验资报告在银行贷款中的作用.docx

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验资报告在银行贷款中的作用

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验资报告在银行贷款中的作用

第一还款来源——销售收入年销售收入426万元，负债比例18%，完全有能力偿还贷款

（1）其他还款来源——抵押物抵押物—自有住宅上海宝山***村*号***室由上海万千房地产估价有限公司预评估，根据当前市场公允价值给出较为适2中的估价，同时抵押率控制在7成以下，抵押率较低。

四、

五、结论同意给予借款人包**个人住房抵押经营性贷款额度75万元（可循环额度），对我行业务贡献度要求借款人在我行开立结算账户，今后主要资金来往在我行结算。

用于单位资金周转，期限3年（单笔放款期限1年，柜面放款），利率基准上浮21%，抵押物上海宝山区***村*号，抵押率70％，还款方式为：

每月付息、到期还本。

凭他证放款，补充说明

1.放款前补齐**投资管理有限公司完税证明

**投资有限公司原名为**贸易有限公司，提供的验资报告为**贸易有限公司，放款前补充提供工商局出具的账户名称变更通知书。

3篇

四：

某公司向银行贷款申请担保报告#####粮油有限公司贷款担保申请报告##县民营企业融资担保有限公司：

现将#####粮油有限公司申请贷款担保情况报告如下：

一、公司基本情况介绍：

（一）公司基本情况#####粮油有限公司前身为###粮油加工厂，该厂于1999年4月投入生产，201X年3月更换新生产设备，201X年4月增添了大米抛光、色选、真空包装等新设备。

201X年7月在该厂的基础上经批准登记设立了#####粮油有限公司。

目前，公司是##县唯一一家经批准从事粮食和油料加工的企业。

公司位于##县###镇###村，占地3000平方米，现有员工15人，注册资本50万元。

公司主要产品有五公斤、十公斤、十五公斤、二十五公斤包装系列“###”牌大米和食用压榨菜籽油，日生产大米能力达160吨。

产品主要销往###市各县区，产品质量受到广大消费者好评。

“###”牌大米已获得国家商标局登记注册。

公司主要以“公司+合作社+基地+农户”的经营机制，公司是###水稻种植专业合作社的主要成员，根据农户自愿原则，201X年依法流转了200户农户的土地，建立了1000余亩粮食和油料作物生产基地，采用一稻一油的种植模式，主要开发种植优质水稻、加工有机生态大米和富硒大米，带动农民走生产经营专业化、标准化、规模化、集约化的农业产业化的发展道路，201X年公司被县农机局定为##县水稻生产全程机械化实训基地。

（二）、公司法定代表人信用情况公司法定代表人###，生于1969年10月1日，中专文化，助理经济师，1989年至1999年主要从事粮油等农产品收购、销售；1999年至201X年7月与兄弟###创办并经营###粮油加工厂（个体经营户），201X年7月至今与兄弟###共同投资创办#####粮油有限公司。

201X年被中共##县委授予农村党员双带先锋；201X年和201X年被中共##县###镇党委评为优秀共产党员；201X年被中共##县委、##县人民政府授予推进农业产业化工作先进个人等荣誉称号。

在从事多年的粮食收购加工中，###一直与##县农村信用合作联社###信用社有信贷关系，在与信用社交往过程中，从来都是按期支付利息和归还贷款本金。

多年被###信用社授予40万元的信用贷款额度，与经营客户订立的合同履约率为100%。

公司成立后，目前还未与任何信贷企业发生信贷关系。

201X年度###等投资人运用自有资金为公司添置了新的机械设备，流转农民土地达1000亩，形成公司的水稻、油料作物种植基地，拟从201X年度开始逐步将公司做大做强。

（三）经营设备及证照情况公司拥有生产加工大米和食用油的机械设备17台套，价值7

9.9万元。

主要设备有中国浙江诸暨市齐鲤粮油机械有限公司生产的MLGT25-A型胶辊砻谷机、中国常州市宏佳粮食机械有限公司生产的80－2振动清理去石组合筛、安陆市金谷粮食机械设备有限公司生产的MPG1

4.5型大米抛光机和合肥万宝光电科技有限公司生产的WB-160D型色选机。

公司201X年7月经##县工商行政管理局核发《企业法人营业执照》，批准经营，注册登记号为34172201X006846（1－

1），组织机构代码为05015201－0，##县地方税务局核发的《税务登记证》号为34292205015201X，###市质量技术监督局核发的《全国工业产品生产许可证》编号为QS341701020010。

