收支管理制度领域流程图.docx

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收支管理制度领域流程图

收支管理制度领域流程图

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行政事业单位收入业务管理流程图

1.收入登记及入账流程

收入登记及入账流程图

职能科室

职能科室科长

分管领导

规划财务科

规划财务科科长

1提交收入事项请示

开始

2审核

3审核

结束

4审核

7登记入账

6收款进入国库

5审批

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

办理收入业务

业务科室办理收入业务

非税收入一般缴款书

收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记

经办岗

业务科室

2

缴款

缴款义务人进行缴款

缴款义务人

3

确认到账情况

会计岗确认收入到账情况并登记入账

收入登记表

账证相符、入账的及时性

会计岗

规划财务科

4

审核

财务负责人审核收入登记表

审核意见

收入等级的及时性、完整性、真实性

财务科科长

规划财务科

5

审批

分管财务领导审批收入登记表

审批意见

大额支出由分管财务领导审批

分管财务领导

6

收款

规划财务科进行收款

收款记录

根据《收入管理制度》规定，经领导批准方可进行收款，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。

出纳岗

规划财务科

7

登记入账

规划财务科登记入账

登记入账

根据《财务管理制度》规定，完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。

会计岗

规划财务科

2.非税收入收取及缴库流程

非税收入收取及缴库流程图

职能科室

缴款义务人

规划财务科

规划财务科科长

分管财务领导

1办理收入业务

《非税收入一般缴款书》

开始

2缴款

银行回单以及到账情况说明

3确认到账情况

4审核

5审批

结束

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

办理收入业务

业务科室办理收入业务

非税收入一般缴款书

收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记

经办岗

业务科室

2

缴款

缴款义务人进行缴款

缴款义务人

3

确认到账情况

会计岗确认收入到账情况并登记入账

收入登记表

账证相符、入账的及时性

会计岗

规划财务科

4

审核

财务负责人审核收入登记表

审核意见

收入等级的及时性、完整性、真实性

规划财务科

5

审批

分管财务领导审批收入登记表

审批意见

大额支出由分管财务领导审批

分管财务领导

3.支出事前申请及审批流程

支出事前申请及审批流程图

职能科室

规划财务科

分管财务领导

局长

提交

结束

5用款计划

1事前提出经费支出申请

开始

不通过

2审核

3审核

4审批

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

事前提出经费支出申请

用款执行

经费支出申请书

是否写清楚经费支出事项、金额、用款人，用款计划是否属实。

经费支出申请

2

审核

规划财务科审核申请书

用款计划申请书

财务科审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。

审核岗

规划财务科

3

审核

分管财务领导审核申请书

审核意见

审核经费支出的合理性以及必要性

分管财务领导

4

审批

局长审批申请书

审批意见

审批经费支出申请书是否写清楚经费支出的事项、金额、支出人，用款计划是否属实，与全单位的计划是否相符

局长

5

用款执行

科室进行用款执行

审批意见

根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行

各科室

4.用款计划申请及审批流程

用款计划申请及审批流程图

职能科室

规划财务科

分管财务领导

局长

提交

结束

用款执行

1用款计划申请

开始

不通过

2审核

审核

3审核

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

用款计划申请

各科室提出用款计划申请

用款计划申请书

用款计划申请书是否写清楚用款的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。

用款计划申请人

2

审核

规划财务科审核申请书

用款计划申请书

财务室审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。

审核岗

规划财务科

3

审核

分管财务领导审核申请书

审核意见

审核用款的合理性以及必要性

分管财务领导/局长

4

用款执行

科室进行用款执行

审批意见

根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行

各科室

5.借款申请及审批流程

借款申请及审批流程图

职能科室

分管科室领导

分管财务领导

局长

领导办公会

规划财务科

2审核

开始

1提出借款申请

2万以下

3审核

2万以上

4审核

5万以下

5万以上

10万以下

5审核

10万以上

6审核

7借款

8账务处理

报销流程

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

