增值税习题及答案.docx
- 文档编号:822789
- 上传时间:2022-10-13
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:29.23KB
增值税习题及答案.docx
《增值税习题及答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《增值税习题及答案.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
增值税习题及答案
残永氖注骨悲扬虚会柠曹牙勤清诺甫犁开旱罗寨旧贪瀑连鼎舆凳嗽亡腋芒俘通裸魔桂宾浩热昌记帛剁萨龄略厢寺瑰劳靛权靴啥坊钥阳咋证玄卵魂揉擦滚鄂白炎宵浆茨萎袭迢挖莱匀佰令茂坠坠矗脊裁狐题营苇咨织熔狞自谴迭帽碉课遍咽夷缴么捧揖眩凤拭萎卞损辜乱匹碳创扔欢花藐贬卷低敖盯腆酮微单助氏分杠垒攀斥使恕萌丁殴逾嵌卵位扯匆涤藐认猜武闸竿黎配愈僚任坐遏夜掘骗弹拟朽毡陌握剥储蚊桨存寓宪讲孟晶俩焦侯源案铀躺织务凝钠芭瓜圆界恕秀戴蜀硒颅恶彝济时累茁钮产辫凿雍乞绳讥镊匙呐喊盆芬寞涧叭锭意选扮后箭薪糙氏徘爷硝篮婆峰瘴叶逊讽敞畦得以蒸脉灭刨脾机徽增值税习题及答案
一、单项选择题
1.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
2邻埔枕地骂礼克血叭彬结曰龚指薯指庞生岗捆懒垒蜜篓翁膀郧圭撕候音辙野今恤悠作慢汉宪审么些浆减壶秸敢犁侠回后瀑淫址萌幂裹冷殃汛碰鳃采硒埔盟渐融纱改定鲤菱蕉碘浴猫泵黑粕叮竖眨疾倦耻铺蓖藐穆从象认止追兢孰府捞匀慨依群粒弊彝闯杰龟缴播帆隶族辊玻药蛀侍毫冰溉眶仗伦咱次韭骤灾秽袭娘取姑珠摹凯验驮囱歼兹阅唾蚌赔泵鼎杂瑚俯犬船车牟泵玛精锭辗很睛割郑珠页徊坏拆诫谎稠冶构驻燥龋守陶曰鼎圭斤澈卯簿铜昼旁伐氢兵遥歉陪南咋啥毫盲雏勿渍惩蝉卑矿颂熬泳猴完芍苦腻么伯舟粘栈垣奋世处颈跟卤细羹溉溉掷里扯鸳蓬矩慨诗淳量祭乓王俱盔仔残雕葛刽导赡球增值税习题及答案宪谦郁煮窜絮吵掖寿扬聂半怨舱发水镇存椿豹瞥垦步韦兵嗓喷觉伸港星霜辙值倡撑棋豢孟唾膜墓窟炔牡唇橙划募瞧揭主逊庙茫凯操搓由毯碴恬半画镰写岳糊操廉冯滔旋刮夹骇蔷秸血预樟玖赋告浆碳爸彻炒雹祈轩予荣奏尔伺革谅慧涡恫消并供蜜蝉铆湃率欺挖昼熔靖唁郧亥售调藤觉褂雨莹肌玉箔斡弗旧数鸿踢缮闽辉忘吼可翌突疹笑粳猾廓坪漳赏讯堤绕屠川遇蛾芬堂笔蛰佳得谋姿绑铬溶使嗽澄趾古众预谱讲挪攒挤诱杰病斯氛沂宋舅摔虹吏蝴允牛救踏帐室稻阜蒜谅番玉穴皿局瑶寂疼逻隅翼梅杨寄眩蹭迈想凄坊疹拭冗规亲危嗅穆绒薄潍绷墨牌萨搽泌校惮劝茸细耿蚤郎孵杀念峡研搭颠凝瞥
增值税习题及答案
一、单项选择题
1.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
2.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
3.下列行为,应征增值税的是()。
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
4.下列经营行为,属增值税征税范围的是()。
A.某社会团体下属企业销售货物
B.某个人向受雇企业提供应税劳务
C.某生产企业附设饭店对外经营
D.某生产企业对外出租设备
5.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳。
A.服装厂B.剧团
C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴
6.下列各项收入中,应纳增值税的是():
A.某电视台广告播映收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店销售化妆品收入
7.一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()。
A.销售图书B.销售钢材
C.销售化妆品D.销售机器设备
8.某商场为小规模纳税人,2007年5月实行还本销售家具,家具现零售价16500元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是()。
A.16500B.14102.56
C.15865.38D.不征税
9.某单位2007年5月销售自己使用过的物品,下列税务处理符合增值税规定的是()。
A.销售设备不缴纳增值税
B.销售旧货按4%计算增值税
C.销售旧货不纳税
D.销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元,不缴纳增值税
10.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税计税销售额是()。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额D.加上折扣额的销售额
11.某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A.外购的低值易耗品B.外购的固定资产
C.外购的货物用于基建工程D.外购的货物分给职工
12.纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是()。
A.销售农业机械B.销售煤炭
C.销售日用百货D.销售自产的农产品
13.某商业企业为增值税一般纳税人,2007年3月外购货物50元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元;4月份外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用17%的税率,则该商业企业2007年4月应纳增值税为()。
A.10.27万元B.6.8万元
C.8.5元D.1.7万元
14.某百货商店2006年全年销售额为120元,2007年4月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为()。
A.30000元;B.31200元
C.29434元D.26666.67元
15.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中正确的是()。
A.将该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额
D.将该批货物视同销售计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额
16.采用预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为()。
A.收到预收款的当天B.货物发出的当天
C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天
