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《财政学》教案PPTWORD版099
《财政学》教案
商学院牛淑珍
2009年9月
主要参考资料
1、《财政学》李红霞主编中国财政经济出版社2006年版;
2、[美]哈维·S·罗森.财政学.北京:
中国人民大学出版社,2004
3、胡庆康、杜莉.现代公共财政学.复旦大学出版社.2004年10月
4、牛淑珍.财政学案例.复旦大学出版社.2008年5月
第一章导论
Ø财政学的产生和发展
Ø早期财政思想
●剩余产品的出现,并出现由剩余产品去满足的公共需要,是财政学产生的物质条件
●最早的财政思想:
古希腊色诺芬,代表作是《雅典的收入》。
早期财政思想
中国,春秋战国时期:
管仲在《国语·齐语》中就提出了“相地而衰征,则民不移”的财政政策
●刘晏,杨炎(唐)、王安石(宋)等,也有过像“寓禁于征”等不同的财政、税收思想
财政学理论体系的形成及现代财政理论
西方最早的财政学专著:
威廉·配第于1662年出版的《赋税论》
★亚当·斯密于1776年出版的代表作《国富论》标志着系统财政理论体系的创立。
★凯恩斯在1936年出版了代表作《就业、利息与货币通论》。
在我国,财政学发展的历程
建国初期,财政学主要是以介绍前苏联财政理论为主。
☆到1956-65年,逐步建立起我国的财政学理论体系。
☆市场经济体制建立后,我国财政学理论获得了极大的发展。
财政学的研究对象、研究目的和研究方法
财政现象、研究对象及目的
透过财政现象,可以看出:
1、财政是个分配问题;
2、财政是以政府为主体的经济活动;
3、财政活动既涉及政府各个部门,也涉及到每个居民。
总结
财政概念:
财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。
◎财政学的研究对象:
以国家为主体的分配活动及其所反映的分配关系;
◎财政分配的目的:
是满足社会共同需要,弥补市场缺陷。
研究目的:
通过研究财政现象及其本质,揭示财政活动的规律,探索财政活动同整个国民经济的关系及其变化的规律性,为财政活动的实践提供理论依据。
关于财政学的简要说明
财政学与经济学
●财政学与金融学
●财政学与财务管理
●财政学与政治经济学
为什么要学习财政学
是财经类专业的核心课程;是系统、完整地掌握经济学知识的需要;
●是公务员考试涉及的内容,财政学知识也是现代财经管理人才知识结构的不可缺少的组成部分。
●财政学是一门应用经济理论课程。
如何学习财政学?
1.要掌握马克思主义的一般科学方法论——唯物辩证法。
2.实证分析与规范分析相结合的分析方法
⏹何为实证分析?
⏹何为规范分析?
3.借鉴西方财政学
4.紧密结合中国财政经济实际
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出:
我们要一切从实际出发,而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。
Ø财政具有发展中国家财政的某些共同特征
5、了解中外财政理论与实践的发展
6、要有扎实的经济学功底
第二章 市场失灵和财政职能
⏹竞争市场资源配置有效性分析
⏹帕累托改进
如某种资源配置状态,在经过调整之后一些人的境况变好,而其他任何人的境况至少没变坏,那么调整后的状态优于调整前,这一过程被称为帕累托改进。
⏹如某种资源配置状态,任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好,而其他任何人的境况至少不变坏,这种资源配置状态被称为帕累托最优
要实现帕累托最优,应满足以下三个条件:
⏹1. 社会所有成员的边际替代率相等(交换效率)
⏹2、符合生产效率(生产的帕累托最优)
⏹3、符合产品组合效率
第一个条件:
⏹1.边际替代率:
减少1单位某商品的消费需要增加多少其他商品才使效用水平不变。
⏹表示:
MRSa,b=Xa/Xb
⏹其中,Xa为消费者在减少Xb单位商品的消费时,为保持效用水平不变,所需增加的A商品的消费量。
⏹也等于两种商品边际效用之比。
第二个条件:
生产效率:
在帕累托最优时,对于生产某种商品所需要投入的两种生产要素来说,使用它们的时候,其边际技术替代率相等即
⏹边际技术替代率(MRTS)是指在保持产量不变的情况下,少使用一单位某一种要素,所需增加使用另一种要素的数量。
⏹MRTSal,k=MRTSbl,k
第三个条件:
⏹产品组合效率(产品组合的帕累托最优)
⏹如果两种商品的产量是可变的,帕累托效率条件要求同时满足消费者效率条件和生产者效率条件,即边际转换率(MRT)等于边际替代率(MRS)。
即MRTa,b=MRSa,b
举例说明:
⏹生产自行车和服装的边际转换率为1:
3,而消费者的边际替代率为1:
3.5。
⏹会出现什么情况?