提出借款申请

经办岗根据（出差、招待、会晤等）方案提出申请，事项方案、资金若需要提前预支经费，经办岗填制资金拨付申请

拨付申请表

经办岗

业务科室

2

审核

业务科室负责人审核（出差、招待、会晤等）事项申请，若经办岗要提前预支经费，业务科室负责人需审核资金拨付申请表

审核意见

事项方案真实、资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理

业务科室科长

业务科室

3

审核

预算金额在2万以下，业务科室分管领导审批

审核意见

资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全

业务分管领导

4

审核

预算金额在2万-5万，业务科室分管领导审批后，分管财务领导进行审批

审核意见

资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全

分管财务领导

5

审核

预算金额在5万-10万县间，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，局长进行审批

审核意见

资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全

局长

6

审批

预算金额在10万以上，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，领导办公会进行审议

会议纪要

资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全

领导办公会

7

借款

若需提前预支现金，现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请表支付现金

资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全

出纳岗

规划财务科

8

账务处理

主办会计根据凭证进行账务处理

账实相符、账证相符、账账相符

会计岗

规划财务科

6.报销申请及审批流程

报销申请及审批流程图

职能科室

分管财务领导

规划财务科

局长

领导班子集体决策

报销申请及审批流程

2业务性质

7重大业务事项方案

1费用支付报销

开始

日常业务支出

8审核性质

5核对性质

通过

9审核

重大业务事项方案

通过

通过

3审核性质

10审批

4审核性质

11决议性质

6审批性质

资金支付

结束

13会计核算

12资金支付

通过

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

费用支付报销

各科室费用支付报销

支付报销单

费用支付报销单是否写清楚费用的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。

用款计划申请人

职能科室

2

业务性质

根据业务性质分类报销

报销单

是否根据业务性质分类别的报销

审核岗

规划财务科

3

审核

规划财务科审核报销单

批准单

审核报销单的名字，金额内容等是否符实

分管财务领导

4

审核

局长审核报销单

批准书

审批报销单是否按照规章制度报销，以及报销单的真实性。

局长

5

审核

分管财务领导审核报销单

批准书

核对报销内容的真实性以及报销的金额、内容是否符

实

分管财务领导

6

审批

领导办公会审批报销单

发票凭证

审核发票凭证的金额、内容的合理性，真实性。

领导办公会

7

重大业务事项方案

科室提出的重大事项方案报销单

报销单

是否符合重大事项的报销要求。

报销人

职能科室

8

审核

分管财务领导对重大事项方案报销单进行审核

审核意见

审核报销单的名字，金额内容等是否符实，是否按照

制度规定进行报销

分管财务领导

9

重大业务事项方案支出计划

规划财务科出具重大业务事项支出计划

支出计划

审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。

审核岗

10

审核

局长审核支出计划

审核意见

审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。

局长

11

决议

领导办公会决议重大事项支出计划

决议意见

办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议

领导办公会

12

资金支付

规划财务科对支出计划进行资金支付

会计凭证

核对报销单的报销人名字、内容、金额，按照金额进行支付。

会计岗

规划财务科

13

会计核算

规划财务科对支出进行会计核算

会计凭证

记账准确及时、账证相符

会计岗

规划财务科

7．财政直接支付申请及审批流程

财政直接支付申请及审批流程图

职能科室

规划财务科

分管财务领导

局长

县国库集中支付中心

财政专户代理银行

2审核

1提出支付申请

开始

9收到款项

10账务处理

结束

财政直接支付申请书

3汇总支付申请

4审核

5审核

财政直接支付凭证

7送达财政直接支付凭证

6审批

财政直接支付入账通知书

8资金支付

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

提出支付申请

各业务科室经办岗提出支付申请

支付申请

支付申请是否包含支付事项、验收报告、申请人；支付事项是否真实

经办岗

业务科室

2

审核

业务科室负责人审核支付申请

财政直接支付申请书

支付申请是否规范、支付事项是否真实

业务科室科长

业务科室

3

汇总支付申请

财务科会计岗汇总各业务科室支付申请

审核意见

