岗位大练兵习题纳税评估练习概要.docx

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岗位大练兵习题纳税评估练习概要

纳税评估练习题

一.单项选择题

1.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节。

A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。

B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。

C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。

D.疑点全部被排除，未发现新的疑点。

2.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。

A.一名B.二名

C.三名D.纳税人申请

3.纳税评估最常用的分析方法是（）。

A.对比分析法B.逻辑推理法

C.控制分析法D.因素分析法

4.在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（）。

A.比较分析法B.结构百分比分析法

C.比率分析法D.合理性分析法

5.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。

A.移交税务稽查部门处理

B.主管税务机关约谈纳税人

C.主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施

D.主管税务机关到生产经营现场了解情况.审核账目凭证

6.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由（）。

A.分支机构所在地主管税务机关实施

B.总机构所在地主管税务机关实施

C.总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施

D.国家税务总局相关部门实施

7.纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。

A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理人员

B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查人员

C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理人员

D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收人员

8.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。

A.本年度纳税申报的各期税款

B.上年度纳税申报的各期税款

C.税务稽查以后到申报期止的各期税款

D.纳税申报的税款所属当期

9.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。

A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实

C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理

10.纳税评估时进行税务约谈的主要对象是（）。

A.纳税人的法定代表B.纳税人的财务人员

C.纳税人的税务代理人D.纳税人的投资方代表

11.在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应（）调查、核实、处理。

A.由基层税源管理部门B.移交上级税源管理部门

C.移交上级税务稽查部门D.移交上级税务机关国际税收管理部门

12.纳税评估指标中的所得税贡献率=应纳所得税额÷（）。

A.主营业务收入B.利润总额

C.应纳税所得额D.主营业务利润

13.下列不属于纳税评估必经程序的是（）。

A.审核分析B.实地核查

C.评定处理D.确定评估对象

14.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是（）。

A.正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。

B.当弹性系数＜1,且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。

C.当弹性系数＞1且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。

D.当弹性系数为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。

15.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断（）。

A.定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税

B.设置相应预警值的可行性

C.生产经营结构的合理性

D.生产经营能耗的合理性

16.以下对.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿的处理，正确的是（）。

A.不能作为行政复议和行政诉讼依据

B.应纳税人要求发还给纳税人

C.直接作为稽查部门查处案件的依据

D.虽属于税务机关内部资料，但可以不遵从税收征管档案保存规定

17.分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。

A.资产负债率B.总资产周转率

C.净资产收益率D.存货周转率

18.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＞1且相差较大，二者都为负

B.比值＜1且相差较大，二者都为负

C.比值＜1且相差较大，二者都为正

D.比值为负数，且前者为负后者为正

19.在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。

A.《纳税评估约谈举证记录》B.《纳税评估拟办意见书》

C.《纳税评估分析表》D.《纳税评估工作底稿》

20.在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）。

A.主营业务收入变动率B.所得税税收负担率

C.成本费用利润率D.存货周转率

21.某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元.42万元.40万元。

对三项费用列支情况设置的评估预警值分别为20％～30％.10％～20％.10％～20％。

则费用列支正常的是（）。

A.都不正常B.营业费用

C.管理费用D.财务费用

22.某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。

则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。

A.700B.800

C.900D.1000

23.主管税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（），要保证每年至少重点评估分析一次。

A.重点税源户B.纳税信息等级较低的税源户

C.有税务违章行为的税源户D.财务核算不正规的税源户

24.在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，纳税人应同时报送（）。

A.《纳税评估约谈通知书》B.《纳税评估自查表》

C.《纳税评估约谈举证记录》D.《纳税评估分析表》

25.纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）。

A.单位产成品原材料耗用率B.主营业务费用变动率

C.成本费用率D.存货周转率

26.下列哪些属于纳税评估的对象（）。

A.查账征收纳税人B.税务担保人

C.已列入稽查检查的纳税人D.委托代征人

27.在纳税评估指标中，净资产收益率等于净利润（）。

A.期末将资产B.销售毛利

C.平均净资产D.平均总资产

28.某企业2013年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元，存货年初数为273万元，期末数为712万元，利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。

则该企业存货周转率为（）。

A.1.94B.2.33

C.6.08D.7.56

29.在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（）。

A.对象确定                        B.财产清查

C.约谈.核实                      D.评估分析

30.纳税人承认差异存在的事实，并同意自查纠正，主动把少缴的税款补缴入库，纳税评估结论应为（）。

A.纳税正常符合性结论                B.纳税异常待查性结论 

C.纳税差异符合性结论              D.纳税异常恶意性结论

31.某公司财务报表反映，企业主营业务收入130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应分析的要点是（）。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题