⏹得出什么结论?
⏹边际转换率:
对于两种商品A和B,一个经济社会多生产一单位A(或B),所必须减少生产B(或A)的数量。
⏹边际替代率(MRS),指的是消费者增加一单位A的消费,减少一定量B的消费,其效用水平不变。
⏹MRTa,b=MRSa,b就意味着:
产品组合效率。
资源的帕累托有效配置与公平
⏹
(一)公平的三层含义:
规则公平、起点公平和结果公平。
⏹规则公平:
生产要素投入与生产要素收入要相对称
⏹起点公平强调在起点一致的条件下的规则公平
⏹结果公平强调生产成果在分配上的均等
关于结果公平的几种观点
⏹功利主义
⏹社会福利水平就是社会总效用;
⏹每个社会成员的每一单位效用是同等重要的
⏹功利主义的无差异曲线是一条斜率为-1的直线
⏹罗尔斯主义
⏹由哈佛大学的哲学教授罗尔斯提出
⏹观点:
社会福利应只取决于境况最糟糕的社会成员的效用水平。
即W=min(U甲U乙)
⏹平均主义
⏹平均主义只关心社会成员效用水平的相对关系,只要人们的效用水平都相等,就达到了理想状态,与社会成员效用水平绝对高低没任何关系。
⏹折衷主义
⏹折衷主义的社会无差异曲线是介于功利主义和罗尔斯主义之间凸向原点的曲线。
⏹折衷主义介于功利主义和罗尔斯主义之间
公平的衡量
⏹贫困指数
⏹吉尼系数
1.贫困指数(povertyindex)
⏹定义:
贫困指数是指处于贫困线以下的人口占总人口的比例
⏹贫困指数越大,说明贫困者越多,收入分配也就越不公平
注意两点:
⏹如何确定贫困线没有一个客观统一的标准
⏹反映不敏感,有时甚至出现一定的偏差
⏹收入分配状况与贫困指数(PI)
⏹ABCDEPI
⏹最初的收入分配状态102030405040%改变后的分配状态1202030404040%改变后的分配状态2103030404020%
⏹
⏹当贫困线为20单位时PI=2/5=40%
⏹现对最初状态进行调整,大家说是1好还是2好。
⏹1:
PI=2/5=40%
⏹2:
PI=1/5=20%
⏹结论:
PI有时不准确。
⏹
2.基尼系数(Ginicoefficient)
⏹基尼系数的计算是将每个人收入由低→高排列,然后将收入与人数分别逐个相加,并算出收入/总收入;人数/总人数
⏹仍以刚才为例:
A的收入为10,总收入为150
⏹∴收入/总收入=10/150=1/15人数/总人数=1/5=20%
⏹A.B的收入为30,∴收入/总收入=30/150=1/5=20%;人数/总人数=2/5=40%……..
⏹这就决定了四点(20%,6.6%);(40%,20%);(60%,40%);(80%,66.6%)
1、洛伦茨曲线
这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。
其原理如图:
⏹
⏹2、基尼系数
⏹基尼系数=A/(A+B)实际的基尼系数界于0与1之间,基尼系数越小,收入分配越接近平等,反之,则越不平等。
⏹
⏹联合国有关组织规定:
⏹低于0.2---绝对平均
⏹0.2-0.3---比较平均
⏹0.3-0.4---相对合理
⏹0.4-0.5---收入差距较大
⏹0.6以上---收入差距悬殊
市场失灵与政府干预
⏹市场失灵(市场缺陷)定义:
现实市场中不符合完全竞争假设条件,以及市场运行结果被认为不令人满意的方面。
⏹政府干预经济
⏹案例
二、政府干预经济
⏹
(一)政府干预市场的手段
•行政法律手段
•组织公共生产
•经济政策
什么是公共生产?
