税收基础知识复习题及答案.docx
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税收基础知识复习题及答案.docx
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税收基础知识复习题及答案
税收基础知识复习题
一、单项选择题
1.国家取得财政收入的主要形式是(C)。
A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款
2.按征税对象分类,营业税属于(A)。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税
3、行政立法机制是规范执法的(A)
A、前提B、基础C、关键D、保障
4、我国营业税采用(D)税率
A定额税率B、累进税累超额累进税率D、比例税率
5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资,在发生时应计入(B)
A.营业外支出B.营业费用C.其他业务支出D.管理费用
6、资源税税目、税额幅度的调整,由(D)确定。
A、省级人民政府B、财政部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院
7、现行企业所得税法规定,对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业,暂时适用的优惠税率是(D)。
A、15%B、18%C、24%D、27%
8、对非居民纳税人,下列说法正确的是(A)。
A、只对其来源于我国境内的所得征税。
B、只对其来源于我国境外的所得征税
C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税
9、纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的(D)罚款。
A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下
10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类,企业所得税属于(A)。
A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税
11、在完全自竞争市场中,生产者按照(A)调整其产量,直到边际成本与价格相等,生产者可以获取最大利润。
A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格
12、房产税纳税人包括(C)。
A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业
13、企业在计算企业所得税应纳税所得额,按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费,职工教育经费的比例是(B)
A、2%,10%,1.5%B、2%,14%,1.5%C、2%、10%,2.5%D、5%,10%,3%
14、某公司企业所得税税率为33%,本年度从联营企业分回税后利润40万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%,则从联营企业分回税后利润应补企业所得税(A)万元。
A、8.47B、13.2C、7.2 D、6.8
15、在计算企业应纳税所得额时,下列税金不得从收入总额中扣除的是(A)。
A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税
16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业,经营期不足5年撤出该项投资的,应当缴回已退税款的(D)。
A、40%B、60%C、50%D、100%
17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的,在一般情况下,税务机关的追征期是(A)。
A、3年B、5年C、2年D、7年
18、本国居民汇总境内、境外所得,按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税,可以全额扣除在境外所缴纳的税款,此方法为(B)
A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法
19、会计核算上,企业将融资租入的设备计入固定资产,体现了(C)原则。
A.一致性B.谨慎性C.实质重于形式D.重要性
20、不影响企业损益的税种是(B)
A.所得税B.增值税C.资源税D.土地使用税
二、简答题
1、税收的基本内涵是什么?
答:
税收的基本内涵是:
(1)税收的征收主体是政府;
(2)税收的客体是社会成员,亦即企业、个人等纳税人;(3)税收必须借助法律手段强制征收;(4)税收是无偿征收的,政府在征收税款时无须作等价交换;(5)征税的目的是为了满足社会公共需要,因而其本质特征是有偿的;(6)国家以税收方式取得财政收入,等等。
2、依法治税的基本内涵是什么?
答:
依法治税的基本内涵是:
以马克思主义基本理论为指导,在依法治国的总体框架下,将依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终,自觉维护税法的权威,确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施,逐步形成有中国特色的完善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系,真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
主要有三层含义:
第一,依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导,坚持党的领导。
第二,依法治税必须坚持法律至上的基本准则。
第三,依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从,贯穿税收工作的始终。
3、在哪些情况下,税务机关有权核定纳税人的应纳税款?
答:
纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定纳税人的应纳税额:
①依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的;③擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;⑤发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由。
4.联营企业投资方从联营企业分回税后利润如何进行税务处理?
答:
联营企业投资方从联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率与联营企业所得税税率相同的,不再征收所得税;如投资方企业所得税税率低于联营企业所得税税率的,不退还所得税;如投资方企业所得税税率高于联营企业所得税税率的,投资方从联营企业分回
的税后利润按规定应补缴所得税。
5、对混合销售行为如何纳税?
