19税法导读计划会计.docx
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19税法导读计划会计
《税法》重修重考课程导读计划
课程名称:
税法重修临时班级编号:
11会计
教师所属教学院部:
经济与管理学院教师姓名:
周海兵
一、教材、参考书及网络教学资源
1.教材:
《税法》,韩宗保主编,上海财经大学出版社2012年第一版
2.参考书:
《税法》,黄爱玲、朱利荣主编海财经大学出版社2012年第一版
3.网络教学资源(课程网址):
无
二、重点难点章节及重点难点基本内容
第一章税法基础
教学内容:
税收与税法、税法构成要素及分类、税法体系
教学重点:
税法的构成要素、税法的分类
教学难点:
税法的构成要素
第二章增值税
教学内容:
增值税的计税原理、纳税人、征税范围,增值税纳税人认定及管理,增值税税率与征收率,增值税应纳税额的计算,进口货物征税,增值税征收管理。
教学重点:
增值税的计算
教学难点:
增值税的征税范围、增值税的计算
第三章消费税
教学内容:
消费税计税原理,消费税纳税人、征税范围、税率,消费税应征税额计算,消费税征收管理。
教学重点:
消费税纳税人、征税范围、税率
教学难点:
消费税应征税额计算
第四章营业税
教学内容:
营业税计税原理,营业税纳税人征税范围、税率,营业税应纳税额的计算,几种经营行为的税务处理,营业税税收优惠,营业税征收管理。
教学重点:
营业税应纳税额的计算营业税纳税人征税范围、税率
教学难点:
营业税应纳税额的计算
第五章关税
教学内容:
关税计税原理,关税纳税人、征税对象与税率,关税完税价格,关税征收管理。
教学重点:
关税计算关税完税价格
教学难点:
关税计算
第六章资源税
教学内容:
资源税计税原理,资源税纳税人、征税对象、税率,资源税应纳税额计算及征收管理。
教学重点:
资源税计税原理资源税应纳税额的计算
教学难点:
资源税应纳税额的计算
第七章企业所得税
教学内容:
企业所得税计税原理,企业所得税纳税人、征税对象、税率,应纳税所得额的确定,资产税务处理,企业所得税应纳税额的计算,企业所得税税收优惠,企业所得税征收管理。
教学重点:
企业所得税应纳税额的计算,企业所得税税收优惠,
教学难点:
企业所得税应纳税额的计算,资产税务处理
第八章个人所得税
教学内容:
个人所得税计税原理,个人所得税纳税人、征税对象、税率,个人所得税应纳税额的计算,个人所得税征收管理。
教学重点:
个人所得税应纳税额的计算个人所得税计税原理
教学难点:
个人所得税应纳税额的计算
第九章房地产课税
教学内容:
土地增值税,房产税,城镇土地使用税,耕地占用税。
教学重点:
土地增值税城镇土地使用税
教学难点:
土地增值税
第十章印花税与契税
教学内容:
印花税,契税。
教学重点:
印花税税率契税计税依据
教学难点:
印花税与契税应纳税额的计算
第十一章车船课税
教学内容:
车船税,车辆购置税。
教学重点:
车船税税率车辆购置税计税依据
教学难点:
车船税与车辆购置税应纳税额的计算
第十二章税收征收管理
教学内容:
税务管理,税款征收,税务检查与法律责任,税务行政复议。
教学重点:
税款征收税务行政复议
教学难点:
税务管理
三、导读基本要求
1.学生自学笔记要求:
对第2、3、4、7、8、12章内容做详细笔记,其他章节做简单笔记,要求笔记总字数达到2万字。
2.辅导答疑安排:
5月18日下午14:
00——16:
00B1-101教室。
四、作业题(不少于60大题)
1、什么是税收?
2、税收有哪些特征?
3、税收与税法的关系?
4、税法的基本构成要素有哪些?
5、税法最基本的分类依据是什么?
具体分为哪些种类?
6、什么是超额累进税率?
它有哪些特点?
7、减免税的具体形式有哪些?
8、增值税有哪些特点?
9、比较生产型、收入型、消费型增值税的区别与联系?
10、增值税暂行条例规定的免税项目有哪些?
11、哪些行为为增值税视同销售货物行为?