总之，公司生产设备和经营证照齐全。

（四）资产负债及生产经营情况公司目前无任何负债。

201X年度主要是利用流转来的1000亩生产基地，搞好一稻一油的种植和生产加工，此外，还将在与###毗邻的东至县七里湖等粮产区收购稻谷100万斤进行加工销售，预计年销售额40

3.2万元，其中基地销售收入250.2万元，收购加工收入153万元，年实现利润9

2万元。

二、流动资金贷款预测情况流动资金贷款预测见附表——《流动资金贷款预测和效益预测明细表》。

为了做好公司今年1000亩基地的水稻和油菜生产管理等各项工作，急需注入大量资金购买种子、肥料、药物、支付土地租金等，各项支出大约需要流动资金17

4.5万元。

公司收购原粮加工大约需要流动资金13

6.5万元，累计需要流动资金311万元。

目前公司自筹111万元资金，主要用于购置烘干设备和收购原粮，现尚需要流动资金200万元，为此，公司拟申请流动资金贷款200万元。

三、效益预测从《流动资金贷款预测的效益预测明细表》可以看出，公司201X年度投入311万元，可获得40

3.2万元的收入，年创利润9

2万元，可当年还清贷款。

四、偿债能力由于公司已经建立了1000亩的粮油生产基地，目前经营状况良好，管理能力较强，运营能力和盈利能力较强，信誉度高，发展前景可观，具有充足的销售收入和现金流入，公司承诺，一定用公司的销售收入按期偿还银行贷款和利息，以此保证银行贷款的安全性。