答:
对从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位、个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的发生混合销售行为,均视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的发生混合销售行为,视为销售非应税劳务,不缴纳增值税。
上述所称"从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务",是指纳税人年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,年货物销售额超过50%,非增值税应税劳务营业额不到50%。
纳税人的销售行为是否属于混合销售行为,由国家税务总局所属征收机关确定。
税收基础知识题库
第一章知往鉴今:
税收内涵话变迁
第二节税收的产生与发展
一、单项选择题
1.税收产生的经济条件是()存在。
A.公有制B.私有制C.集体所有制D.国有制
二、多项选择题
1.我国税收发展脉络大致可分为()和成熟期。
A.萌芽期B.发展期C.嬗变期D.过渡期
2.如果以行使征税权力的程序演变为标准,税收发展大体可分为()几个时期。
A.自由纳贡时期B.承诺时期
C.专制课征时期D.立宪课税时期
3.税收主体税种的变化,从各国税制结构发展变化看,大体可分为()阶段。
A.以古老简单直接税为主的税收制度
B.以间接税为主的税收制度
C.以所得税为主的税收制度
D.以所得税与间接税并重的税收制度
三、判断题
1.税收是国家公共权力与私有制存在的必然产物。
()
2.税收的产生,取决于相互制约的两个前提条件:
一是国家公共权利的建立;二是公有制的出现。
()
3.税收征收实体的发展变化规律主---要体现在税收征纳形式的发展变化上,具体体现为力役、实物和货币等征收实体的发展演变。
()
第三节税收的本质内涵
一、单项选择题
二、多项选择题
1.按现代经济学原理,人类需要作为现代政治、经济、法律的基础具体可分为两类()。
A.私人需要B.公共需要
C.社会需要D.集体需要
2.相对于与私人需要而言,公共需要具有三个特点是()
A.主体整体集合性B.效用非排他性
C.消费非竞争性D.消费竞争性
三、判断题
1.生活福利水平是既包括私人物品和服务又包括公共物品和服务的综合指标。
()
2.税收就是国家(政府)凭借其公共权利,为满足社会公共需要,运用法律手段,按照预定标准向社会成员而取得财政收入的一种形式,本质上税收体现“取之于民,用之于民”的性质。
()
第四节税收的定义与形式特征
一、单项选择题
1.税收征收主体是()。
A.国家B.集体.C.单位D.个人
二、多项选择题
1.一般认为,税收具有以下三个形式特征是()。
A.税收强制性B.税收无偿性
C.税收固定性D.税收确定性
三、判断题
1.税收征收目的是满足私人需要。
()
2.征税过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家。
()
3.税收和收费作为分配形式,具有一定的共性,也有本质上的区别。
()
4.税收征收结果是国家以税收方式取得财政收入。
()
5.税收无偿性是绝对的。
()
第五节税收在构建和谐社会中的作用
一、单项选择题
二、多项选择题
1.在构建和谐社会的进程中,税收将主要围绕以下几个方面进一步发挥作用:
()。
A.充分发挥税收的收入功能,为建设和谐社会夯实基础
B.进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调发展
C.进一步完善并落实各项税收优惠政策
D.推进依法治税,建立和谐的税收征纳关系
第二章取之有道:
税收原则定法度
第一节税收原则:
税该如何收?