C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

32.企业所得税纳税评估对象主要是（）。

A.所有居民企业和非居民企业

B.实行查账征收的企业所得税纳税人

C.实行查账征收和核定征收的各类纳税人

D.实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人

33.纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（）。

A.对象确定B.评估分析

C.约谈举证D.调查核实

34.主管税务机关根据经营行业.注册类型.经营规模.管理类型等或根据重点税源户、亏损弥补户、减免税户、零申报户等类别属性筛选确定评估对象的是（）。

A.专项评估B.日常评估

C.特定评估D.宏观评估

35.评估人员在向纳税人送达《实地核查通知书》时，应要求纳税人在（）上签章。

A.约谈通知书 B.实地核查通知书 

C.税务事项通知书D.税务文书送达回证

36.在下列纳税评估文书中，涉及送达纳税人的有（）。

A.《约谈举证通知书》B.《管理建议书》

C.《纳税评估工作底稿》D.《纳税评估报告》

二.多项选择题

1.加强税源分析与税源动态监控，按照（）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。

A.地区B.行业　

C.企业D.税种

2.纳税评估通用分析指标有（）。

A.主营业务收入变动率B.税前弥补亏损扣除限额

C.工（商）业增加值分析指标D.营业外收支增减额

3.评估人员应当采取恰当方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

A.真实性B.准确性

C.合法性D.合理性

4.评定处理文书的制作人员由（）组成。

A.评估人员B.复核人员

C.税源分析人员D.审批人员

5.评估对象筛选主要有（）等三种方法。

A.重点抽样筛选B.计算机自动筛选

C.随机筛选D.人工筛选

6.采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（）等。

A.接电话人姓名B.电话号码

C.通话内容D.时间

7.下列各项中，属于《纳税评估拟办意见书》的内容有（）等。

A.评估对象名称B.建议自查事项

C.建议补申报税款D.不自查补申报应承担的后果

8.在对评估对象评估分析后，在（）情形下可以直接转评估处理环节。

A.疑点全部被排除，未发现新的疑点的。

B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的。

C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的。

D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额较大的。

9.纳税评估评估对象的来源（）。

A.人工经验判断

B.零（负）申报、亏损、低税负申报的纳税人检索（连续三个月）

C.与同行业同类型纳税人上下峰值进行横向对比检索

D.其他部门或环节转入的评估对象

10.筛选评估对象，应参照纳税人（）等因素进行全面、综合的审核对比分析。

A.所属行业B.经济类型

C.经营规模D.信用等级

11.下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象（）。

A.重点税源户B.特殊行业的企业

C.零税负企业D.纳税信用等级低下的企业

12.通过对纳税人生产经营结构、主要产品能耗、物耗等生产经营要素的（）进行比较，推测纳税人的实际纳税能力。

A.当期数据B.历史平均数据

C.同行业平均数据D.其他相关经济指标

13.纳税评估的主要数据来源有（）。

A.税务机关发布的宏观税收分析数据

B.行业税负及各类评估指标预警值

C.本地区的主要经济指标及行业相关指标数据

D.与纳税人申报纳税相关的其他信息。

14.纳税评估通用分析指标有（）。

A.主营业务收入变动率B.税前弥补亏损扣除限额

C.主营业务成本变动率D.营业外收支增减额

15.税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将（）作为税务约谈对象。

Ａ.企业的财务人员B.企业的供销人员

C.企业委托的税务代理人D.企业的供货方财务人员

16.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，需转入实地核查环节。

A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。

B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。

C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。

D.疑点全部被排除，未发现新的疑点。

17.纳税评估和税务稽查的区别在于（）。

A.工作主体不同B.工作的侧重点不同

C.定位不同D.工作方法和程序不同

18.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核，要建立健全（）制度。

A.纳税评估工作岗位责任制B.岗位轮换制

C.评估复查制D.人才培养制度

19.总局推行纳税评估工作的目的是（）。

A.强化税源管理B.降低税收风险

C.减少税款流失D.让纳税人合理避税

20.纳税评估分析的内部信息主要来源于（）。

A.纳税人税务登记信息

B.纳税人申报纳税资料

C.通过第三方信息采集平台采集的涉税信息

D.各项核定、认定、减免.缓、抵、退税审批事项的结果

21.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点包括（）。

A.纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务。

B.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确。

C.亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。

D.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。

22.通过“税源专业化管理平台”开展纳税评估的，应将（）等级风险纳税人税收列来评估对象。

A.轻微风险B.中度风险

C.重度风险D.无风险

23.7006.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，下列可列入疑点范围的有（）。

A.销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值。

B.销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值。

C.销售额变动率及税负率均高于正常峰值。

D.销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值。

24.如果纳税人存货余额急剧下降，则应重点分析（）。

A.是否多转存货成本B.是否集中抛货或处置存货

C.是否提取减值准备D.存货成本差异是否按规定结转？

25.对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取（）、等方式督促其及时改正。

A.纳税辅导B.税务检查

C.纳税评估D.风险提示

26.经评估人员实地核查，发现纳税人有（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

A.依照法律.行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

C.财务制度健全，账簿齐全，但实行查征账征比实行核定征收少缴税款的。

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的。

27.存在下列（）情况之一的，可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本企业基期所得税负担率。