12、某农机生产企业(一般纳税人)2006年5月发生以下业务:
(l)外购原材料,取得普通发票上注明销售额60000元,材料已入库。
(2)外购农机零配件已入库,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100000元。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45000元,本企业工程领用4月外购的钢材一批,成本为60000元(其中含运输费用1395元)。
(4)销售农用拖拉机、收割机一批,货巳发出,不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款),另收取包装费5000元。
(5)销售一批农机配件,取得含税销售额20000元。
(6)为农民提供农业机械维修业务,开具普通发票上注明销售额30000元。
要求:
请计算该农机厂当月应纳增值税税额。
13、2006年2月,某果酱厂(增值税一般纳税人)发生下列业务:
(1)向果园收购水果20000公斤,农产品专用收购凭证上反映的金额为20000元(每公斤1元)。
在运输途中因管理不善,水果腐烂2000公斤。
(2)水果运回后,用于发放职工福利400公斤,用于厂招待所1600公斤。
(3)当月将其余的水果全部加工成果酱800公斤(20公斤水果加工成1公斤果酱)。
其中700公斤果酱全部对外销售,售价30元/公斤;50公斤果酱因管理不善被盗;
另外50公斤果酱用于厂办三产招待所。
要求:
假设本月未发生其他业务,试计算当月应纳增值税税额。
14、某印刷厂(一般纳税人)2006年12月份发生以下业务:
(1)接受某出版社委托,印刷图书5000册,每册不含税的印刷价格12元,另收运输费1000元。
(2)印刷挂历1400本,每本售价23.4元(含税价),零售50本,批发给某图书城800本,实行七折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上,并规定5天之内付款再给5%折扣,购货方如期付款;发给本企业职工300本;赠送客户200本。
(3)为免税产品印刷说明书收取加工费5000元(不含税价)。
(4)本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元,发票已经认证;购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金34000元。
(5)上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水,无法使用。
要求:
计算该企业当月应纳增值税额。
15、某卷烟厂委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。
烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。
卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,收入6.5万元,另50%当月全部用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。
请根据以上业务计算:
(1)卷烟厂应纳消费税税额;
(2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)。
16、A企业本月接受B企业委托,加工赛车专用轮胎10个,B企业提供材料的实际成本为10000元,支付加工费用1700元;A企业没有同类轮胎的销售价格,同月A企业销售普通轮胎5000个,不含税单价为200元。
计算A企业应纳的消费税税额。
17、某歌舞厅2006年1月—12月取的营业收入2000000元,其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入300000元(共销售啤酒50吨,每吨售价6000元),试计算该歌舞厅当月应纳营业税和消费税各是多少(歌舞厅营业税税率20%,娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨)?
18、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2006年8月份取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元;
(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元;
(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元;
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元;
(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;
(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。
要求:
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
19、某国有百货商场2006年全年取得销售收入8000万元,兑现到期国库券取得利息收入20万元,销售成本4500万元,缴纳增值税142万元,其他税金及附加17.5万元,管理费用450万元(其中支付业务招待费45万元),经营费用300万元(其中广告费200万元),营业外支出25万元(其中,支付税收滞纳金2万元,为其他公司向银行贷款提供担保需要承担本息6万元)。
要求:
(1)清计算该商场全年会计利润。
(2)清计算该商场纳税调整额。
(3)清计算该商场全年应纳税所得额。
(4)清计算该商场全年应纳说的税额。
20、某乡镇企业主要生产粮食白酒,2005年生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入总额980万元;
(2)应扣除产品销售成本540万元;
(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费30万元)、管理费用120万(其中含业务招待费10万元),财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元);
(4)应交纳增值税50万元、其他销售税费70万元;
(5)营业外支出24万元(其中含通过民政机构向灾区捐款10万元,税收滞纳金4万元);
(6)实发工资总额138万元,已按实发工资总额和规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。
该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税工资标准为800元。
要求:
请计算该乡镇企业2004年度应缴纳的企业所得税。
21、大学教授李某2006年3月取得收入如下:
(1)工资收入2900元;
(2)一次性稿费收入5000元;
(3)一次性讲学收入500元;
(4)一次性翻译资料收入3000元;
(5)到期国债利息收入1286元。
已知:
稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率为20%。
要求:
计算李某当月应纳个人所得税税额。
(答案中的金额单位用元表示,超额累进税率表略)
22、高级工程师王某2006年每月工资收入2200元,1-11月份已按规定缴纳了个人所得税,12月份另有以下几项收入;
(1)一次取得建筑工程计费40000元,同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠:
(2)取得利息收入5000元,其中国券库利息收入2000元,单位集资利息3000元;
(3)取得省人民政府所颁发科技奖20000元。
请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。
答案
(1)12月份工资收入应纳个人所得税税额=(2200-1600)×5%=20(元)
(2)建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额:
应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元)
扣除捐赠因素后,应纳税所得额=32000-32000×30%=22400(元)
设计费收入应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720(元)
(3)利息收入应纳个人所税税额:
国库券利息收入2000元免税。
集资利息收入应纳税额=3000×20%=600(元)
(4)省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
23、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。
本月收到全部预收款,共计18000万元。
该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:
开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房去的价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。
(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
24、某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)2006年7月购销情况如下:
外购情况:
(1)外购彩电显像管一批,取得的增值税专用发票上注明的税款为680万,另支付运输费20万元。
发票已认证通过
(2)外购电子元器件一批,取得的专用发票上注明的税款为340万元。
发票尚未认证(3)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。
(4)从小规模纳税人购进出1.5万元的修理用配件,未取得增值税专用发票。
(5)外购用于彩电二期工程的钢材一批,取得的专用发票上注明税款68万元,货物已验收入库。
销售情况:
(1)向本市电子产品销售公司销售21’彩电50000台,出厂单价0.2万元(含税价)。
因电子产品销售公司一次付清货款,本企业给予5%的销售折扣,并开具红字专用发票入账。
(2)采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21’彩电1000台,提货单已交付对方,但货物尚未发出。
(3)向本市一新落成的宾馆销售客房用21’彩电800台,由本企业车队送该批彩电取得运输费收入1万元。
(4)无偿提供给本企业招待所21’彩电100台。
(5)采取以物易物方式向显像管厂提供21’彩电2000台,显像管厂向本企业提供显像管4000只。
双方均已收到货物,并商定不再进行货币结算。
注:
彩电的型号、品质、价格等均完全一致。
要求:
按增值税暂行条例有关规定,计算当月应纳增值税税额。
25、视讯电器商场为增值税一般纳税人。
2006年3月发生以下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。
两项业务均已取得增值税专用发票,发票已认证通过。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
已知:
该商场上月未抵扣进项税额6110元,增值税适用税率为17%。
要求:
(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?