一、单项选择题
1.()提出“平等、确实、便利、节约”四大原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
A.亚当.斯密B.尤斯蒂C.萨伊D.瓦格纳
二、多项选择题
三、判断题
1.税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税,是政府在设计税制、实施税法过程中遵循的基本原则,也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的主要标准。
()
第二节税收的财政原则
一、单项选择题
二、多项选择题
1.税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能,做到取之有度。
一般而论,其内容大体包括()等三个方面。
A.收入充裕、B.收入弹性C.收入适度D.收入适中
三、判断题
1.收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性,一般而言,它包括经济弹性和法律弹性两个方面。
()
2.在通常情况下,税收保持与国民生产总值或国民收入的稳步增长,大体是符合于收入适度这一要求的。
()
第三节税收的公平原则
一、单项选择题
1.税收公平原则标准:
一是受益原则、二是()。
A.平均原则B.能力原则C.法定原则D.法治原则
二、多项选择题
1.税收公平原则的主要内容包括()和量能课税三方面。
A.普遍征税B.平等课征C.公平税负D.横向公平
三、判断题
1.量能课税就是要求税收实现横向公平。
()
2.横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。
()
第四节税收的效率原则
一、单项选择题
1.从税收实践角度分析,提高税收行政效率,关键在于控制()。
A.税收成本B.行政成本C.成本结构D.税收收入
二、多项选择题
1.一般认为,现代意义的税收效率原则,主要包括三个层次:
()。
A.税收收入效率B.税收行政效率C.税收经济效率D.税收生态效率
三、判断题
1.税收效率原则是税收的基本原则。
()
2.税收经济效率的第二层次的要求是保持税本。
()
3.控制行政成本包括两层含义,一是降低税收成本,二是优化税收成本结构。
()
第五节税收的法治原则
一、单项选择题
二、多项选择题
1.从理论上分析,从一般的法治理念出发,坚持税收法治就要坚持以下基本理念:
()
A.坚持纳税人权利本位主义B.坚持税收法定主义
C.坚持纳税人民主主义D.坚持税收司法主义
三、判断题
1.税收法治原则是指国家税收要通过法律来规范,有法可依,有法必依,依法办事,依率计税,依法纳税。
()
第三章统筹兼顾:
宏观调控谋发展
第一节市场失灵与税收调控
一、单项选择题
二、多项选择题
1.市场失灵主要表现是()。
A.宏观经济不稳定B.微观经济无效率
C.公共产品供给不足D.社会分配不公平
2.一般而言,市场失灵的直接原因是因为市场机制在配置资源过程中存在下列特点:
()
A.自发性B.滞后性C.不稳定性D.稳定性
3.市场机制配置资源的缺陷具体表现在()等方面。
A.收入与财富分配不公B.竞争失败和市场垄断C.失业问题
D.区域经济不协调问题
4.从税收政策目标确定与政策选择角度看,税收对矫正()三个方面都有一定的重要作用。
A.调控能力B.收入分配C.市场失灵D.经济波动
三、判断题
1.市场失灵是市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足。
()
2.从根本上说,造成市场失灵的原因是对市场机制配置资源的过分依赖与放纵。
()
第二节税收与经济效率
一、单项选择题
1.所谓(),就是利用税收优惠与鼓励措施引导投资,实现资源优化配置。
A.税收限制B.税收引导C.税收政策D.税收调控
二、多项选择题
1.从总体上说,税收效应分为正效应和负效应。
具体来讲,主要包括以下几个方面()。
A.总量效应B.结构效应C.周期效应D.关联效应
2.目前世界各国为了保护生态环境,纷纷采取调整税收政策,概括起来说,主要税种有()等。
A.废气和大气污染税B.生态(破坏)税
C.噪音污染和噪音税D.固定废物税
三、判断题
1.从总体上说,税收效应分为正效率和负效率。
()
2.在经济学中,我们一般把税收改进经济效率的表现称为经济效应。
()
3.所谓税收限制,就是借鉴国际经验,对环境污染企业和产品征税。
()
第三节税收与社会公平
一、单项选择题
二、多项选择题
1.从税收调控个人收入分配所遵循的原则看,大体上有三条:
()。
A.天赋准则B.最大效用准则
C.平均分配原则D.劳动与福利对等原则
2.促进收入分配公平的税收政策主要表现在:
()。
A.累进所得税是调整高收入者的有力工具
B.税式支出是增加低收入者的有力措施
C.遗产税是削弱财富过度集中的重要策略
D.社会保障税是转移支付的主要资金来源
3.从我国目前来看,开征遗产税亟待确立的基础或配套制度主要有以下三项:
()。
A.建立个人财产申报、登记制度
B.建立个人财产评估制度
C.制定一套完善的财产法律制度
D.建立完善相应的配套措施
4.社会保障税作为一种特殊形式的所得税,与一般税相比,具有以下主要特点:
()
A.稳定性B.累退性C.有偿性D.内在灵活性
三、判断题
1.社会保障税是指以企业的工资支付额为课征对象,由职工缴纳,税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。
()
2.遗产税是指以财产所有人死后所遗留的财产为课税对象课征的一种税。
()
第三章第四节税收与经济稳定
一、单项选择题
1.宏观调控的核心是()。
A.调节经济B.稳定经济C.干预经济D.刺激经济
二、多项选择题
1.总供给与总需求的变动大体上包括()两类。
A.数量变动B.需求变动C.结构变动D.总量变动
三、判断题
1.经济发展的内在规律要求社会总供给和社会总需求之间是不均衡。
()
2.总供给与总需求在数量上的大体相等被称为总量平衡。
()
3.总供给与总需求在结构上的一致被称为结构平衡。
()
第四章规重矩叠:
依法治税成方圆
第一节依法治税方略
一、单项选择题
1.依法治税的核心内容和主要手段,即()。
A.执法B.司法
C.法律监督D.税收法制建设
2.依法治税所要达到的根本目标是()。
A.征税主体依法征税B.税收法治
C.纳税主体依法纳税D.税收法制建设
3.从税收实践上分析,()是规范政府和纳税人行为最重要、最基本的手段。
A.依法治税B.立法
C.依德治税D.执法
4.(),国家税务局成立后召开首次全国税务工作会议上提出要依法治税,这是新中国税收史上的一个里程碑。
A.1983年7月B.1984年7月
C.1988年7月D.1992年7月
5.完善税收执法体制,由()转变。
A.“人管人”向“制度管人”
B.粗放型管理向科学化、精细化管理
C.权力本位向责任本位
D.注重形式向注重实效
二、多项选择题
1.依法治税和税收法治二者间的关系:
依法治税是()。
A.手段B.目的
C.过程D.状态
2.依法治税和税收法治二者间的关系:
税收法治是()。
A.手段B.目的
C.过程D.状态
3.依法治税的基本含义是:
(),它对税收提出了许多具体化要求。
A.有法可依B.有法必依
C.执法必严D.违法必究
三、判断题
1.依法治税所要达到的根本目标是税收法制建设。
()
2.所谓依法治税,作为依法治国的有机组成部分,是指通过税收法制建设,使纳税主体依法纳税,征税主体依法征税,从而达到税收法制的状态。
()
3.依法治税的核心内容和主要手段,即税收法制建设。
()
4.确立新时期依法治税思想,由“治权”向“治民”转变。
()
5.从依法治国的实质即依法治权和依法治吏来看,依法治税首先也应当是指“征税主体必须依法征税”。
()
6.依法治税所要达到的基本目标是税收法治。
()
7.全面推行税收执法责任制,由注重形式向注重实效转变。
()
8.1995年召开的全国税收工作会议明确指出依法治税是新时期税收工作的核心指导思想,由此确立了法治思想在税收工作中的基础地位。
()
第二节税收法律关系
一、单项选择题
1.税收监督保障关系一般包括()。
A.日常的税务管理关系B.具体的税款征纳手续关系
C.税务行政复议关系D.定期与不定期的税务检查关系
2.()在我国一般称之为税收征收管理关系。
A.税收征纳程序关系B.税收法律关系
C.税收监督保障关系D.税收经济关系
3.税收法律关系的()决定了税收法律关系的实质,是税法体系的核心。
A.主体B.内容
C.客体D.权利
4.(),即在税收法律关系中,有一方主体必然是以征税机关为代表的国家,而另一方则是负有纳税义务的各类纳税人。
A.效力确定性B.内容无偿性
C.权利义务法定性D.主体特定性
5.纳税主体的权利包括()。
A.委托代征权B.申请复议和提起诉讼权
C.税收检查权D.税法解释权
6.征税主体的义务包括()。
A.依法按期办理税务登记、变更登记或重新登记
B.按期进行纳税申报,及时、足额地缴纳税款
C.实施税收保全过程中的义务
D.依法设置账簿,合法、正确使用有关凭证
7.税法的()是指合法的税收法律规范一经颁布,就本性地具有以国家强制力为后盾的对税收行为的约束力和控制力。
A.应然效力B.自然效力
C.实然效力D.实际效力
8.不同国家依据不同的原则确定本国的税收管辖权,包括属人原则、属地原则和属人、属地相结合的原则。
我国采用()。
A.属人原则B.属地原则
