经济法历年真题.docx

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经济法历年真题

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2015年会计专业技术资格考试

《经济法基础》真题

（一）

一、单项选择题（本类题共24小题，每题1.5分，共36分。

每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）

1.以下法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.买卖房屋

B.订立遗嘱

C.台风登陆

D.租借设施

【答案】C

【解析】

（1）选项ABD：

属于法律行为；

（2）选项C：

属于法律事件。

2.诉讼时效期间届满，权益人丧失的是（）。

A.上诉权

B.申诉权

C.胜诉权

D.实体权

【答案】C

【解析】诉讼时效期间届满，权益人丧失“胜诉权”，但实体权益、起诉权（上诉权、申诉权）其实不灭失。

3.企业职工甲因工作粗心给企业造成经济损失10000元，已知甲每个月薪水收入为2500元，当地月最低薪水为1800元。

依照劳动合同法律制度的规定，该企业可从甲每个月薪水中扣除

的最高限额为（）元。

【答案】A

【解析】因劳动者自己原因给用人单位造成经济损失的，用人单位能够依照劳动合同的约定

要求其补偿经济损失；经济损失的补偿，可从劳动者自己的薪水中扣除，但每个月扣除的部分

不得高出劳动者当月薪水的20％；若扣除后的节余薪水部分低于当地月最低薪水标准，则

按最低薪水标准支付。

在本题中，2500-2500×20%=2000元＞1800元，因此，每个月扣除最高限额为500元。

4.甲企业录取张某8个月后开始无故拖欠其薪水，张某向甲企业多次催要未果，直至双方劳动关系停止，甲企业仍未结算所欠薪水。

依照劳动合同法律制度的规定，张某就甲企业拖欠

薪水申请劳动仲裁的时效期间是（

）。

A.自甲企业开始无故拖欠薪水之日起

1年

B.自双方劳动关系停止之日起

1年

C.自张某到甲企业工作之日起

2年

D.自张某向甲企业最后一次催要薪水未果之日起

2年

【答案】B

【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动酬金发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效

期间的限制；但是，劳动关系停止的，应当自劳动关系停止之日起1年内提出。

.

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5.依照社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保

险经办机构申请办理社会保险登记。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

【答案】B

【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

6.甲企业因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲企业使用该账户办理付款业务的

初步时间是（）。

A.P银行为甲企业办理开户手续之日起

B.P银行为甲企业办理开户手续之日起5个工作今后

C.中国人民银行当地分支行同意之日起

D.中国人民银行当地分支行同意之日起3个工作今后

【答案】D

【解析】基本存款账户属于同意类账户，自正式开立之日（中国人民银行当地分支行的同意

日期）起3个工作今后，方可使用该账户办理付款业务。

7.依照支付结算法律制度的规定，估量单位应向（）申请开立零余额账户。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

【答案】B

【解析】估量单位使用财政性资本，应当依照规定的程序和要求，向财政部门提出成立零余额账户的申请，财政部门赞成估量单位开设零余额账户后通知代理银行。

8.依照支付结算法律制度的规定，以下票据中，必定向付款人提示承兑的是（）。

A.甲企业获取的由乙企业签发的一张支票

B.丙企业获取的由P银行签发的一张银行本票

C.丁企业获取的一张见票后按期付款的商业汇票

D.戊企业获取的Q银行签发的一张银行汇票

【答案】C

【解析】

（1）选项ABD：

银行汇票、银行本票和支票均属于见票即付的“即期票据”，不用

提示承兑；

（2）选项C：

只有“远期商业汇票”才需要提示承兑，关于见票即付的商业汇票，不用提示承兑。

9.依照增值税法律制度的规定，以下行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠予其他单位

D.购进货物用于集体福利

【答案】C

【解析】

（1）选项C：

购进货物用于“投资、分配、赠予”视同销售货物办理；

（2）选项ABD：

购进货物用于“非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人花销”不视同销售货物。

10.甲设计企业为增值税小规模纳税人，2014年6月供应设计服务获取含增值税价款206000

.

