初级会计资格考试《经济法基础》模拟试题二.docx
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初级会计资格考试《经济法基础》模拟试题二
2021年初级会计资格考试《经济法基础》模拟试题
(二)
一、单项选择题
1.(P4)屮公司与乙公司签订买卖合同,向乙公司购买5台设备,总价款100万元,则该买卖合同法律关系的主体是()。
A.5台设备
B.甲公司和乙公司
C.100万元价款
D.买卖合同
『正确答案」B
『答案解析」法律关系主体是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当事人。
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要素
内容
客体
法律关系主体的权利和义务所指向的对象
物
自然物;人造物;货币和有价证券
非物质财富
(精神层面)
1知识产品:
著作权、专利权、商标权等
2荣誉产品:
荣誉称号、奖章、奖品等
行为
①生产经营行为;②经济管理行为;③提供一定劳务的行为;④完成一定工作的行为
人身、人格
1人的整个身体不是法律关系的客体:
2人的身体部分某些情况下可以成为“物”
2.(P9)下列规范性文件中,属于行政法规的是()。
A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国公司法》
B.财政部公布的《会计专业技术人员继续教育规定》
C.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
D.北京市人民代表大会常务委员会通过的《北京市食品安全条例》
『正确答案」C
I•答案解伸」《中华人民共和国公司法》属于法律,选项A错误;《会计专业技术人员继续教育规定》属于部门规章,选项B错误;《北京市食品安全条例》属于地方性法规,选项D错误。
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形式
制定机关
宪法
全国人民代表大会
法律
全国人民代表大会及其常务委员会
法规
行政法规
国务院(如《企业财务会计报告条例》)
地方性法
规
1省、自治区、直辖市的人大及其常委会
2设区的市、自治州的人大及其常务委员会
注意:
仅限于城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护方面
3经济特区所在地的省、市的人大及其常委会
自治条例
民族自治地方(自治区、自治州、自治县)人大
单行条例
特别行政区的法
1全国人大制定特别行政区基本法
2特别行政区依法制定并报全国人大常委会备案
规章
部门规章
1制定机关:
国务院各部委、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构
2依据:
国务院的行政法规、决定、命令
政府规章
1制定机关:
省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府
2依据:
法律、行政法规、本省、自治区、直辖市的地方性法规
国际条约
如《国际民用航空公约》
3.(P37)根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于债权债务核算内容的是()O
A.债务的偿还及孳息
B•债权减值
C.通过债务重组取得的有价证券
D.债权人的变更
『正确答案」C
『答案解需」债务重组取得的有价证券属于款项和有价证券的收付,选项C错误。
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会计要素
法律术语
资产
1款项和有价证券的收付
2财物的收发、增减和使用
负债
债权债务的发生与结算(债务重组)
所有者权益
资本、基金的增减
收入
1收入、支出、费用、成本的计算
2财务成果的计算和处理
费用
利润
4.(P52)根据会计法律制度的规定,下列选项中不符合会计工作岗位设置要求的是()。
A.多人多岗
B.一人多岗
C.一岗多人
D.一人一岗
『正确答案」A
「答案解析」会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
5.(P55)下列各项中,不属于会计从业人员廉洁自律表现的是()。
A.公私分明
B.不贪不占
C.遵纪守法
D.忠于职守
「正确答案」D
「答案解析」忠于职守是爱岗敬业的表现,选项D错误。
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主要内容
基本要求
爱岗敬业
1正确认识会计职业,树立职业荣誉感
2热爱会计工作,敬重会计职业
3安心工作,任劳任怨
4严肃认真,一丝不苟
5忠于职守,尽职尽责
1廉洁自律
1树立正确的人生观和价值观
2公私分明,不贪不占
3遵纪守法,一身正气
诚实守信
1做老实人,说老实话,办老实事,不搞虚假
2保密守信,不为利益所诱惑
3执业谨慎,信誉至上
客观公正
1依法办事
2实事求是,不偏不倚
3如实反映,保持应有的独立性
坚持准则
1熟悉准则
2遵循准则
3维护国家利益、社会公共利益
提高技能
1具有不断提高会计技能的意识和愿望
2具有勤学苦练、刻苦钻研的精神和科学学习方法