由政府出资,生产资源归政府所有的生产都属于公共生产。
•如:
政府投资办公立医院。
政府失灵
⏹政府的不完善之处称为“政府失灵”。
⏹主要表现为
•一是政府干预未达到预期的目标;
•二是虽然达到了干预的目标,但成本太高,造成了资源的浪费;
•产生了未预料到的副作用。
政府失灵的原因
⏹信息的有限性
⏹对私人市场反应控制能力有限
⏹官僚主义
⏹公共决策中的经济人行为
⏹公共决策程序的缺陷
⏹案例:
以权谋“公”更可怕
第三节社会公共需要理论与财政概念
⏹一、社会公共需要的概念及其特征
⏹二、公共物品及其提供方式
⏹案例、集中供暖变各自取暖
⏹三、财政的概念及其特征
一、社会公共需要及其特征
⏹概念:
是社会公众在生产、生活和工作中共同的需要,是市场不能满足的需要。
⏹基本特征:
?
社会集中性:
它是共同需要,不是个人需要或个别需要的数学加总。
?
非排他性:
社会成员可以无差别地共同享用,一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。
?
非竞争性
?
具有外部效应
?
满足它的物质手段只能来自社会产品的剩余部分,但也并不是剩余产品的全部用于满足它。
公共需求与私人需求
⏹公共需求与私人需求的相比,公共需求主要有三大特点:
⏹受益外在性:
即在一个人或少数人的需求得到满足的同时,其他人也可从中受益。
⏹需求整体性:
即这种需求不可能分散或单独得到满足。
⏹一般是通过公共机制来满足。
二、公共物品及其提供方式
⏹公共物品:
满足社会公共需要的产品和服务。
⏹公共物品(萨缪尔森):
每个人消费这种物品,不会导致其他人对该物品消费的减少
公共物品的基本特征
⏹非竞争性:
多一个消费者引起的社会边际成本为零。
⏹非排斥性:
在产品消费中,很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外。
非排斥性源于2个方面因素:
Ø1、技术因素:
例如国防
Ø2、成本因素:
例如对一小块绿地建篱笆。
Ø非排他性意味着存在“搭便车”现象
理解公共产品的定义时,应注意:
⏹公共产品有空间上的区分
⏹一种产品的非排斥性不是绝对的
⏹问:
电视节目是不是公共产品?
⏹混合物品大致有以下两类:
⏹第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品如桥梁;
⏹第二类具有正的外部性的物品,如水力发电设施。
公共物品的提供方式
⏹公共产品----公共提供
⏹“免费搭车”
⏹通过市场提供公共产品并不意味着公共产品的提供必然为零
⏹案例、集中供暖变各自取暖
私人产品由市场提供
⏹混合物品应该如何提供呢?
⏹对于混合物品政府可采取公共提供方式也可采用混合提供方式。
⏹当外部效应很大时,采取公共提供方式。
例如基础科研成果。
⏹多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择
具有外部效应的第二类混合物品的提供方式
⏹例如,卫生保健,一部分由政府提供,一部分向医疗者收费,采取混合提供方式
三、财政的概念及其特征
财政是政府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动,它是政府实现其职能的物质基础。
三、财政的概念及其特征
⏹1.弥补市场失灵;2.提供一致性服务;3.非营利性;4.法治化。
第四节财政职能
什么是财政职能?
一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的功能。
另一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和任务。
资源配置职能
⏹资源配置:
运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。
⏹目标:
是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
财政的资源配置措施
⏹通过确定财政收入/GDP或GNP的比例,确定公共物品和私人物品的给供能力。
⏹优化财政支出结构。
⏹通过政府投资、税收和补贴,调节社会投资方向和经济结构。
⏹通过安排中央与各地方财政之间的分配比例,保证国家重点建设项目。
收入分配职能
⏹含义:
指通过财政分配,将一定时期内社会创造的国民收入,在国家、企业和个人之间进行分配,实现收入的公平分配。
⏹目标:
通过收入再分配机制,实现公平分配。
经济稳定和发展职能
⏹含义:
经济稳定包含多方面的含义,其主要是指充分就业、物价稳定和适度的经济增长。
⏹目标:
经济稳定的目标集中体现为社会总供给、社会总需求的平衡。
贯彻稳定和发展职能的财政措施
⏹通过调整财政收支来影响社会总需求与总供给的总量关系,使之趋于平衡。
。
⏹发挥财政“自动稳定器”的作用。
⏹通过集中性收支活动、其他财政税收政策,消除经济增长中的“瓶颈”。
⏹切实保证非生产性的社会公共需要。
本章结束:
谢谢!