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元；因服务中止，退还给客户含增值税价款

10300元，并开具红字专用发票。

已知小规模纳

税人增值税征收率为

3％，甲设计企业当月应缴纳增值税税额的以下计算中，正确的选项是

（

）。

A.206000÷（1＋3％）×3％＝6000（元）

B.206000×3％＝6180（元）

C.（206000－10300）÷（1＋3％）×3％＝5700（元）

D.（206000－10300）×3％＝5871（元）

【答案】C

【解析】纳税人供应的适用简单计税方法计税的应税服务，

因服务中止也许折让而退还给接

受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

甲设计企业应缴纳增值税＝（

206000－10300）

÷（1＋3％）×3％＝5700（元）。

11.依照花销税法律制度的规定，以下各项中，不需要征收花销税的是（

）。

A.加工生产白酒

B.零售金银首饰

C.批发实木地板

D.进口木制一次性筷子

【答案】C

【解析】选项C：

实木地板在批发环节不缴纳花销税，目前只有卷烟在批发环节缴纳花销税。

【提示】自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按

元/支加征从量税。

12.依照花销税法律制度的规定，企业发生的以下经营行为中，外购应税花销品已纳花销税

税额严禁从应纳花销税税额中扣除的是（）。

A.以外购已税白酒生产白酒

B.以外购已税烟丝生产卷烟

C.以外购已税化妆品为原料生产化妆品

D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板

【答案】A

【解析】“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“摩托车”“电池”、“涂料”税目不涉及消

费税抵扣的问题。

13.某企业销售一处闲置房屋获取收入500万元，企业购进该房屋时支付买价200万元，该

房屋已计提折旧100万元。

已知销售不动产的营业税税率为5%，企业销售该房屋应当缴纳

营业税（）万元。

A.500×5%=25

B.（500-200）×5%=15

C.（500-200-100）×5%=10

D.（500-100）×5%=20

【答案】B

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为

营业额。

因此，企业销售该房屋应缴纳营业税=（500-200）×5%=15（万元）。

14.依照个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于薪水、薪金性质的补助、津贴的

是（）。

A.工龄补助

B.加班补助

C.差旅费津贴

.

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D.岗位津贴

【答案】C

【解析】“不属于薪水、薪金性质的补助、津贴”包括：

（1）独生子女补助；

（2）履行公务

员薪水制度未纳入基本薪水总数的补助、津贴差额和家属成员的副食补助；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

15.2014年10月高校教师张某获取一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。

已知

劳务酬金所得个人所得税税率20%，每次收入不高出4000元的，减除花销800元；每次收

入在4000元以上的，减除20%的花销。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的以下计

算中正确的选项是（）。

A.[（4200-300）-800]×20%=620（元）

B.4200×（1-20%）×20%-300=372（元）

C.[4200×（1-20%）-300]×20%=612（元）

D.4200×（1-20%）×20%=672（元）

【答案】D

【解析】劳务酬金所得，只有一次性收入的，以获取该项收入（不得扣除交通费等支出）为

一次，计算缴纳个人所得税。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×（1-20%）×20%=672（元）。

16.依照个人所得税法律制度的相关规定，以下各项中，依照“稿酬所得”征收个人所得税

的是（）。

A.作品初版也许公布

B.审稿收入

C.设计收入

D.讲课收入

【答案】A

【解析】选项BCD：

属于“劳务酬金所得”。

17.依照个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

A.供应著作权的使用权获取的所得

B.供应专利权的使用权获取的所得

C.供应房屋使用权获取的所得

D.供应商标权的使用权获取的所得

【答案】C

【解析】选项C：

应按“财产租借所得”税目缴纳个人所得税。

18.依照关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员

国也许地区的货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.一般税率

C.协议税率

D.特惠税率

【答案】A

【解析】

（1）选项B：

对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国也许地

区，未与我国订有相互恩赐最惠国待遇、关税优惠条款贸易协讲和特别关税优惠条款贸易协

定的国家也许地区的进口货物，以及原产地不明的货物，依照一般税率收税；

（2）选项C：

对原产于与我国签订含相关税优惠条款的地区性贸易协议的国家也许地区的进口货物，按协

定税率征收关税；（3）选项D：

对原产于与我国签订含有特别关税优惠条款的贸易协议的国

.

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家也许地区的进口货物，按特惠税率收税。

19.依照车船税法律制度的规定，以下各项中，免征车船税的是（）。

A.自产自用的电车

B.国营企业的公用车

C.外国驻华使领馆的自用商务车

D.个体工商户自用摩托车

【答案】C

【解析】选项C：

依照法律规定应当予省得税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及

其相关人员的车船，免征车船税。

20.依照资源税法律制度的规定，以下各项中，不属于资源税收税范围的是（）。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.黄金原矿石