各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性

会计岗

财务科

4

审核

分管财务领导审核财政直接支付申请书

审核意见

财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理

分管财务领导

5

审核

局长审核财政直接支付申请书

审核意见

财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理

局长

6

审批

县财政局国库支付中心审批财政直接支付申请书

审批意见

国库集中支付中心

7

送达财政直接支付凭证

县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政直接支付凭证

财政直接支付凭证

国库集中支付中心

8

资金支付

单位专户银行根据财政直接支付凭证进行资金支付并开具财政直接支付入账通知书

财政直接支付入账通知书

专户代理银行

9

收到款项

银行出纳收到款项

财政直接支付入账通知书作为财政直接拨款记账凭证

出纳岗

规划财务科

10

账务处理

主办会计根据凭证进行账务处理

账实相符、账证相符、账账相符

会计岗

规划财务科

8.财政授权支付申请及审批流程

财政授权支付申请及审批流程图

职能科室

规划财务科

分管财务领导

局长

县国库集中支付中心

财政专户代理银行

2审核

1提出用款计划

开始

12账务处理

结束

财政授权支付申请

9提出支付申请

财政授权支付额度申请

3汇总用款计划

4审核

5审核

财政授权额度通知书

7送达财政授权支付的通知书

6审批

11付款

10审核

财政授权额度到账通知书

8通知预算单位

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

提出用款计划

各业务科室经办岗提出用款计划

用款计划

用款计划是否包含事项、原因、申请人

经办岗

业务科室

2

审核

业务科室负责人审核用款计划

审核意见

用款计划是否规范、用款事项是否符合科室业务需求

业务科室科长

业务科室

3

汇总用款计划

财务科会计岗汇总各业务科室用款计划

财政授权支付用款额度申请

各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性

会计岗

财务科

4

审核

分管财务领导审核财政授权支付用款额度申请

审核意见

财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理

分管财务领导

5

审核

局长审核财政授权支付用款额度申请

审核意见

财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理

局长

6

审批

县财政局国库支付中心审批财政授权支付用款额度申请

审批意见

国库集中支付中心

7

送达财政授权支付额度通知书

县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政授权支付额度通知书

财政授权支付额度通知书

国库集中支付中心

8

通知预算单位

单位专户代理银行根据财政局财政授权支付额度通知书向预算单位送达财政授权支付额度到账通、通知书

财政授权支付额度到账通知书

专户代理银行

9

提出支付申请

财务科提出财政授权支付申请

审核意见

申请支付金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令信息是否齐全完整

会计岗

财务科

10

审核

单位专户代理银行审核财政授权支付申请

专户代理银行

11

付款

单位专户代理银行审核财政授权支付申请后根据申请付款

专户代理银行

12

账务处理

主办会计根据凭证进行账务处理

账实相符、账证相符、账账相符

会计岗

规划财务科

9.财政票据申领流程

财政票据申领流程图

规划财务科

财务分管领导

局长

公章管理岗

县财政局

财政票据申领表

开始

1在票据系统申请

2审核

3审核

4加盖公章

结束

登记财政票据领用手册

6下发通知单

5审批

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

票据申领

财务科票据管理岗在财务负责人审核后提出财政票据申领申请

1、财政票据领购簿2、前次票据使用情况说明3、财政票据核销表

前次票据使用情况包括:

票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容并根据情况填写

票据管理岗

财务科

2

审核

分管财务领导审核前次票据使用情况说明

审核意见

票据核销表前次票据使用情况说明是否属实、票据申领是否合理

分管财务领导

3

票据核销

县财政局对单位的票据申领申请进行审批、核销

审批意见

县财政局审核单位财政票据领购簿、前次票据使用情况说明、财政票据核销表

县财政局

4

发放票据

县财政局审核相关资料后发放票据

县财政局

10.财政票据核销流程

财政票据核销流程图

规划财务科

分管财务领导

县财政局综合科

5销毁票据

4登记造册

结束

开始

在票据系统中打印核销申请表

1票据核销申请

2审核

3票据核销

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

提出销毁申请

财务室票据管理岗位提出销毁申请经财务室分负责人审核后交财务管领导审核

财政票据销毁申请

财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为5年，个别用量大的财政票据经批准可适当缩短保存年限，但不少于两年

