工商统一税税目税率表.docx

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工商统一税税目税率表

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工商统一税税目税率表

序号

税　　目

征收围

税率％

说　　　　明

（一）工业产品部分

卷烟：

　甲级卷烟

　乙级卷烟

　丙级卷烟

　丁级卷烟

　戊级卷烟

雪茄烟

烟丝

粮食酿酒：

白酒、黄酒

　　对进口的卷烟，一律按照甲级卷烟％的税率征税。

　　企业把自己制造的白酒，用于本企业生产的，应当按照规定的税率纳税。

啤酒

土甜酒

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的啤酒由％的税率减按％征税。

　　税务总局（）税政一字第号通知规定：

对进口的各种酒，一律按照粮食酿制的白酒、黄酒税率征税。

代用品酿酒

果木酒

　　税务总局年通知规定：

葡萄酒、果木酒的税率暂减按％税率征税。

复制酒

　　国务院（）国财齐字号规定：

复制酒由％的税率减按％征税。

酒精：

精食酒精

代用品酒精

　　国务院（）国五周字第号通知：

酒精税率一律减按％征税。

税务总局（）税政字第号规定：

对进口酒精仍按％的税率征税。

糖：

机制蔗糖

甜菜糖

土制糖

糖精

饴糖

　　财政部（）财税字第号规定：

企业把自己制造的糖、饴糖用于本企业生产的，应当按照规定的税率征税。

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的机制蔗糖由％的税率减按％征税。

甜菜糖由％的税率减按％征税。

国家税务局国税函发［］号批复：

企业生产的糖精由％的税率减按％征税。

粮食

麦粉

　　国家税务局（）国税外字第号批复：

企业生产的麦粉由％的税率减按％征税。

各种植物油

　　财政部（）财税字第号通知规定：

各种植物油由％的税率减按％征税。

汽水、果子水、果子露、果子汁

　　税务总局（）财税外字第号规定：

汽水、果子水、果子露、果子汁由％的税率减按％征税。

其他液体饮料

　　财政部（）财税字第号。

机制酱油精、味精

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的味精由％的税率减按％征税。

奶粉、炼乳、淡乳

鲜牛奶、鲜羊奶

罐头食品

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的罐头食品由％的税率减按％征税。

蛋制品

化学纤维

　　企业自己制造的、用于本企业生产的中间产品免税。

对单织厂用购进已税毛纱、毛线生产的其他毛纺织品，可比照“同一税目加工改制”的规定，依％的税率计算工商统一税；用购进已税毛纱、毛线、棉纱、棉型化纤纱、麻纱、蚕丝、化学纤维生产的毛针织品、毛复制品、人造皮毛及其他纺织品，可按应纳税额减半计算工商统一税。

毛涤

毛针织品、毛

复制品、人造

皮毛

其他毛纺织品

其他纺织品

皮革：

牛皮革

　　企业把自己制造的皮革，用于本企业生产的，应当按照规定的税率纳税。

其他皮革

　　税务总局（）税政字第号通知规定：

企业生产的猪皮革免征工商统一税。

税务总局（）财税外字第号批复：

企业生产的皮革减按％的税率征收工商统一税。

　　国家税务局（）国税外字第号批复：

企业生产的羊皮革产品暂减按％的税率征收工商统一税。

皮货

马尾、羽毛、马鬃

　　税务总局（）税政字第号通知规定：

未经加工整理不征税。

猪鬃

 　　同上

纸浆、丝浆

普通纸

复制纸：

蜡纸、铜版纸、照相纸、蜡光纸、花壁纸、绉纹纸、卷绉纸、防潮纸、晒图纸、瓷花纸

包括发泡墙纸

卷烟纸

特种纸：

金纸、银纸、铜纸、锡纸、铝纸、玻璃纸

自来水笔：

金笔

钢笔

自来水笔零件

圆珠笔

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的金笔（包括零件）由％的税率减按％，铱金笔、圆珠笔（包括零件）由％的税率减按％征税。

铅笔

火柴

热水瓶：

金属壳热水瓶

竹壳热水瓶

瓶胆

铝制器皿

搪瓷制品

器、瓷器

自行车及其零件

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的自行车由％的税率减按％征税。

钟表：

　钟

　手表、怀表

　　国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的电子钟表由％、％的税率减按％征税。

照相机

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的照相机由％的税率减按％征税。

胶卷、胶片

唱片

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的唱片由％的税率减按％征税。

收音机、扩大机、录音机、电视接收机、唱机

　　财政部（）财税字第号，国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的收音机、扩音机、录音机、放音机、唱机、电视机由％的税率减按％征税。

电冰箱

　　国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的电冰箱由％的税率减按％征税。

空调器（包括室调湿装置空气清洁器等）

　　国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的空调器由％的税率减按％征税。

吸尘器

　　国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的吸尘器由％的税率减按％征税。

录像机

　　国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的录像机由％的税率减按％征税。

电子计算机（包括外部设备及电子计算器）

　　国家税务局国税函发［］号通知规定：

企业生产的电子计算机由％的税率减按％征税。

化妆品

香水、香水精、口红、指甲油、卸装乳、眼睛卸妆水、香粉、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品

　　财政部（）财税字第号批复规定：

化妆品由％的税率减按％征税。

税务总局（）财税外字第号。

护肤护发品

头油、烫发水、发乳、花露水、染发精、维生素霜、营养霜、润肤霜、强力水（滋补剂）、防晒霜、婴儿防晒霜、婴儿乳、防粉刺霜、防粉刺水、防粉刺乳、雪花膏、面油、发蜡、发水、面蜜