D.柴油

【答案】D

【解析】选项D：

柴油是属于深加工产物（用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在

-50℃～-30℃的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调停精制可用作

柴油发动机燃料的非标油），不属于原油，不征收资源税。

21.依照契税法律制度的规定，以下各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲企业

D.购置房屋的王某

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

房屋的出租不属于契税的收税范围；

（2）选项BC：

应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲企业）缴纳契税。

22.依照税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税人义务的是（）。

A.申请退还多缴税款

B.宣传税收法律

C.按期办理纳税申报

D.税款征收

【答案】C

【解析】

（1）选项A：

属于纳税人的权益；

（2）选项B：

属于税务机关的义务；（3）选项C：

属于纳税人的义务；（4）选项D：

属于税务机关的权益。

23.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。

以下关于甲

企业申请行政复议的表述中，正确的选项是（）。

A.可向M县人民法院申请行政复议

B.可向M县地方税务局申请行政复议

C.可向M县人民政府申请行政复议

D.可向M县国家税务局申请行政复议

【答案】C

【解析】对各级地方税务局的详尽行政行为不服的，能够选择向其上一级地方税务局也许该

税务局的本级人民政府申请行政复议。

.

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24.依照税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人也许其法定代表人需

要出境的，税务机关能够采用的措施是（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令供应纳税担保

C.鉴定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

【答案】B

【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人也许其法定代表人需要出境的，税务机关能够要求其供应纳税担保。

二、多项选择题（本类题共15小题，每题2分，共30分。

每题备选答案中，有两个或两个以上吻合题意的正确答案，每题全部选对得满分，多项选择、少选、错选、不选均不得分。

）

1.以下各项中，属于附加刑的有（）。

A.罚金

B.剥夺政治权益

C.驱逐出境

D.充公财产

【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：

罚金、剥夺政治权益、充公财产、驱逐出境，共4类。

2.依照行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的以下决定不服，不能够申请行政

复议的有（）。

A.降级B.撤职C.记过D.开除

【答案】ABCD

【解析】不服行政机关作出的“行政处分”（警告、记过、记大过、降级、撤职、开除），当事人能够申诉，但不能够申请行政复议。

3.依照劳动合同法律制度的规定，以下各项中，用人单位需肩负的义务有（）。

A.见告劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动酬金等状况

B.不得扣押劳动者相关证件

C.不得向劳动者索取财物

D.不得要求劳动者供应担保

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项A：

用人单位招用劳动者时，应当如实见告劳动者工作内容、工作条件、

工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动酬金，以及劳动者要求认识的其他状况；

（2）选

项BCD：

用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者供应担保也许以其他名义向劳动者收取财物。

4.依照社会保险法律制度的规定，以下表述中，不正确的有（）。

A.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

B.未在用人单位参加基本养老保险的非整天制从业人员参加基本养老保险的，缴纳的养老保

险金全部划入其个人账户

C.养老保险个人账户中的存款免征利息税

D.养老保险个人账户不得提前支取

【答案】AB

【解析】

（1）选项AB：

应分别记入基本养老保险兼备基金和个人账户，不能够全部划入其个

.

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人账户；

（2）选项CD：

基本养老保险的个人账户不得提前支取，免征利息税。

5.依照劳动合同法律制度的规定，劳动者一方面清除劳动合同的以下状况中，不能够获取经济

补偿的有（）。

A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位清除劳动合同的

B.劳动者因用人单位未依照劳动合同约定供应劳动保护而清除劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动酬金而清除劳动合同的D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位清除劳动合同的【答案】AD

【解析】

（1）选项AD：

劳动者“提前通知”（试用期内提前3日、试用期满后提前

30日）

清除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金；

（2）选项BC：

属于劳动者能够

“随时通知”清除劳动合同的状况，

因用人单位犯错在先，劳动者据此清除劳动合同的，用

人单位需向劳动者支付经济补偿。

。

6.依照支付结算法律制度的规定，以下选项所述票据扔掉后，能够挂失止付的有（

）。

A.未承兑的商业汇票

B.转账支票

C.现金支票

D.填明“现金”字样的银行本票

【答案】BCD

【解析】只有确定付款人也许代理付款人的票据丧失时，

才可进行挂失止付。

详尽包括：

（1）

已承兑的商业汇票；

（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；

（4）填明

“现金”字样的银行本票。

7.王某到某发卡机构一次性购置

6万元不记名预付卡。

依照支付结算法律制度的规定，发卡

机构办理该项业务的以下做法中，正确的有（

）。

A.要求王某使用现金购置

B.登记王某的购卡总金额

C.要求王某使用实名购置

D.保留王某的有效身份证件的复印件

【答案】BCD

【解析】

（1）选项A：

个人一次性购置预付卡5万元以上的，应当经过银行转账等非现金结

算方式购置，不得使用现金；

（2）选项B：

使用实名购置预付卡的，发卡机构应当登记购卡

人姓名也许单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、

购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息；（3）选项CD：

个人也许单位购置记名

预付卡也许一次性购置不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构供应有效身

份证件；发卡机构应当鉴别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并保留有效身份证件的复印件也许影印件。

8.依照增值税法律制度的规定，以下各项中，属于增值税收税范围的有（）。

A.银行销售金银的业务

B.货物期货

C.缝纫业务

D.饮食业纳税人销售非现场花销的食品

【答案】ABCD

【解析】选项D：

酒店业和饮食业纳税人销售“非现场花销”的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

9.依照花销税法律制度的规定，以下各项中，实行从价计征花销税的有（）。

.