票据管理岗

规划财务科

2

审核

分管财务领导审核财政票据销毁申请

审核意见

申请销毁的财政票据是否存放期是否到期

分管财务领导

3

审批

县财政局审批财政票据销毁申请

审批意见

县财政局

4

登记造册

县财政局审批通过后对相应的应销毁财政票据进行登记

财政票据销毁簿

票据管理岗

规划财务科

5

销毁票据

票据管理岗在登记财政票据销毁簿后对相应财政票据进行销毁

销毁票据时需在县财政局监督下进行

票据管理岗

规划财务科

11．公务卡报销及还款流程

公务卡报销及还款流程图

持卡人

规划财务科科长

规划财务科

分管财务领导

专户代理银行

公务卡报销

持原始凭证

1提出申请

开始

2审核

3审核

4审批

公务卡还款

7公务卡还款

账务处理

结束

5出纳岗进行支付处理

6还款明细表和授权支付凭证

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

提出申请

持卡人拿原始凭证提出公务卡报销

原始凭证，报销单

持卡人应提供真实的原始发票，本人签字的POS单复印件等报销凭证。

持卡人

2

审核

财务负责人审核公务卡报销单

原始凭证，报销单

审核报销凭证登记手续、现金消费金额、刷卡消费金额及时间，公务卡交易凭条等是否资料齐全，完整

审核岗

规划财务科

3

审核

财务科对报销凭证进行审核

审核意见

是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定。

审核岗

规划财务科

4

审批

分管财务领导对报销凭证进行审核

审核意见

是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定和规章制度相符

分管财务领导

5

提交资料表

规划财务科对银行提交资料

还款明细表，还款汇总表

资料的完整性以及准确性是否核对清楚。

银行

6

公务卡还款

规划财务科向公务卡账户进行还款结算

还款汇总表

是否通过加盖了公章的“还款汇总表”通过国库集中支付资金清算系统对公务卡进行还款

银行

12.会计档案建立与保管流程

会计档案建立与保管流程图

规划财务科

档案管理岗

分管财务领导

局长

5会计档案移交清单

4会计档案

3编制会计档案目录清单

2整理归档、装订成册、编号

1收集档案资料

开始

6会计档案存档

结束

10销毁

7短期档案逾期销毁申请

8审核

9审批

流程节点说明及输出要求：

序号

流程步骤

流程描述

输出文档

控制要素

责任岗位

责任科室

1

收集资料

财务科需要收集相关资料

收集资料

根据《会计档案管理办法》第五条，单位应当加强会计档案管理工作,建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度,采取可靠的安全防护技术和措施,保证会计档案的真实、完整、可用、安全。

票据管理岗

规划财务科

2

整理成册

将档案整理归档、装订成册、编号

整理成册

根据《会计档案管理办法》第十条，单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。

票据管理岗

规划财务科

3

编制清单

编制会计档案目录清单

会计档案目录清单

根据《会计档案管理办法》第十条，单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。

票据管理岗

规划财务科

4

会计档案

整理会计档案

会计档案

会计档案整理是否符合相关规定要求，档案资料是否完整

票据管理岗

规划财务科

5

档案移交

会计档案移交

档案移交清单

根据《会计档案管理办法》第二十四条单位之间交接会计档案时,交接双方应当办理会计档案交接手续。

①移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。

②交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督。

交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

票据管理岗

规划财务科

6

档案存档

会计档案存档

档案存档

根据《会计档案管理办法》，单位档案管理机构接收会计档案时应当对会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收

档案管理岗

办公室

7

销毁申请

短期档案逾期销毁需要整理并提出申请

分类处理

根据《会计档案管理办法》第十八条的相关规定，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。

档案管理岗

办公室

8

审核

财务负责人对会计档案销毁申请进行审批

审核意见

根据《会计档案管理办法》第十八条的相关规定，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

分管财务领导

9

审批

局长对会计档案销毁申请进行审批

审批意见

根据《会计档案管理办法》第十八条的相关规定，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

局长

10

销毁造册

批准销毁的须要登记销毁档案清册存档办公室销毁造册

销毁清册

销毁审批流程是否按照规定执行，是否规范，登记的资料是否真实完整

档案管理岗

办公室

11

销毁监督

销毁时必须有两人以上监销，并签字留痕

监销记录

根据《会计档案管理办法》第十八条的相关规定，单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。

监销人在会计档案销毁前,应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章

档案管理岗

办公室、规划财务科

13.会计档案借阅、归还流程

会计档案借阅、归还流程图

使用科室

规划财务科

分管财务领导

局长

档案管理岗

6档案借阅

开始

1提出申请

2审核

3审核

4审批

结束

8办理归还手续

7归还档案

5办理登记