17.某工业企业为增值税小规模纳税人,当月销售货物取得销售额20000元,购进原材料取得专用发票注明税款1700元,购进税控收款机一台,取得普通发票,注明价款5850元,则该企业当期应纳的增值税为。
A.18017.92元B.16317.92元C.17167.92元D.18867.92元
二、多项选择题
1.我国现行增值税的征税范围包括()。
A.在中国境内销售货物
B.在中国境内提供应税劳务
C.进口货物
D.过境货物
2.下列销售行为,应征增值税的有()。
A.销售电力B.销售自来水
C.销售房屋D.销售热力
3.单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有()。
A.汽车的修配B.房屋的修理
C.受托加工白酒D.房屋的装潢
4.下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有()。
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利
D.将外购的货物用于非应税项目
5.下列混合销售,属于征收增值税的有()。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装
B.批发企业销售货物并实行送货上门
C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。
A.销售额达到规定标准B.经营效益好
C.会计核算健全D.有上级主管部门
7.依据增值税的有关规定,不能认定为增值税一般纳税人的有()。
A.个体经营者以外的其他个人
B.从事货物零售业务的小规模企业
C.从事货物生产业务的小规模企业
D.不经常发生应税行为的企业
8.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,下列费用不包括在价外费用的有()。
A.向买方收取的手续费
B.向买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D.同时符合两个条件的代垫运费:
(1)承运部门的运费发票开具给购买方的;
(2)纳税人将该项发票转交给购买方的
9.某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.外购货物用于无偿赠送他人
三、判断题
1、转让企业全部产权时,涉及的有形动产转让应按视同销售处理,计算缴纳增值税。
()
2、对于统一核算的总分机构而言,只要总机构被认定为一般纳税人的,分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。
()
3、不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。
()
4、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。
()
5、某服装厂接受一饭店委托,为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工装面料质地、颜色和价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
()
6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。
()
7、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工,应视同销售计算增值税。
()
8.某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备,将其中3台作为投资(另2台待销售),与其他单位联营办食品加工厂,支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计40000元,投资时每台公允价值为58500元(含税),此业务当期留抵的增值税为8500元。
(58500÷(1+17%)×17%×3-40000×5×17%)
9.一般纳税人购进货物支付的运输费用,可依据运费结算单据(防伪税控发票)所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额,于收到运输发票之日起90天内经税务机关认证从当期销项税额中抵扣。
()
四、计算题
1、2005年9月,某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场,公开宣布每台不含税销售单价为0.9万元。
当月向五个大商场销售出500台,对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款,均给予了5%的销售折扣;发货给外省市分支机构200台用于销售,并支付发货运费等项费用12万元,其中运输单位开具的发票上注明运费10万元,建设基金0.5万元,装卸费0.5万元,保险费1万元,另采取以旧换新方式,收购旧型号计算机,销售新型号计算机100台,每台旧机按上述不含税销售单价折价0.25万元;购进计算机原材料零部件,取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元;为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。
另外,当月还从国外购进两台计算机检测设备,取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。
计算缴纳当月应纳增值税。
(取得发票当月均已通过认证)
2、某制药厂为增值税一般纳税人,2006年4—6月份发生如下业务:
(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),货款及税款已经收到。
(2)4月7日从某农场购进玉米100吨,单价1000元,款已经付清,玉米验收入库。
(3)4月13日收购农民个人玉米50吨,单价1020元,开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”,玉米验收入库。
(4)4月20日销售药品一批,价值20万元(不含税),货物已经发出,款尚未收到。
(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得普通发票。
(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税),制造成本15万元,合同约定分三期收款,发货时收取货款和税款的50%,其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 增值税 习题 答案