参与管理
1努力钻研业务,熟悉财经法规和相关制度,提高业务技能,为参与管理打下坚实的基础
2熟悉服务对象的经营活动和业务流程,使参与管理的决策更具针对性和实效性
强化服务
1强化服务意识,树立文明服务形象
2提高服务质量
6.(P67)根据支付结算法律制度的规定,下列关于基本存款账户和一般存款账户的表述中,正确的是()。
A.基本存款账户和一般存款账户可以在同一家银行营业机构开立
B.基本存款账户和一般存款账户都可以支取现金
C•基本存款账户和一般存款账户都可以缴存资金
D.一般存款账户的资金只能山基本存款账户划拨
『正确答案」C
『答案解析」一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,选项A错误;一般存款账户不得办理现金支取业务,选项B错误;用于办理存款人借款转存而开立的一般存款账户,其资金来源于银行借款,与基本存款账户划拨无关,选项D错误。
7.(P120)企业网上银行子系统不具有的业务功能是()。
A.批量支付
B•支付指令
C.B2C网上支付
D・账户信息查询
『正确答案」C
『答案解需」选项C,B2C网上支付业务属于个人网上银行子系统具有的业务功能。
相关考点复习
企业网上银行子系统
个人网上银行子系统
账户信息查询
账户信息查询
支付指令
人民币转账业务
B2B网上支付
B2C网上支付
批量支付
银证转账业务
外汇买卖业务
账户管理业务
8.(P110]王某购买了一张记名预付卡,则该张预付卡内的资金最高限额为()。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
『正确答案」B
『答案解析」单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
相关考点复习
比较项目
记名预付卡
(非记)不记名预付卡
区分标准
记载持卡人身份信息
不记载持卡人身份信息
单张限额
5000元
1000元
是否可挂失
可
不可
是否可赎回
购卡后3个月可赎回
不可赎回
有效期
无
3年以上
实名登记
需要
一次购买1万元以上需要
是否可透支
记名预付卡与非记名预付卡(共同的规定)
购买
使用信用卡购买
不可以
转账购买标准
单位:
一次性购买5000元以上
个人:
一次性购买50000元以上
现金购买标准
低于转账购买标准的
充值
转账充值
一次性充值5000元以上
信用卡充值
不可以信用卡充值
自助充值
单张预付卡同日累计现金充值200元以下
现金充值
低于转账充值标准的
9.(P121、123)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服
务”税目计算增值税的是()。
A.管道运输服务
B.货物运输代理
C.航空服务
D.道路通行服务
『正确答案」A
「答案解析」选项B,属于“现代服务一一商务辅助服务”项目;选项C,属于“现代服务一一物流辅助服务”项目;选项D,属于“现代服务一一租赁服务”项目。
相关考点复习
屁淆点
要点
易混淆点
注释
疏浚
1非航道疏浚:
建筑服务一一其他工程
2航道疏浚:
物流辅助服务
运输
1运输单位:
交通运输服务(水陆天)
2配套服务单位:
航空运输服务、港口码头服务、货运客运场站服务
水、陆、天分别对应
经纪代理
1货物运输代理属于“经纪代理”
2无运输工具承运业务属于“交通运输”
仓储服务
注意非“租赁服务”,而属于物流辅助
10.(P130)下列各项中,应计入增值税销售额的是()。
A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费
B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税
C.丙公司收取的违约金
D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费
『正确答案」C
「答案解析」选项ABD,属于符合规定的代收或代垫费用,不作为增值税的计税销售额。
11.(P158)某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元,收取手续费1.6万元,另收取包装物押金1万元。
已知,增值税税率为16陰消费税税率为15%。
计算关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.46.4X15%=6.96(万元)
B.46.44-(1+16%)X15%=6(万元)
C.(46.4+1.6)4-(1+16%)X15%=6.21(万元)
D.(46.4+1.6+1)4-(1+16%)X15%=6.34(万元)
『正确答案」C
「答案解析」本题的“收入46.4万元”为含增值税收入,应当价税分离,收取的手续费1.6万元属于价外费用,亦应价税分离后再并入销售额;非酒类产品(本题为高档化妆品),不随同产品销售、单独收取的包装物押金,在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额,缴纳消费税。
12.(P181)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()。
A.融资租赁方式租入的固定资产