为什么?
26、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2005年10月有关生产经营情况如下:
(1)从某烟丝厂购进一税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库,发票已认证通过。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运费3万元,取得运输公司开具的普通发票,发票已经过认证;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝加工厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱(每箱50000支,每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟销售商18000箱,取得不含税销售额36000万元。
(提示:
烟丝消费税税率30%,卷烟消费税比例税率45%,定额消税率150元/箱)
要求:
(1)计算卷烟厂10月份应纳的增值税。
(2)计算卷烟厂10月份应纳的消费税税。
27、某企业2005年3月发生下列业务:
(1)从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元。
该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。
(3)销售本企业生产的C类护肤品,取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放C类护肤品,计税价格8000元(不含增值税)。
其他相关资料:
A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%,C类护扶品适用的消费税税率为8%。
要求:
(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税。
(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税。
(3)计算C类护肤品应缴纳的消费税。
(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
28、某市一娱乐公司2005年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年
收人情况如下:
(1)门票收人220万元,歌舞厅收人400万元,游戏厅收人100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;
(3)美容美发、中医按摩收人150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收人60万元;
(5)餐饮收人600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收人;
(6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收人70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:
除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地的省政府规定,其它娱乐业项目的营业税税率为5%)
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;
(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;
(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
29、某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料的销售,同时兼营装修业务和工具租赁业务。
该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。
2005年4月发生如下经济业务:
(1)从工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税),发票已认证通过;
(2)销售商品的销售额共计397800元(含增值税),其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元;
(3)出租装修工具收入12000元;
(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知:
适用的增值税税率为17%,服务业适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%。
要求:
(1)指出该商店4月份发生的经济业务中那些应当缴纳营业税?
(2)计算该商店当月应纳增值税税额。
(3)计算该商店当月应纳营业税税额。
(答案中的金额单位用元表示)
30、某国有商业企业2005年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。
全年商品销售成本470万元;按规定缴纳的增值税为90万元,城市维护建设税6.30万元,教育费附加2.70万元;发生营业费用59.55万元;管理费用40万元(其中,提取职工工会经费1.40元,职工福利费11.20万元,职工教育经费1.2万元);赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
该企业其他有关资料显示,2005年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。
税务部门核定的计税工资总额为70万元。
该企业适用33%的所得税税率。
(1999年试题)
要求:
(1)计算该企业2005年度会计利润并列出计算过程。
(2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。
(2)计算该企业2005年度应纳所得税额并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
31、某企业2005年来自境内的所得为1419万元,其中包括购买企业债券利息收入9万元,购买国债利息收入13万元;来自境外的所得为300万元,该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。
该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税,境内适用的所得税税率为33%。
要求:
(1)计算该企业2005年境内所的应纳所得税额并列出计算过程。
(2)计算该企业2005年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程
(3)计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
32、某国有工业企业,2005年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入4600万元,其他业务收入400万元。
(2)产品销售成本3800万元,应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3)营业费用120万元,财务费用28万元,管理费用232万元,其中业务招待费30万元。
(4)营业外支出100万元。
其中,向主管部门捐款70万元,通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元,向技术监督部门缴纳罚款16万元。
(5)从联营企业分回税后利润17万元,联营企业适用15%的所得税税率。
其他资料:
(1)该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元,税务机关核定的计税工资总额为268.8万元。
计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
(2)截至年底,本年已预缴所得税200万元。
(3)该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算,并编制了纳税申报表:
应纳税所得额=4600(产品销售收入)+400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税)-6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)+17(联营企业分回税后利润)
=717(万元)
应纳所得税额=717×33%=236.61(万元)
应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)
要求:
根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定,回答下列问题:
(1)该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处,应如何进行纳税调整。
(2)调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额,汇算清缴应缴或退回的税款。
33、东方娱乐城成立于2005年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。
2006年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。
资料显示的财务收支及纳税情况如下:
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入对万元,会员卡费收入100万元。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加71.5万元,其中营业税65万元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%],城市维护建设税4.55万元[65×7%],教育费附加1.95万元[65×3%]。
(4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。
(5)应纳税所得额为0。
[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5]
要求:
逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
34、中国公民张某是一外商投资企业的中方雇员,2006年收入情况如下:
(1)全年工资、薪金收入30000元;
(2)1月份取得房屋租赁所得5000元;
(3)2月份取得财产转让收入200
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