第3章财政支出
目的与要求:
本章主要介绍财政支出分类,财政支出的规模和结构的理论,财政支出效益分析法等基本理论。
通过本章的学习,要求学生正确掌握财政支出的基础理论知识,对财政支出有个大概了解,为后面章节内容的学习提供一个基础平台。
■学习重点:
掌握财政支出分类,财政支出的规模和结构的理论阐述,成本-效益分析法。
■本章学习难点:
是正确把握购买支出和转移支出的区别及其意义,从不同角度分析财政支出的规模和结构。
■财政支出是以政府为主体,以财政的事权为依据进行的财政资金使用的分配活动,它集中反映了一国政府的政策选择,规定了政府活动的范围和方向。
第一节 财政支出分类
一、按支出用途分类
静态(价值构成):
补偿性、积累性、消费性支出;
动态(社会再生产角度):
投资性和消费性支出;
二、按国家职能(按费用类别)分类
(一)经济建设费;
(二)社会文教费
(三)国防费;(四)行政管理费;
(五)其他支出
三、按经济性质分类
经济性质:
指财政支出是否与商品和服务相交换。
(一)购买性支出;
(二)转移性支出
(一)购买性支出:
直接表现为政府购买商品和服务的活动。
遵循自愿交换,等价交换。
体现了政府市场性再分配。
(二)转移性支出:
直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
共同点:
财政付出了资金,却无任何所得。
第二节 财政支出规模
一、财政支出规模及衡量指标
含义:
财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。
它是衡量一个国家或地区政府财政活动规模的一个重要指标。
衡量财政活动的规模,通常可以使用两个指标:
(一)绝对量指标:
用货币量表示。
优点:
直观、具体。
(二)相对量指标:
用财政支出/GDP或GNP来表示。
优点:
便于进行纵向比较和横向比较。
■一般说来,从了解财政对国内经济的影响角度来考察财政支出的相对规模,用GDP作对比较为合适。
■但财政支出占GNP的比重是国际常用的衡量财政支出规模指标。
二、财政支出规模的发展趋势
总体趋势:
一般呈增长趋势。
绝对额增长尤为突出。
1、 我国经济体制改革前后分析
经济体制改革前,我国财政支出/GDP的比重比较高。
原因:
“低工资、高就业”政策;实行“统收统支”制度。
改革后,我国财政支出/GDP的比重出现下降的趋势。
原因:
实行放权让利政策;提高人民收入水平。
2、西方发达国家的情况
在早期的资本主义经济中,财政支出占GDP的比重是比较小;
原因:
国家采取放任政策
大危机后,财政支出日益膨胀;
原因:
政府加强了对经济的干预;生活水平提高;社会保障增加
三、财政支出规模不断增长的原因
1.瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”
观点:
随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。
–由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner,A.)提出,故称“瓦格纳法则”。
–瓦格纳断言,工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张,原因:
•劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。
•收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。
•政府需直接介入某些大规模的投资生产领域
2.皮考克和魏斯曼理论——“梯度渐进增长理论”
代表人物:
皮考克与魏斯曼
根据:
1890-1955年英国的情况。
分析假设:
政府喜欢多支出、公民不愿多缴税。
•公民所容忍的税收水平是政府公共支出的约束条件。
•政府支出上升会与GDP上升成线性关系。
•内部因素、外部因素
•
影响财政支出规模的若干因素
经济性因素
政治性因素
社会性因素
第三节 财政支出结构
含义:
指财政资源内部的配置比例。
一、政府职能与财政支出结构
财政支出结构与政府职能存在着紧密的关系
政府职能:
经济管理职能和社会管理职能
二、财政支出的经济性质与财政支出结构
经济发达国家,转移性支出占总支出的比重较大。
发展中国家购买性支出占总支出的比重较大。
三、财政支出结构的调整和优化
指导思想:
加大科技、教育投入;
逐步建立公共财政的基本框架:
逐步减少生产经营性基本建设投资和一般性技术改造投资;
通过转移性支出,支持各项改革,改变过去财政包揽过多的局面
三、财政支出结构的调整和优化
■①转变政府职能,科学界定财政支出范围;
■②加大对经济建设结构的调整力度;
■③积极推进科教兴国战略,增加教育、科技等方面的支出,保证财政安排的教育、科技经费增长高于财政经常性收入增长,并合理调整内部支出结构;
■④提高财政对社会保障的支出,减轻财政补贴负担;
■⑤配合机构改革,控制行政管理支出快速增长。
第四节 财政支出效益分析
一、财政支出效益的概念
微观经济主体效益与财政支出效益的区别:
1、评价标准不同:
前者注重直接的和有形的所费和所得;后者还包括无形的和长期的影响。
第四节 财政支出效益分析
一、财政支出效益的概念
微观经济主体效益与财政支出效益的区别:
1、评价标准不同:
前者注重直接的和有形的所费和所得;后者还包括无形的和长期的影响。
2、追求的目标不同:
前者追求利润最大化,不做赔本买卖;后者追求的是社会整体利益,也可能出现局部亏损。
二、财政支出效益分析方法
(一)“成本—效益“分析法
(二)最低费用选择法
(三)公共定价法
(一)“成本—效益“分析法
1、含义:
针对政府确定的建设目标,提出若干实现目标的方案,详列各方案的全部预期成本和效益的现值,通过分析比较,选择出最优的政府投资项目。
2、运用范围:
适用对象主要是财政支出中经济建设支出项目。
原因:
其成本和效益可用货币指标来衡量
3、该方法的关键问题:
成本和效益的类别、折现问题、优先次序的确定。
•成本和效益的类别
既要计算直接成本和效益,也要计算间接成本和效益,既要计算内部成本和效益,也计算外部成本和效益。
如江河修筑堤坝。
•折现问题
其中,NSB为净社会效益,r为贴现率,PV为现值,t为项目建造和发挥效用的第t年,Bt为项目在第t年所产生的收益,Ct为项目在第t年所花费的成本,n为项目存在时间,ki:
为项目最初的资本投入。
例如:
有A、B、C三个投资项目,如下表:
列出了三个项目的初始投资额,预期年限和年预期净收益,并给出了贴现率分别选择3%、5%、8%时计算得出的净效益现值。
•项目A项目B项目C
•投资额103801038010380
•预期年限51525
•年预期净收益23971000736
•3%贴现率59815382436
•5%贴现率000
•8%贴现率—809—1821—2523
优先次序的确定:
一般以“效益一成本”比率作为衡量指标。
原则:
支出项目既定时,NSB最大的项目好,同时B/C大于1的项目可选。
•B(收益)C(成本)B-C(净收益)B/C(益本比)
•项目A10050502
•项目B200125751.6
•项目C8050301.6
结论:
尽管B益本比较低,但净收益大,如果两个项目属于同类,但规模不同,如A为小型水坝,B为大型水坝,只要资金够,就选择B,如果2个项目规模相同,选择B/C最大的项目,如A和C相比,选择A。
(二)最低费用选择法
1、含义:
不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益;只计算其有形成本,并以成本最低为择优的标准。
2、适用范围:
行政管理、国防支出、文化卫生等支出的效益评价。
3、步骤:
步骤同“成本一效益”分析法大致相同,但免去了计算支出效益与无形成本的麻烦,故比较简单。
4、难点:
确定备选方案
(三)公共定价法
公共定价实际上包括两个方面:
一是纯公共定价;二是管制定价或价格管制。
公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
1、平均成本定价法:
指政府在保持企业收支平衡的情况下,采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
在这种方法下,价格确定在产品的平均成本=边际效用的水平上。
比如:
邮电部门邮寄信件。
2、二部定价法:
是由两种要素构成的定价体系。
基本费+从量费
电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业都普遍采用这种定价方法。
3、负荷定价法:
负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。
适用范围:
在电力、煤气、自来水、电话等行业,在需求处于最高峰时,收费最高;而处于最低峰时,收费最低。
本章结束
第四章购买性支出
❑第一节社会消费性支出
❑第二节投资性支出
⏹教学目的:
主要使学生了解社会消费支出和财政投资性支出的基本理论和知识。
⏹重点难点:
社会消费支出的性质和资金来源;政府投资的范围。
第一节 社会消费性支出
一、社会消费性支出及与投资性支出的区别
社会消费性支出的使用不形成任何资产,是非生产性支出。
就其本质来说,它满足的是纯社会公共需要。
二、行政管理支出
v含义:
是政府为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出。
Ø包括:
行政管理费、公检法经费、武装警察部队经费、对外援助支出、外交支出等五大类。
行政管理支出
二、行政管理支出
v我国趋势:
改革开放以来,行政管理费/财政支出逐年上升。
v原因:
v1、维护社会经济秩序,保卫社会安宁的任务越来越重,经费增加是必然的。
v2、行政机构臃肿,人员过多。
⏹中国官民之比
v官多车就多,全国一般每县有在200辆左右,仅官司车费用600万元/年,全国1年官车费用达4000多个亿,加上公款吃喝等每年消耗财政6400亿元。
v官多会就多:
一个单位的领导人,一年中:
约40%的时间参加上级各部门召开的会议,40%在本部门开会,20%处
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