B.与经营活动无关的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.经营租赁方式租入的固定资产
『正确答案」A
『答案解析」选项B,与经营活动无关的固定资产,其折旧额不得在税前扣除;选项C,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,其折旧额不得在税前扣除;选项D,以经营租赁方式租入的固定资产,其折旧额不得在税前扣除。
相关考点复习
项目
具体规定
不得计提折旧
下列固定资产不得计算折旧:
1房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
2以经营租赁方式租入的固定资产;
3以融资租赁方式租出的固定资产;
4已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
5与经营活动无关的固定资产;
6单独估价作为固定资产入账的土地:
7其他不得计算折旧扣除的固定资产
13.(P171)A公司为屮市一家影视文化传播公司,2018年发生如下业务:
(1)当月支付税收滞纳金15万元;
(2)因开具空头支票,被人民银行处以行政罚款20万元;
(3)因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。
A公司实现会计利润为800万元。
假定不考虑其鸭纳税调整因素,一则A公司2018年度的应纳税所得额为()。
A.815万元B.835万元
C.820万元D.860万元
『正确答案」B
『答案解析」当月支付的税收滞纳金不得税前扣除;因开具空头支票,被银行处以罚款20万元,这里的银行是中国人民银行,属于行政性罚款,税前不可扣除,需调增应纳税所得额20万元;因借款利息逾期未偿还而产主违约金40万元,属于民事主体之间的民事责任,不属于行政罚款,因此企业所得税税前可以扣除。
应纳税所得额=800+20+15=833(万元)。
14.(P198)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于综合所得计算个人所得税的是()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.稿酬所得
『正确答案」C
『答案解析」综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,财产租赁所得不计入综合所得,选项c错误。
15.(P197)根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,不属于“财产转让所得项目”的是()°
A.转让房屋的收入
B.转让设备收入
C.转让股权收入
D.转让非专利技术收入
『正确答案」D
『答案解析」本题考核个人所得税的税财产转让所得,是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
选项D,转让非专利技术,是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。
16.(P252)下列各项中,不征收印花税的是()。
A.货物运输合同
B.会计咨询合同
C.融资租赁合同
D.建设工程合同
『正确答案」B
『答案解析」选项B,—般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
相关考点复习
U项
税围
征范
同
合
卖买
①②
租赁
E
①②
资赁
、工川
①◎
務让转技ilkH‘■十J二I-八,•-、请属属询和权不
储
产权转
移书据
产动不
①卽
知识产权
商标专用权、著作权、专利权、“专有技术”使用权转让
营业账簿
实收资本和资本公积金额增减变化
权利、许可证照
不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书
证券交易
1上市公司的股票
2国务院批准其他证券交易场所的股票和以股票为垒础发行的存托凭证
3(单向征)证券交易的出让方征收,受让方不征
【链接】非上市股权属于产权转移书据
17.(P221)甲市某事业单位2018年1月1日,将一幢闲置的宿舍楼按市场价格每户1500元/月已全部对外出租,用于居住,该宿舍楼共有60户。
已知事业单位向个人出租用于居住的住房,房产税率减按4%征收。
假定不考虑其他因素,该事业单位本年应缴纳的从租比征的房产税税额为()。
A.36000元
B.39600元
C.43200元
D.46800元
『正确答案」C
『答案解析」该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额=60X1500X12X4%=43200(元)。
18.(P277、278)根据环境保护税法律制度的规定,下列关于环境保护税的表述中,正确的是()。
A.环境保护税实行定额税率
B.规模化养殖排放应税污染物暂免征收
C•环境保护税按月计算,按年申报缴纳
D.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的半月
『正确答案」A