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A.高档手表

B.烟丝

C.高尔夫球

D.黄酒

【答案】ABC

【解析】选项D：

实行从量计征花销税。

10.依照营业税法律制度的相关规定，以下各项中，不属于营改增范围的有（）。

A.住宿服务

B.旅客运输服务

C.咨询服务

D.培训服务

【答案】AD

【解析】

（1）选项A：

依照“服务业——酒店业”缴纳营业税；

（2）选项B：

属于营改增范

围中的“交通运输业”服务；（3）选项C：

属于营改增范围中的“部分现代服务业——鉴证

咨询服务”；（4）选项D：

依照“文化体育业”缴纳营业税。

11.依照企业所得税法律制度规定，以下各项中，属于转让财产收入的有（）。

A.转让股权收入

B.转让固定财产收入

C.转让土地使用权收入

D.转让债权收入

【答案】ABCD

【解析】转让财产收入，是指企业转让固定财产、生物财产、无形财产（如土地使用权）、

股权、债权等财产获取的收入。

12.依照个人所得税法律制度的规定，以下各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式获取的住所补助

B.外籍个人从外商投资企业获取的股息、盈余所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房获取的所得

D.个人购置福利彩票，一次中奖收入1000元的

【答案】BD

【解析】

（1）选项A：

外籍个人以“非现金”形式获取的住所补助，暂免征收个人所得税。

（2）选项C：

个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房获取的所得，暂免征收个人所得税。

（3）选项D：

对个人购置福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入

在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；高出1万元的，全额征收个人所得税。

13.依照资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税收税范围的有（）。

A.经济林木

B.人造石油

C.海盐原盐

D.稀土矿原矿

【答案】CD

【解析】

（1）选项A：

不属于资源税的收税范围；

（2）选项B：

人造石油不征收资源税。

14.依照房产税法律制度的规定，以下与房屋不能切割的隶属设施中，应计入房产原值计缴

房产税的有（）。

A.中央空调

B.电梯

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C.暖气设施

D.给水排水管道

【答案】ABCD

【解析】凡以房屋为载体，不能随意搬动的隶属设施和配套设施，如给排水、采暖、消防、

中央空调、电气及智能化楼宇设施等，无论在会计核算中可否单独记账与核算，都应计入房

产原值，计征房产税。

15.依照税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于专业发票的有（）。

A.国有银行汇兑凭证

B.国有铁路客票

C.某省地方税务局通用机打发票

D.某省国家税务局通用机打发票

【答案】AB

【解析】选项CD：

属于一般发票。

三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。

请判断每题的表述可否正确。

每题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

）

1.行政复议中，申请人为举证义务人。

（）

【答案】×

【解析】行政复议的举证责任，由被申请人肩负。

2.失业人员领取失业保险金的限时自失业之日起计算。

（）

【答案】×

【解析】失业保险金领取限时自办理“失业登记”之日起计算。

3.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记录全称也许规范化简称。

（）

【答案】√

4.卫星电视信号落地转接服务，依照增值电佩服务计算缴纳增值税。

（）

【答案】√

5.金银首饰与其他产品组成成套花销品销售的，按销售全额征收花销税。

（）

【答案】√

6.依照营业税法律制度的规定，旅游业以其获取的全部价款和价外花销扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游

花销后的余额为营业额。

（）【答案】√

7.个人获取的住所转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。

（）

【答案】×

【解析】应按“财产租借所得”税目缴纳个人所得税。

8.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。

（）

【答案】×

【解析】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

9.烟叶税在烟叶收买环节征收。

（）

【答案】√

10.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处分款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处

罚款，再申请行政复议。

（）【答案】√

.

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四、不定项选择题（本类题共12小题，每题2分，共24分。

每题备选答案中，有一个或一个以上吻合题意的正确答案，每题全部选对得满分，少选得相应分值，多项选择、错

选、不选均不得分。

）

1.2014年下半年，实行标准工时制的甲企业在劳动用工方面发生以下事实：

（1）9月5日，已累计工作6年且今年度从未请假的杨