审计说明汇总.docx

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审计说明汇总

]

一、资产类

1．货币资金

2．交易性金融资产

3．应收票据

4．应收账款

5．预付款项

6．应收利息

…

7．应收股利

8．其他应收款

9．存货

10．可供出售金融资产

11．持有至到期投资

12．长期应收款

13.长期股权投资

14.投资性房地产

…

15.固定资产

16.在建工程

17.工程物资

18.固定资产清理

19.无形资产

20.开发支出

21.商誉

22.长期待摊费用

*

23．递延所得税资产

二、负债类

1．短期借款

2.交易性金融负债

3.应付票据

4.应付账款

5.预收账款

6.应付职工薪酬

·

7.应交税费

8.应付利息

9.应付股利

10.其他应付款

11.长期借款

12.应付债券

13.长期应付款

14.专项应付款

[

15.预计负债

16.递延所得税负债

三、权益类

1.实收资本（股本）

2.资本公积

3.盈余公积

4.未分配利润

四、损益类

:

1.营业收入

2.营业成本

3.营业税金及附加

4.销售费用

5.管理费用

6.财务费用

7.资产减值损失

8.公允价值变动损益

；

9.投资收益

10.营业外收入

11.营业外支出

12.所得税费用

一、资产类

（一）货币资金

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、监盘现金，取得现金盘点表。

3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。

4、函证银行存款，回函确认无误。

5、测试原始凭证，未见异常。

}

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（二）交易性金融资产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制交易性资产明细表。

3、获取交易中心结算作证，与账务核对处理。

4、测试原始凭证，未见异常。

{

（三）应收票据

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、检查年末应收票据原件。

3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

经审计无调整事项，余额可以确认。

~

（四）应收账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。

3、函证大额应收款，回函确认无误。

4、坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、,

2、经审计无调整事项，余额可以确认。

（五）预付账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（六）应收利息

（

暂无

（七）应收股利

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制应收账款明细表，检查发生额及余额。

3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、。

2、经审计无调整事项，余额可以确认。

（八）其他应收款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。

3、函证大额其他应收款，回函确认无误。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、[

2、经审计无调整事项，余额可以确认。

（九）存货

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制存货明细表。

3、监盘存货，取得存货盘点表。

4、存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

`

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十）可供出售金融资产

暂无

（十一）持有至到期投资

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。

3、$

4、获取委托借款合同。

（十二）长期应收款

暂无

（十三）长期股权投资

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、获取长期股权投资明细表。

3、长期股权投资本期增加系分公司转账形成。

4、…

5、长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。

6、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十四）投资性房地产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、监盘投资性房地产，取得盘点表。

3、）

4、测试原始凭证，未见异常。

5、投资性房地产累计折旧按直线法计提。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十五）固定资产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、取得固定资产明细表。

3、/

4、监盘固定资产，取得固定资产盘点表。

5、测试原始凭证，未见异常。

6、固定资产按直线法计提折旧。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十六）在建工程

暂无

（十七）工程物资

&

暂无

（十八）固定资产清理

审计说明

无

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认。

（十九）无形资产

审计说明：

1、；

2、明细账汇总与总账、报表核对一致。

3、取得无形资产明细表。

4、取得土地使用证。

5、测试原始凭证，未见异常。

6、无形资产按直线法计提折旧。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（二十）开发支出

￥

暂无

（二十一）商誉

暂无

（二十）长期待摊费用

暂无

（二十三）递延所得税资产

暂无

.

二、负债类

（一）短期借款

暂无

（二）交易性金融负债

暂无

（三）应付票据

（

暂无

（四）应付账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。

3、检查重要购货合同。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、^

2、经审计无调整事项，余额可以确认。

（五）预收账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。

3、检查重要购货合同。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、…

2、经审计无调整事项，余额可以确认。

（六）应付职工薪酬

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。

3、检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、、

2、经审计无调整事项，余额可以确认。

（七）应交税费

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、获取应交税费明细表，检查发生额及余额。

3、检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。

4、测试原始凭证，未见异常。

5、增值税按17%计算，城建税按7%计算，教育费附加按3%计算。

;

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（八）应付利息

暂无

（九）应付股利

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、测试原始凭证，未见异常。

3、*

4、编制明细表

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十）其他应付款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。

3、函证其他应付款回函确认无误。

4、@

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十一）长期借款

暂无

（十二）应付债券

暂无

（十三）长期应付款

}

暂无

（十四）专项应付款

暂无

（十五）预计负债

暂无

（十六）递延所得税负债

暂无

三、权益类

？

（一）实收资本（股本）

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、实收资本本期无变动。

3、获取验资报告。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（二）资本公积

^

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。

3、检查资本公积的发生额。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（三）盈余公积

）

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、检查盈余公积的计提、结转，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（四）未分配利润

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、、

3、检查未分配利润的形成、结转，未见异常。

审计结论：

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

四、损益类

（一）营业收入

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、检查收入的确认，未见异常。

3、￥

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（二）营业成本

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制营业成本明细表。

3、检查营业成本的确认。

4、）

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（三）营业税金及附加

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制营业税金及附加明细表。

3、检查营业税金及附加的计算。

4、|

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（四）销售费用

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制销售费用明细表。

3、检查销售费用的发生额。

4、#

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（五）管理费用

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制管理费用明细表。

3、检查管理费用的发生额。

4、￥

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（六）财务费用

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制财务费用明细表。

3、检查财务费用的发生额。

4、?

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（七）资产减值损失

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制资产减值损失明细表。

3、检查资产减值损失的发生额。

4、本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（八）公允价值变动损益

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制公允价值变动损益明细表。

3、公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（九）投资收益

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制投资收益明细表。

3、检查投资收益的发生额。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（十）营业外收入

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制营业外收入明细表。

3、检查营业外收入的发生额。

4、营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。

（十一）营业外支出

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制营业外支出明细表。

3、检查营业外支出发生额。

4、营业外支出主要为固定资产清理损失。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，发生额可以确认。