A.少列费用B.多列成本

C.不计或少计收入D.擅自扩大税前扣除范围

28.总局《纳税评估管理办法（试行）》中规定的企业所得税纳税评估指标，下列属于一类指标的有（）。

A.存货周转率B.主营业务收入变动率

C.主营业务成本变动率D.主营业务利润税收负担率

29.企业所得税评估指标出现异常，应对可能影响异常的收入、成本、费用、利润及各类资产的相关指标进行审核分析，下列正确的是（）。

A.一类指标出现异常，要运用二类指标中相关指标进行审核分析，并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析异常情况及其原因。

B.二类指标出现异常，要运用三类指标中影响的相关项目和指标进行深入审核分析，并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析异常情况及其原因。

C.在运用上述三类指标的同时，对影响企业所得税的其它指标，可以不进行审核分析。

D.在运用上述三类指标的同时，对影响企业所得税的其它指标，也应一并进行审核分析。

30.评估部门复核人员不得兼职（）工作。

A.疑点分析B.约谈说明

C.实地核查D.评估处理

31.评估处理过程中可能涉及的文书包括（）。

A.《纳税评估报告》B.《纳税评估拟办意见书》

C.《纳税评估移送稽查选案建议书》D.《管理建议书》

32.纳税评估常用的分析指标有（）等类型。

A.综合相关比较B.本期与上期比较

C.本期与上年同期比较D.本期与行业平均比较

33.对评估分析中发现的问题可采取的方法分别有（）。

A.约谈.核实B.直接处罚

C.提出管理建议D.移交稽查

34.以下说法正确的是（）。

A.纳税评估工作可由经税务机关委托的会计师事务所或税务师事务所进行

B.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据

35.正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（）。

A.企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系

B.企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系

C.企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

D.企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

36.对双定户进行纳税评估，利用相关指标分析后主要判断以下事项（）。

A.定额的合理性B.定额执行期的合理性

C.是否达到起征点征税D.发票使用是否正常

37.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（）。

A.结合《资产负债表》中的应付账款.预收账款和其他应付款等科目的期初.期末数进行分析

B.结合主营业务费用率.主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C.通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

38.以下应作为企业所得税重点评估对象的有（）。

A.所得税重点税源企业B.生产经营情况发生重大变化的

C.发生经营亏损的D.享受减免税且经营规模较大的

39.下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。

A.对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B.对被评估企业的主营业务利润率.主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

C.对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入.多列成本问题。

D.对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。

40.要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（）。

A.减免税B.经营规模较大但连续多年微利

C.改组改制D.关联交易

41.全市纳税评估工作如何分工（）。

A.由市局监控中心负责全市特大型税源企业的纳税评估工作

B.由市局重点税源管理分局负责全市年纳税额1000万元以上企业的纳税评估工作

C.各县（市.区）局纳税评估分局负责本单位除纳入市级评估以外的纳税人的纳税评估工作

D.各县（市.区）局负责辖区内所有纳税人的纳税评估工作

42.在进行纳税评估时，应着重从（）开展案头审核分析。

A.应注重将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较,与纳税人历史同期相关数据进行纵向比较。

B.应比较不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警指标值分析税种之间的关联关系及其异常变化。

C.应用日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因。

D.应分析纳税人生产经营结构，将主要产品能耗.物耗等生产经营要素的当期数据.历史平均数据.同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，以推测纳税人申报的真实性，分析异常变化的原因。

43.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析结果可能是（）。

A.当比值<1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题 

B.当比值>1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题 

C.当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题 

D.当比值为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题           

44.评估人员对下列情形应及时向主管税务机关或有关业务部门提出管理建议（）。

 A.纳税人银行帐号发生变化，需要更新信息系统相关数据的。

B.发现相关纳税人存在涉税异常信息需要实施纳税评估的。

 C.发现某类纳税人存在共性涉税问题需改进征管措施的。

 D.发现税收政策存在漏洞或需调整完善的。

45.下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。

A.对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B.对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

C.对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D.对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。

46.比率分析法是指税务机关利用申报资料