西工大课程考试《税法》答案.docx
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西工大课程考试《税法》答案
1.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是()。
A.自开业年度起2年免税、3年减半征税
B.自开始获利年度起2年免税、3年减半征税
C.自开业年度起5年免税、5年减半征税
D.自开始获利年度起5年免税、5年减半征税
答案:
B
2.下列应税凭证,适用定额税率的是()。
A.营业账簿中记载资金的账簿
B.权利许可证照
C.产权转移证照
D.各类合同及具有合同性质的凭证
答案:
B
3.纳税人提供应税劳务,应当向哪个机关申报纳税?
()
A.纳税人所在地主管税务机关
B.纳税人所在地主管财政机关
C.应税劳务发生地主管税务机关
D.应税劳务发生地主管财政机关
答案:
D
4.消费税的纳税人是()。
A.生产应税消费品的单位和个人
B.购买应税消费品的单位和个人
C.受托加工应税消费品的单位和个人
D.出口应税消费品的单位和个人
答案:
A
5.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是()。
A.将外购货物用于基建
B.将外购货物作为原材料投入生产
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物租赁给他人使用
答案:
C
6.甲企业在南京登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆上海牌照的货车,该车辆缴纳车船使用税的地点为()。
A.南京
B.苏州
C.上海
D.南京、苏州、上海均可
答案:
B
7.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()。
A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B.单位自行规定发放的补贴
C.劳动者失业领取的失业救济金
D.购买福利彩票的中奖收入
答案:
C
8.现行车船使用税属于()。
A.中央税
B.地方税
C.中央、地方共享税
D.附加税
答案:
D
9.《企业所得税暂行条例》及《实施细则》规定,在计算应纳税所得额时,下列项目中可以扣除的是()。
A.非广告性质的赞助支出
B.非公益、救济性捐赠支出
C.直接向灾区的捐赠
D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出
答案:
D
10.下列项目中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不免征所得税的有()。
A.外国投资者从外商投资企业取得的利润
B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业
答案:
D
11.某企业10月份发生如下支出,其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除?
()
A.已缴纳的税金共5万元
B.向某公司直接投资10万元
C.支付银行贷款利息共5000元
D.参加财产保险,共缴纳保险费4万元
答案:
B
12.中国制定涉外税法,哪项原则可以不遵守?
()
A.维护国家的权益原则
B.尊重国际惯例原则
C.体现对外开放政策原则
D.平等互利原则
答案:
D
13.征税机关对于纳税人的应纳税额享有()。
A.确定权
B.核定权
C.调整权
D.照章纳税权
答案:
A
14.根据城镇土地使用税法律制度规定,缴纳城镇土地使用税的事项是()。
A.名胜古迹内工作人员的办公用地
B.宗教寺庙人员生活用地
C.全额财政拨款事业单位食堂用地
D.公园内附设的儿童乐园用地
答案:
B
15.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。
A.在流转税方面实行终点征税原则
B.在产品出口和进口方面,都实行起点征税原则
C.在所得税方面,同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权
D.在产品出口和进口方面,都实行终点征税原则
答案:
D
16.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额?
()
A.购买国库券的利息所得
B.出租包装物所得租金
C.商业银行的利润所得
D.企业所得的国家财产补贴
答案:
A
17.下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是()。
A.消费税税额
B.增值税税额
C.营业税税额
D.筵席税税额
答案:
B
18.根据增值税条例规定,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
答案:
C
19.按增值税条例规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为()。
A.17%
B.13%
C.6%
D.10%
答案:
C
20.郭某在一家股份公司中谋事,除工资外,每月还取得稿费收入2000元,则此项所得税应按下列哪些项目征税?
