便采取先发货后收款的销售方式,这样便造成许多企业存在大量的应收账款,从而大大增加了企业坏账的数额。
第三,存货不能得到科学有效的管理。
许多中小企业在产经营活动中对存货没有进行科学全面的预测与调查,一切仅凭感觉进行生产,这样便导致大量的存货积压,使得大量的资金被占用,无法得到有效的利用。
第四,成本、利润以及收入不能进行细致分析。
同时,在大部分中小企业中,企业管理者没有较强的财务风险意识:
第一,企业负债率过高。
一些中小企业大量的向银行贷款,忽视了贷款的财务风险。
有的中小企业甚至将贷款看做一种利润来源方式,忽视了“借债还钱”这一浅显的道理。
[]第二,企业改变资金用途,将短期债务用作长期投资。
在现阶段,受金融危机的影响,国家的宏观调控力度加大,这就导致了企业获得固定资产贷款的几率变小。
面对这样一种困境,一部分企业私自改变了从银行取得的贷款的用途,将用于短期用途的款项使用到投资回收较长的长期项目投资中。
第三,不同企业之间存在互相担保的现象,有的企业使用同一资产进行重复抵押,这些给企业捆绑上了复杂的债务链条。
3.2.2财务管理观念落后,财务目标不明确
在较多中小企业中,许多企业管理者都没有接受过科学系统的管理观念教育,所以其往往不能将科学有效的财务管理理念纳入企业的管理机制当中,这种缺乏现代财务管理理念的现象,使得财务管理在企业管理中核心的地位受到动摇。
另外,许多中小企业不合理的将利润最大化作为财务管理唯一的追求目标,其实这种定位是错误的。
其中错误的原因主要有以下两点:
第一,企业财务管理目标的设置受内外部两方面因素的影响,要与企业的战略一致;第二,片面追求利润最大化而忽略了财务管理的核心地位,这就使得企业管理只是局限在生产经营型这单一模式中,而财务管理对于风险控制的作用无法得到充分发挥。
例如,资金的时间价值以及投资风险测算与评估等等。
还有必须指出的就是,过分的追求短期利润的形成,使得企业财务管理目标缺乏长期性,造成企业目标的短视。
3.2.3财务风险管理能力缺乏
在当今以竞争为主导的市场经济发展规律下,企业作为市场经济最重要的元素,所面临的财务风险都是随时随地的。
我国中小企业在运营的过程,许多企业都缺乏较高的财务风险管理能力。
其具体表现主要有:
一、过度负债大家都知道负债在企业经营过程中常常发挥着重要的财务作用,但一些企业偏仅从眼前负债能创造的利润这个层面上去考虑,缺乏对自身偿债能力及借来资金所发挥的长远效益的综合考虑,进而造成靠负债生存的恶性循环。
二是投资不当。
企业在进行项目投资过程中,缺乏对投资规模、资金机构、建设周期的科学筹划和部署能力,片面追求“热门”产业,
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