C.属人、属地相结合的原则D.以上均可
9.下列职权中不属于税务机关职权的是( )。
A.税收检查权 B.税收保全权
C.行政处罚权 D.税收法律立法权
10.在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的是( )。
A.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法按期办理税务登记
D.多缴税款申请退还权
二、多项选择题
1.税收法律关系的主要主体是指( )。
A.税务机关B.负税人
C.纳税人D.代扣代缴义务人
2.税收征纳程序关系一般包括()。
A.日常的税务管理关系B.具体的税款征纳手续关系
C.税务行政诉讼关系D.定期与不定期的税务检查关系
3.税法作为调整税收关系的法律规范,具有不同于其他法律部门的特征。
这些特征包括()。
A.税法的专业性B.税法的经济性
C.税法的政策性D.税法的技术性
4.税收关系可以分为以下大类,包括()。
A.税收经济关系B.税收法律关系
C.税收监督保障关系D.税收征纳程序关系
5.税收法律关系具有自己独特的特征,这些特征表现在()。
A.主体特定性B.内容无偿性
C.权利义务法定性D.效力确定性
6.征税主体的权利包括()。
A.申请复议和提起诉讼权B.委托代征权
C.税法解释权D.委托税务代理权
7.税法效力范围表现为()。
A.空间效力B.时间效力
C.对物的效力D.对人的效力
8.目前,有权制定税务部门规章的税务主管机关是()。
A.财政部B.地方人民代表大会
C.地方政府D.国家税务总局
9.下列选项中,全国人大常委会制定的税收法律有()。
A.《中华人民共和国行政诉讼法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
三、判断题
1.税法是调整税收关系的法律规范的总称,其调整对象是国家税收活动中所发生的税收关系。
()
2.税收关系作为国家组织税收收入所发生的社会关系,是一种性质非常简单的经济关系。
()
3.税收征纳程序关系是指代表国家行使具体税收征收管理权的征税机关与纳税人及其他税务当事人之间就税收债权、债务的具体履行和实现而发生的程序性关系。
()
4.税收经济关系是指围绕国家组织税收收入活动的开展而在各有关主体之间发生的监督制约与程序保障关系。
()
5.税收法律关系是指国家和纳税人之间,在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系,它是国家政治权利介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
()
6.税收法律关系的内容是指法律关系主体权利义务指向的对象。
()
7.税收法律关系的客体主要包括征税主体的权利义务和纳税主体的权利义务两
方面。
()
8.税法效力是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和控制力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。
()
9.税法效力包括自然效力和实际效力。
()
10.税法的效力来自于国家强制力和税法主体的税法意识;在实然层面上,税法的效力来源于税法的合法性和正当性。
()
第三节税法构成要素
一、单项选择题
1.税种间相互区别的根本标志是( )。
A.纳税人B.征税对象
C.税率D.纳税环节
2.( )是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度。
A.征税对象B.纳税环节
C.税率D.纳税期限
3.税法的核心构成要素是( )。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠
4.下列关于累进税率的表述正确的是( )。
A.累进税率具有横向公平性
B.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级,随着课税数量增加而随之提高的税率
C.累进税率主要优点是计算简便,便于征收和缴纳。
D.累进税率是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
5.税收优惠按照()通常可以分为区域性和产业性两种。
A.优惠范围B.优惠目的
C.优惠内容D.优惠实质
6.( )具有横向公平性,其主要优点是计算简便,便于征收和缴纳。
A.定额税率B.累进税率
C.全额累进税率D.比例税率
7.税法规定的法律责任形式中属于经济责任的是( )。
A.罚款B.吊销
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