()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许和使用费所得
D.股息所得
答案:
B
21.土地增值税的税率实行()。
A.差别比例税率
B.四级超额累进税率
C.四级全率累进税率
D.四级超率累进税率
答案:
D
22.纳税人对由于减免增值税而发生的退税,其已纳城市维护建设税的税务处理是()。
A.同时退税
B.不退税
C.由地税机关确定退税数额
D.由国税机关确定退税数额
答案:
C
23.城镇土地使用税适用的税率形式是()。
A.全国统一的定额税率
B.全省统一的定额税率
C.幅度差别比例税率
D.幅度差别定额税率
答案:
D
24.下列关于城市建设维护税的说法中,错误的是()。
A.实际上是附加税
B.开征此税是为了保证有可靠的城市建设维护资金
C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额为计税的依据
D.实际比例税率
答案:
C
25.税收法律关系的客体不包括下列哪项?
()
A.权力
B.货币
C.物
D.行为
答案:
A
26.根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是()。
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品
D.出口应税消费品
答案:
D
27.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资,应向()申请退税。
A.国税总局
B.财政部
C.原纳税地税务机关
D.再投资举办的企业所在地税务机关
答案:
C
28.国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的()。
A.客体
B.征税主体
C.代理人
D.征税机关
答案:
B
29.下列哪一项不属于税收法律关系的主体?
()
A.国家
B.纳税人
C.征税机关
D.国务院
答案:
D
30.下列业务中,应按规定征收营业税的是()。
A.服装加工业务
B.车船修理业务
C.房屋修缮业务
D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动
答案:
C
31.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税。
A.连续生产应税消费品
B.连续生产非应税消费品
C.职工福利
D.管理部门
答案:
A
32.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理()。
A.变更税务登记
B.解散税务登记
C.停业税务登记
D.注销税务登记
答案:
D
33.营业税的税率不包括()。
A.3%
B.5%
C.28%
D.5-20%
答案:
C
34.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
该法定期限为()。
A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年
答案:
C
35.根据我国企业所得税法,下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?
()
A.合伙企业
B.独资企业
C.个体工商户
D.股份制企业
答案:
D
36.在税收的构成要素中,区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税环节
答案:
B
37.个人的财产转让所得在计征个人所得税时,其应纳税所得额的计算方法是()。
A.以财产转让收入减去财产原值
B.以财产转让收入减去合理费用
C.以财产转让收入减去800元费用
D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用
答案:
D
38.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照吊销之日起()日内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7
B.10
C.15
D.30
答案:
C
39.从实体法和程序法划分的意义上来说,税法属于哪一种类?
()
A.单纯意义上的实体法
B.单纯意义上的程序法
C.实体法和程序法的统一体
D.以上说法都不对
答案:
C
40.根据房产税收法律制度规定,免征房产税的事项是()。
A.某大学附属校办企业用房
B.个人出租房屋
C.国家机关出租办公大楼
D.寺庙用房
答案:
B
41.除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。
A.国家计划外出口的原理
B.铜
C.天然牛黄
D.白银
答案:
ABCD
42.除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。
A.国家计划外出口的原料
B.铜
C.天然牛黄
D.白银
答案:
ABCD
43.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有()。
A.在流转税方面实行终点征税原则
B.在产品出口和进口方面,都实行起点征税原则
C.在所得税方面,同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权
D.在产品出口和进口方面,都实行终点征税原则
答案:
ABC
44.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项?
()
A.权力
B.货币
C.物
D.行为
答案:
BCD
45.经财政部批准,下列房产中免征房产税的有()。
A.地下人防设施
B.事业单位出租的房产
C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋
D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋
答案:
ACD
46.下列哪些企业应当缴纳资源税?
()
A.开采铁矿石的某军事单位
B.收购未税矿产品的个体工商户
C.中外合作开采石油、天然气的企业
D.开采人造石油的企业
答案:
AB
47.企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
答案:
BCD
48.暂行条例中规定,纳税人“收入总额”应包括()。
A.生产经营收入
B.利息收入
C.租赁收入
D.股息收入
答案:
ABCD
49.我国个人所得税的纳税人,依据()标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.住所
B.国籍
C.居住时间
D.个人意愿
答案:
AC
50.消费税具有下列哪些特征?
()
A.选择性征收
B.多环节课征制
C.税率、税额的差别性
D.税收转嫁性
答案:
ACD
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