　　财政部（）财税字第号。

　　财政部（）财税字第号。

　　税务总局（）财税外字第号。

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的护肤护发品由％的税率减按％征税。

洗发用品

油性头发香波、去头屑香波、干性头发香波、水貂香波、婴儿香波

　　财政部（）财税字第号。

爽身粉、痱子粉、牙膏、蛤蜊油

香皂

　　财政部（）财税字第号规定：

爽身粉由％的税率减按％征税。

痱子粉由％的税率调整为％征税。

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的香皂由％的税率减按％征税。

肥皂、药皂

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的肥皂、药皂由％的税率减按％征税。

牙粉、鞋油、鞋粉、甘油

香精

 　财政部（）财税字第号。

电线

灯泡：

电灯泡、霓虹灯、日光灯、电珠、电子管

电池：

干电池、蓄电

池

电扇：

吊扇、座扇、壁扇

　　财政部（）财税字第号通知规定：

企业生产的电风扇由％的税率减按％征税。

油墨

漆：

化学漆

胶：

动物胶、液体胶、防水胶、印染胶、黄白胶

粉

颜料、染料

包括炭黑

橡胶制品：

轮胎、轮带

其他橡胶制品

碱：

碳酸钠、苛性钠、苛性钾、硫化钠

酸类：

无机酸

有机酸

包括：

硫酸、硝酸、盐酸、醋酸、氯磺酸等

　　国家税务局国税发［］号

无机盐

　　同上

醇类：

甲醇

乙二醇

其他醇

　　同上

苯类：

石油苯

焦油苯

其他苯

包括：

纯苯、二甲苯、甲苯等

包括：

纯苯、二甲苯、甲苯等

包括：

氯化苯、硝

基苯、对硝基氯化苯、二硝基氯化苯

　　同上

烯类：

乙烯

丙烯

其他烯

　　同上

其他无机化工原料

　　同上

其他有机化工原料

　　国家税务局国税发［］号

化学试剂

　　同上

化学溶剂

　　同上

助剂、催化剂

　　同上

粘合剂

包括：

化学胶等

　　同上

有机玻璃

　　同上

聚乙烯醇

　　同上

涤纶树脂

　　同上

聚氯乙烯

　　同上

聚苯乙烯

　　同上

聚乙烯

　　同上

聚丙烯

　　同上

尼龙

　　同上

其他合成纤维单体

　　同上

磁带

录音录像磁带、计算机磁带、软磁带等

　　财政部（）财税字第号

塑料制品

　　财政部（）财税字第号

化学肥料

玻璃制品

平板玻璃

玻璃纤维及其制品

　　财政部（）财税字第号

水泥及其制品：

水泥

水泥制品

石棉制品

砖瓦：

青红砖瓦、琉璃砖瓦、耐火砖、缸砖、空心砖

煤及其制品：

煤

煤球

煤气

焦炭及其副产品：

焦炭

炼焦副产品

矿物油及其副产品：

矿物油

矿物油副产品

钨砂

其他金属矿砂

金属冶炼品：

生铁、钢锭、铜其他金属冶炼品

金属压延品：

钢铁压延品

其他金属压延品

元钉、拉链

　　拉链的税率由％减为％。

自来水

电力

非金属矿产品：

滑石、白云石、云母、石墨、砩石、硼砂、硫磺、雄黄、石膏

机器、机械

机动车船

　　国外进口的各种汽车按％的税率征税。

图书、杂志

鞭炮、焰火

各种焚化品

人造板：

胶合板、纤维板、刨花板

　　财政部（）财税字第号。

其他工业产品

　　饲料税率年由％减按％征税。

（二）农、林、牧、水产品部分

熏烟叶

土烟叶

茶叶

海产食品：

海参、鱼肚、鱼翅、鱼唇、鲍鱼、干贝、其他海产食品

　　税务总局（）财税外字第号规定：

企业养殖的海参、鲍鱼、干贝产品暂减按％的税率征收工商统一税。

淡水产食品：

鱼、虾、蟹

银耳、燕窝

羊毛、羊绒、驼绒、驼毛、兔毛

　　税务总局（）财税外字第

号

生皮

原木

原竹

生漆

天然树脂

（三）商业零售、交通运输及服务性业务部分

类　　别

项　　目

税率％

说　　　明

商业零售部分

商业零售

交通运输部分

邮电、铁道、航空、搬运装卸、交通运输、电车公共汽车

银行保险部分

银行、保险

　　税务总局（）财税外字第号。

国务院国发（）号规定：

特区银行税率减按％征税。

服务性业务部分　　　

报关转运、介绍服务、代理购销、委托拍卖、信托、行栈

饮食、旅店、租赁、广告、喜庆、旅游、展览

　　税务总局（）财税外字第号

包装、安装、设计、打捞、疏浚、建筑、加工、修理、化验、试验、缝纫、洗染、织补、弹花、印刷、打字、誊写、照相、美术、裱画、镌刻、浴室、理发、仓储、堆栈、咨询、培训、勘探等其他服务性业务

　　税务总局（）财税外字第号

娱乐业部分

舞场、弹子房、高尔夫球场、环幕电影、全景电影、音乐茶座、录像放映场、桌球、溜冰场、游泳池、跑马、射击、游艺、保龄球、网球、酒吧、健身房、美容、桑那按摩、卡拉、太空馆、单轨火车、过山车、激流探险水上游戏机械游乐项目等。

　　税务总局（）财税外字第号。

税务总局（）财税外字第号。

税务总局（）财税外字第号。

税务总局（）财税外字第号。

税务总局（）财税上字第号。

国家税务局国税函发［］号。

游艺场及其他娱乐场所