「答案解析」选项B,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物暂免征收环境保护税;选项C,环境保护税按月计算,按季申报缴纳;选项D,环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
19.(P305)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行为中,不适用税务行政复议的是()。
A.发票管理
B.税收保全措施
C.国家税务总局颁布调整税收优惠政策的规章
D.纳税信用等级评定
『正确答案」C
「答案解伸」税务行政复议的范圉,是指就税务机关的某一具体行政行为向作出这一具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提岀申诉的行为,选项C属于针对不特定对象的抽象行政行为,不属于稅务行政复议的受案范围。
20.(P239)甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为1500平方米,甲、乙企业的实际占用比例为3:
2o已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5
元。
则关于屮、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列计算正确的是()O
B•甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1500X5=7500(元)
C•乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1500X3/5X5=4500(元)
『正确答案」A
「答案解析」土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别讣算缴纳城镇土地使用税。
21.(P316)根据劳动合同法的规定,下列各项中,属于用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。
A.自用工之日起
B.自劳动合同签订之日起
C.自用工之日起一个月内
D.自劳动合同备案之日起
『正确答案」A
『答案解析」用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
22.(P321)2014年6月29日,张某大学毕业并入职甲公司,2018年4月19日张某向公司提出当年年休假申请。
假定不考虑其他因素,则张某可休息()。
A.0天
B.5天
C.10天
D.15天
『正确答案」B
「答案解析」职工累计工作已满1年不满10年的,享受带薪年休假5天。
相关考点复习
1年10年20年
23.(P337)根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中不属于劳动争议解决途径的是()。
A.行政诉讼
B.劳动仲裁
C.民事诉讼
D.协商
『正确答案」A
「答案解析」劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼。
相关考点复习
卩
劳动诉讼I•《民事诉讼法》
24.(P354)周某在上班期间因履行工作职责与李某发生争执,遭到李某的殴打,根据社会保险法律制度的规定,下列关于周某享受待遇的表述中,正确的是()。
A.周某治疗的费用应通过医疗保险基金予以支付
B•经劳动能力鉴定,周某丧失劳动能力的,依法享受伤残待遇
C.经劳动能力等级鉴定后,周某可按照伤残等级享受一次性伤残就业补助金
D.经伤残等级评定后,周某可继续享受停工留薪期待遇
『正确答案」B
『答案解析」周某受到的伤害应通过工伤保险基金支付,选项A错误;职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病,且经工伤认定的,享受工伤保险待遇。
其中,经劳动能力鉴定丧失劳动能力的,享受伤残待遇,选项B正确;职工因工致残被鉴定为一级至十级伤残的,从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金,选项C错误;工伤职工评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇,按照规定享受伤残待遇,选项D错误。
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选,少选,错选,不选均不得分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。
)
1.(P15、16)根据《仲裁法》的规定,下列悄形中的仲裁协议,无效的有()°
A•甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交山某仲裁委员会仲裁
C.郑某与屮企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议
D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,口头约定由某仲裁委员会仲裁
『正确答案」BCD
『答案解析」本题考核仲裁协议的订立。
