企业无形资产管理表格doc 8页.docx

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企业无形资产管理表格doc8页

企业无形资产管理表格（doc8页）

无形资产实质性程序

被审计单位：

项目：

无形资产

编制：

日期：

索引号：

　　ZU

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系

一、审计目标与认定对应关系表

审计目标

财务报表认定

存在

完整性

权利

和义务

计价

和分摊

列报

A资产负债表中记录的无形资产是存在。

√

B被审计单位所有应当记录的无形资产均已记录。

√

C资产负债表中记录的无形资产由被审计单位拥有或控制。

√

D无形资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。

√

E无形资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

√

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计

目标

可供选择的审计程序

索引号

D

1.获取或编制无形资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合累计摊销、无形资产减值准备科目与报表数核对是否相符。

ZU2

AC

2.检查无形资产的权属证书原件、非专利技术的持有和保密状况等，并获取有关协议和董事会纪要等文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容、计价依据、使用状况和受益期限，确定无形资产是否存在，并由被审计单位拥有或控制。

略

第二部分计划实施的实质性程序

项目

财务报表认定

存在

完整性

权利

和义务

计价

和分摊

列报

评估的重大错报风险水平（注1）

从控制测试获取的保证程度（注2）

需从实质性程序获取的保证程度

计划实施的实质性程序（注3）

索引号

执行人

1．

2．

3．

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

……

注:

1.结果取自风险评估工作底稿。

2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。

3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。

无形资产审定表

被审计单位：

项目：

无形资产

编制：

日期：

索引号：

ZU1

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

项目名称

期末

未审数

账项调整

重分类调整

期末

审定数

上期末

审定数

索引号

借方

贷方

借方

贷方

一、原价合计

1.

……

二、累计摊销额合计

1．

……

三、减值准备累计金额合计

1．

……

四、账面价值合计

1．

……

审计结论：

无形资产明细表

被审计单位：

项目：

无形资产明细表

编制：

日期：

索引号：

ZU2

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

项目名称

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

备注

一、原价合计

1.

……

二、累计摊销额合计

1．

……

三、减值准备累计金额合计

1．

……

四、账面价值合计

1．

……

审计说明：

无形资产使用寿命分析表

被审计单位：

项目：

无形资产使用寿命分析表

编制：

日期：

索引号：

ZU3

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

无形资产名称

合同性权利或其他法定权利

权利到期后续约的情况

没有法定使用年限

是否属于使用寿命不确定

备注

是否适用

规定年限

已确定的使用寿命

是否适用

续约期计入使用寿命的年限

已确定的使用寿命

是否估计使用寿命

是否合理

合计

注：

无形资产使用寿命的确定可通过下列方式进行判断：

1.源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命是否超过合同性权利或其他法定权利规定的期限；

2.如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，续约期是否计入使用寿命；

3.合同或法律没有规定使用寿命的，检查被审计单位是否综合各方面情况判断，以确定无形资产能为被审计单位带来未来经济利益的期限。

比如，与同行业的情况进行比较、参考历史经验，或聘请相关专家进行论证等；

4.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为被审计单位带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。

审计说明：

无形资产累计摊销计算表

被审计单位：

项目：

无形资产累计摊销计算表

编制：

日期：

索引号：

ZU4　

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

无形资产名称

发生日期

无形资产原价

残值

摊销期限

减值准备

累计金额

应摊销金额

累计摊销

期初余额

本期

摊销额

累计摊销

期末余额

剩余

摊销年限

备注

合计

审计说明：