全面预算编制实验.docx

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全面预算编制实验

实验报告

实验项目名称全面预算编制实验

实　验　室　5511

所属课程名称物流成本管理与控制

实验类型设计型实验

实验日期2014.5.

班级11级物流管理3班

学号20112237

姓名衣恒

成绩

实验概述：

【实验准备】

复习物流作业成本法的基本原理

【实验目的及要求】

1．掌握全面预算编制的基本原理。

2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。

【实验原理】

全面预算按其涉及的预算分为长期预算和短期预算。

长期预算包括销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算。

短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度计算。

全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。

总预算是指预计损益表、资产负债表和现金流量表，他们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。

全面预算按其涉及的业务领域分为销售预算、生产预算和财务预算。

前两个预算统称业务预算，用于计划企业的基本经济业务。

财务预算是关于资金筹措和使用的预算。

现金预算是财务预算的重要组成部分。

【实验环境】（使用的软硬件）

软件：

MSOFFICE2003

硬件：

CPUP4,RAM256M

实验内容：

【实验方案设计】

根据实验所给数据，分别做出销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，根据上面的预算，求出单位生产成本。

然后做销售与管理预算和资金支出预算。

最后做出整个年度的现金预算、预计损益表和预计资产负债表。

根据实验结果，分析实验内容，得出试验结论。

1.销售预算

销售预算是整个现金预算的编制起点，其他预算的编制要以销售预算为基础。

2.生产预算

生产预算是不含价值量指标的预算。

预计生产量=（预计销售量+预计期末库存）-预计期初存货

3.直接材料预算

直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。

预计采购量=生产需用量+期末库存-期初存量

4.直接人工预算

直接人工预算也是以生产预算为基础编制的，可以直接参与现金预算的汇总。

5.制造费用预算

制造费用预算分为变动制造费用和固定制造费用。

前者以生产预算为基础编制，后者需要逐项进行预算，通常与产量无关。

本题中，按各季度平均分配。

6.产品成本预算

产品成本预算是以生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算汇总编制而成。

7.销售及管理费用预算

销售及管理费用一般以过去的实际开支为基础，按预算期可预见的变化来调整。

8.现金预算

现金预算编制的内容，包括现金支出、现金收入、现金多于或者不足的计算，以及不足部分的筹集方案和多余部分的利用方案。

现金预算实际上是其他预算有关现金支出部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。

它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。

预计的财务报表是财务管理的重要工具，包括预计损益表和资产负债表。

9.预计损益表

公司产品成本计算采用全部成本法；

存货计算采用先进先出法

【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）

单位：

元

资产负债表

2011年12月31日

资产

金额

负债和所有者权益

金额

流动资产：

流动负债：

现金

350000

应付帐款

24000

应收帐款

90000

长期负债：

材料

12500

长期借款

1300000

产成品

48000

负债合计

1324000

流动资产合计

500500

所有者权益：

固定资产：

流通股股本

2000000

设备

3000000

留存收益

376500

土地

1000000

所有者权益合计

2376500

累计折旧

（800000）

固定资产净值

3200000

资产总计

3700500

负债和所有者权益总计

3700500

1．销售预算

单位：

元

销售预算

2012年

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

预计销售量（件）

8000

9000

10000

11000

38000

销售单价

120

120

120

120

120

销售收入

960000

1080000

1200000

1320000

4560000

预计现金收入

2011年末应收款

90000

90000

第一季度销售额

672000

288000

960000

第二季度销售额

756000

324000

1080000

第三季度销售额

840000

360000

1200000

第四季度销售额

924000

924000

现金收入合计

762000

1044000

1164000

1284000

4254000

2.生产预算

单位：

元

生产预算

2012年

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

预计销售量

8000

9000

10000

11000

38000

加：

预算期末存货量

1350

1500

1650

1200

5700

合计

9350

10500

11650

12200

43700

减：

预算期初存货量

800

1350

1500

1650

5300

预计生产量

8550

9150

10150

10550

38400

3.直接材料预算

数量单位：

公斤

金额单位：

元

直接材料预算

2012年

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

预计生产量

8550

9150

10150

10550

38400

单位产品材料消耗量

4

4

4

4

16

预计生产需用量

34200

36600

40600

42200

153600

加：

预计期末材料库存货量

3660

4060

4220

4500

16440

合计

37860

40660

44820

46700

170040

减：

预计期初材料库存货量

2500

3660

4060

4220

14440

预计材料采购量

35360

37000

40760

42480

155600

材料外购单价

5

5

5

5

5

预计材料采购金额

176800

185000

203800

212400

778000

预计现金支出

年初应付账款

20000

4000

24000

第一季度采购额

70720

88400

17680

176800

第二季度采购额

74000

92500

18500

185000

第三季度采购额

81520

101900

183420

第四季度采购额

84960

84960

采购现金支出合计

90720

166400

191700

205360

654180

4.直接人工预算

直接人工预算

2012年

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

预计生产量（件）

8550

9150

10150

10550

38400

单位产品人工工时（工时）

4

4

4

4

4

直接人工总工时（工时）

34200

36600

40600

42200

153600

单位工时人工成本（元）

8

8

8

8

8

直接人工成本（元）

273600

292800

324800

337600

1228800

5．制造费用预算

单位：

元

制造费用预算

2012年

项目

金额

车间管理人员、修理人员工资

232600

辅助材料费

115200

修理费用

其中：

日常修理费用

38400

大修复费用

20000

车间设备保险费

43000

水电费

76800

车间设备折旧费

50000

制造费用合计

576000

现金支出计算表

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

现金支出额

131500

131500

131500

131500

526000

6．单位生产成本预算

单位生产成本预算

2012年

单位数量

单位价格

合计

直接材料

4

5

20

直接人工

4

8

32

制造费用

15

15

单位生产成本

67

7.销售与管理费费预算

单位：

元

销售与管理费预算

2012年

项目

金额

厂部行政管理人员工资

125000

厂部设备折旧费

65800

其他费用

83500

合计

274300

现金支出计算表

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

现金支出额

52125

52125

52125

52125

208500

单位：

万元

8.资本支出预算

资本支出预算

　项目名称

2012年

2013年

2014年

2015年

合计

甲

1500000

2800000

9．.现金预算

单位：

元

现金预算

2012年

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

期初现金余额

350000

103682

127857

91383

350000

加:

本期现金收入

762000

1044000

1164000

1284000

4254000

可动用的现金合计

1112000

1147682

1291857

1375383

4926922

减:

现金支出

758318

2369825

937974

986835

5052952

材料采购支出

90720

166400

191700

205360

654180

直接人工支出

273600

292800

324800

337600

1228800

制造费用支出

131500

131500

131500

131500

526000

销售与管理费支出

52125

52125

52125

52125

208500

支付所得税

110373

127000

137849

160250

535472

支付设备款

1500000

1500000

支付股利

100000

100000

100000

100000

400000

现金支出合计

758318

2369825

937974

986835

5052952

现金余缺

353682

-1222143

353883

388548

-126030

现金筹集与运用:

0

向银行借款

1350000

1350000

归还银行借款

-250000

-200000

-450000

支付借款利息

-12500

-15000

-27500

购入有价证券

-250000

-250000

融通资金合计

-250000

1350000

-262500

-215000

622500

期末现金余额

103682

127857

91383

173548

173548

10.预计损益表

单位：

元

预计损益表

2012年

项目

金额

销售收入

4560000

减：

销售成本

2540400

期初存货成本

48000

本期生产成本

2572800

可供销售的成本

2620800

期末存货成本

80400

销售成本合计

2540400

销售毛利

2019600

减：

销售或管理费用

274300

利息支出

27500

纳税前净损益

1717800

减：

所得税

535472

税后净损益

1182328

11.预计资产负债表

单位：

元

预计资产负债表

2012年12月31日

资产

金额

负债和所有者权益

金额

流动资产：

流动负债：

现金

173548

应付帐款

147820

应收帐款

396000

长期负债：

材料.

22500

长期借款

2200000

产成品

80400

负债合计

2347820

流动资产合计

672448

所有者权益：

固定资产：

流通股股本

2000000

设备

4500000

留存收益

1158828

土地

1000000

所有者权益合计

3158828

累计折旧

915800

固定资产净值

4584200

长期投资

250000

资产总计

5506648

负债和所有者权益总计

5506648

【结论】（结果）

1．通过我们对资产负债表2011年和2012年相对比，我们发现我们的资产从3700500元提升到了5506648元，资产提高了48.8%，表示公司资产在这一年的运作过程中我得到增加，且提升幅度在我们合理预算之下，这份全面预算符合我们企业的利益。

2．单位生产成本提高。

原单位生产成本为60元，而本次预算得到单位生产成本为67元，单位成本提高幅度为11.7%，可以看出单位成本费用提升幅度是相对较大的，对于企业如果得到更多利润，则必须对成本的管控控制的更为严格。

3.预计财务状况变动表：

3.1营运资产本年增加数：

①现金：

-176452

②应收账款：

+306000

③材料：

+10000

④产成品:

+32400

.................

营运资产增加净额：

171948

3.2流动负债本年增加数

①应付账款：

123820

................

流动负债增加净额：

123820

4.营运资金来源及应用：

4.1营运资金来源：

①本年利润：

1717800

②其他来源：

如：

增加长期借款：

135000

营运资金来源合计：

3183600

【小结】

我掌握了包括资产负债表、销售预算、生产预算、接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售与管理费费预算、资本支出预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表共计12个表的编制方法，并且了解到了表与表之间的联系及相关计算方法。

这对我们在日后工作中对财务的理解和处理能力有了提高。

实验培养了我们的动手能力，让我们能够清晰看到一个公司物流预算如何进行编制。

进而真正领会各种预算编制方法在反映财务管理教学与财务工作的联系，实现了由感性认识到理性认识的升华，既巩固课堂讲授的理论知识，又进行了实验操作培养了我们的实际动手能力。

而且通过严格的要求与实训，锻炼和提高了我们的基本预算编制技能。

指导教师评语及成绩：

成绩：

指导教师签名：

批阅日期：

实验报告说明

1．实验项目名称：

要用最简练的语言反映实验的内容。

2．实验类型：

一般需说明是验证型实验还是设计型实验、综合型实验或其他实验。

3．实验目的与要求：

目的要明确，要抓住重点。

4．实验原理：

简要说明本实验项目所涉及的理论知识。

5．实验环境：

实验用的软硬件环境（配置）。

6．实验方案设计（思路、步骤和方法等）：

这是实验报告极其重要的内容，概括整个实验过程。

对于验证型实验，要写明依据何种原理、何仲操作方法进行实验，并写明需要经过哪几个步骤。

对于设计型和综合型实验，在上述内容基础上还应该画出流程图、设计思路和设计方法，再配以相应的文字说明。

7．实验过程（实验中涉及的记录、数据、分析）：

写明具体上述实验方案的具体实施，包括实验过程中的记录、数据和相应的分析。

8．结论（结果）：

即根据实验过程中所见到的现象和测得的数据，做出结论。

9．小结：

对本次实验的心得体会、思考和建议。

10．指导教师评语及成绩：

指导教师依据学生的实际报告内容，用简练语言给出本次实验报告的评价和价值。