选项A,仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力;选项B,扶养纠纷不能提请仲裁;选项C,仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,乂达不成补充协议的,仲裁协议无效;选项D,仲裁协议应以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。
2.(P47、48)根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于企业和行政事业单位共有的内控措施的有()。
A.财产保护控制
B.绩效考评控制
C.预算控制
D.运营分析控制
『正确答案」AC
「答案解析」绩效考评控制和运营分析控制属于企业内部控制,选项BD错误。
相关考点复习
项目
企业(7点)
行政事业单位(8点)
人
不相容职务分离控制
不相容岗位分离
授权审批控制
内部授权审批控制
归口管理
事
会计系统控制
会计控制
单据控制
财
财产保护控制、预算控制
果
绩效考评、运营分析信息内部公开
3.(P83)根据票据法律制度的规定,持票人行使再追索权时,追索的内容包括()。
A.持票人资金短缺的损失
B•发出通知书的费用
C.清偿金额自清偿日起至再追索清偿日止,按规定的利率计算的利息
D.已清偿的全部金额
『正确答案」BCD
『答案解析」被追索人依照规定清偿后,可以向其他票据债务人行使再追索权,请求其他票据债务人支付下列金额和费用:
(1)已清偿的全部金额;
(2)前项金额自清偿日起至再追索清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;(3)发出通知书的费用。
选项A,属于间接损失,不得列入追索金额。
相关考点复习
项目
具体规定
追索金额
首次追索权
1被拒绝付款的票据金额;
2利息(到期日或提示付款日至清偿日止);
3费用(取得证明发出通知书)
再追索权
1首次追索权的全部金额;
2利息(首次追索权清偿日至再追索权清偿日止);
3费用(发出通知书)
4.(P108)下列关于国内信用证的表述中,正确的有()。
A•不可撤销、不可转让的跟单信用证
B.开证行可要求申请人缴存一定数额的保证金
C.信用证付款期限最长不超过1年
D.可转让信用证只能转让一次
『正确答案」BCD
『答案解析」我国信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证,选项A错误。
5.(P40)甲公司为上市公司,关于该公司在2018年9月末编制和报送财务会计报告的说法中,符合会计法律制度规定的有()。
A.该财务会计报告通常仅指会计报表
B.可以只报送资产负债表和利润表
C.该财务会计报告属于中期财务会计报告
D.若该财务会计报告为季度财务会计报告,还必须包含现金流量表
『正确答案」ABC
『答案解析」月度、季度财务会计报告可以只报送资产负债表和利润表,选项D错误。
6.(P126)下列各项中,属于增值税混合销售行为的有()。
A•百货商店在销售商品的同时乂提供送货服务
B.餐饮公司提供餐饮服务的同时乂销售烟酒
C.互联网公司提供网盘存储服务的同时乂开设线下实体超市销售食品
D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
『正确答案」ABD
『答案解析」选项C,属于兼营行为。
相关考点复习
行为特征
分类
税务处理
“一项”销售行为既涉及销售货物,乂涉及服务
增值税混合销售
按“经营主业”缴纳增值税
例外
纳税人自产用于建筑安装服务(活动板房、机器设备、钢结构件)
纳税人“多元化”经营,既涉及销售货物、劳务乂涉及应税服务、不动产、无形资产
增值税
兼营
1按“核算水平”,分别核算
2按增值税适用税率或征收率;否则从高税率或征收率征税
7.(P149)根据增值税专用发票管理的相关规定,下列关于增值税发票使用的表述中,符合规定的有()。
A.虚开增值税专用发票的纳税人,不得再领购和开具增值税专用发票
B.专用发票的开具无限额要求
C.商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽,可以开具增值税专用发票
D.应税销售行为的购买方为消费者个人的,不得开具增值税专用发票
『正确答案」CD
『答案解析」虚开增值税专用发票且经税务机关责令限期整改而未改正的,不得领购开具增值税专用发票,选项A错误;专用发票实行最高开票限额管理,选项B错误。
8.(P174、177)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于税前扣除项目的表述中,正确的有()。
A.企业发生的职工教育经费支岀,按照不超过工资薪金总额的8%部分,准予扣除,超过部分,不得在以后年度扣除
B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按照实际发生额的60%计入企业筹办费
C•消费税、资源税、土地增值税准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.一般企业发生符合条件的广告费支出,不超过
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