公司拟向安徽##农村商业银行申请的流动资金一年期贷款200万元,主要用于201X年度的粮油生产经营支出，公司特申请贵公司为该贷款提供保证担保。

我公司拟全部机械设备、公司房地产向贵公司提供反抵押担保，另请二名国家公务员向贵公司提供保证担保。

根据上述分析，请求##县民营企业融资担保有限公司给予保证担保为盼！

申请单位：

#####粮油有限公司法定代表人（签字）：

二○一三年四月十五日附：

《流动资金贷款预测的效益预测明细表》一份。

财务主管：

###财务办公室电话：

#######法定代表人电话：

#########篇五：

银行信贷人员进行贷款审核需要注意的要点银行授信审核项目之一（企业概况）银行在对企业的基本情况进行审核的过程中需注意的事项：

1、企业的历史沿革：

自企业成立至今是否出现过因法律、债务等非正常因素而产生的变更。

2、企业成立的通常情况下，成立时间短的企业对市场的预计不足，缺乏经验，抗风险能力较差。

成立时间长的企业对市场的应变能力较强，了解行业的潜规则。

3、企业股权的变化：

企业自成立之授信申请之日，股权是否发生重大变更，变更的主要原因是什么？

是否为逃废债务、转移资产等因素而非正常变更股权关系。

4、企业的营业执照：

是否经过连续年检，未参加年检的原因是什么？

目前所经营的业务是否在营业范围之内。

5、注册资金是否真实：

可通过律师赴工商管理机构进行核实确认。

6、组织机构代码证：

是否在有效期内。

7、国、地税登记证是否在有效期内。

8、营业执照、组织机构代码证书、国、地税登记证相关要素内容是否一致？

不一致的原因是什么？

9、公司章程之规定是否完整，董事会及股东会的制度建立是否完善，分红的有关规定及限制条款。

10、验资报告是否真实：

可通过律师赴工商管理机构进行核实确认。

是否存在虚假验资的情况，结合企业财务报表，是否有抽逃资金的现象。

1

1、法人代表的履历：

可同时通过个人征信系统查阅法人的信用记录，特别注意法人目前的个人贷款数额，若为私营企业，此部分贷款数额应同其公司债务一并计入实际负债。

法人代表的从业经验及社会地位等因素同样值得关注。

银行授信审核项目之二（行业概况）银行在对企业的授信审核过程中，行业概况尤为重要。

首先，世界经济的发展状况及本国、本地区经济的发展状况是前提。

经济发展的不同阶段对于不同的企业也将有利有弊，不能一概而论。

其次，企业所处的行业特性是需要重点分析的。

再次，企业从事本行业的时间长短直接关系到企业未来发展的前景。

最后，本行业中的竞争对手，企业的市场份额都必须通过详细的数据进行分析。

银行授信审核项目之三（财务指标）在目前的风险管理中，由于信息不对称的原因，企业经营的实际状况需通过财务报表进行审核。

在本人看来，在当前中国的法律体系不完善的情况下，对企业财务报表的审核并不能对风险控制起决定性的作用。

企业财务报表状况好，并不代表该企业是一家优秀的企业。

财务状况差，并不代表企业实际经营状况差。

而是要结合企业的实际情况进行综合分析判断。

1、要确定企业报表的真实性、完整性、一贯性，可以通过合格的会计师事务所进行审计。

2、对于会计师事务所出具的审计报告，客户经理可实地赴会计事务所进行核实。

特别需要提醒客户经理的是：

由于诸多银行使用企业提供的财务审计报告的复印件，有很多企业会抽出其中的真实张页，替以自己修改后的内容掩盖事实。

所以实地查询的重要性非常大。

3、对于企业财务报表相关编制人员一定要能就相关项目做出完整解释。

4、对于审计报告忽略的项目，而实际报表数额较大的项目一定要询问清楚，此做法通常是企业与事务所串通掩盖真相。

5、对于纯管理性的企业集团，若本部无经营业绩，应尽量不予以贷款，或直接给予集团总授信，分配给具有真实业务交易的子公司使用额度。

6、财务报表的审计必须坚持一贯性，经常替换会计师事务所也是风险预警的信号之一，客户经理应了解替换的原因。

7、对于企业收入与现金流严重不匹配的情况，客户经理应了解企业的实质情况，企业要有充分的理由作出解释。

银行授信审核项目之四（会计科目）资产负债表主要审核项目：

1、货币资金：

货币资金中定期存款、活期存款及现金的比例各是多少。

有很多企业采用全额存单质押贷款的方式，一方面给银行一定的存款及利息收入支持，另一方面虚增了资产和负债，降低了资产负债率。

所以企业活期存款的比例高低是企业偿付能力强弱的重要表现；

2、短期投资：

短期投资可视为定期存款，由于其通常具有可随时变现的可能，可视作偿付能力。

3、应收帐款：

应收帐款的帐龄分析，应收帐款的客户情况，应收帐款客户是否已破产无法收回；

4、其他应收款：

金额较大通常反映在集团客户中，关联交易频繁，资金内部拆借严重。

是否有抽逃注册资本金的嫌疑；

5、存货：

存货数量的变化，存货的实际价值，是否有跌价的可能。

6、长期股权投资：

长期股权投资占资产总额的比例。

若长期股权投资数额较大，表明企业具有一定资本运做的可能。

7、固定资产：

固定资产的变现能力，固定资产的计价原则，折旧额等。

8、无形资产：

由于无形资产的价值应是企业持续经营下的价值体现，故若企业无法持续经营，无形资产的价值将大打折扣。

所以若无形资产数额巨大，则要具体分析，剔除虚增部分。

9、短期借款：

应对短期借款的分布进行分析，通过对连续三年的短期借款结合收入、资产状况一并分析。

分析短期借款增加对企业营收状况的影响，分析短期借款的分布，各家银行的占比，到期日的匹配情况。

若到期日过于密集，企业出现资金断裂的可能性比较大。

10、应付票据：

需要注意有部分企业将保证金剔除后的净敞口额度作为应付票据额度，同时减少货币资金，以此降低负债率。

1

1、应付帐款：

应付帐款的时间，未付原因，是否由于企业资金短缺出现应付。

1

2、其他应付款：

是否为关联公司的往来款，若金额较大，则需要企业解释。

1

3、未交税金：

未交的原因是什么？

是否是企业资金短缺而未交。

1

4、长期借款：

长期借款的用途，原因及分布等。

1

5、未分配利润：

未分配利润数额较大的原因是什么？

是否因现金流短缺而未分配，若是此原因，实际未分配利润只是虚增了损益而已。

二、现金流量表分析：

1、三项现金流的匹配问题；

2、是否与企业营业收入相匹配；

3、经营活动的净现金流状况，若为负数，表明企业经营状况趋差，分析原因；

4、企业是否完全依赖融资活动的现金流，若连续数年以融资实现现金流则需做出风险预警。

三、其他：

1、客户经理应调阅企业的帐册，审阅企业日常经营流水。

2、调阅企业的银企对帐单，了解企业日常的收支情况。

3、应赴税务部门了解企业实际纳税情况，有无拖欠税金的情况等。

银行授信审核项目之五（集团类客户授信）集团类企业通常存在以下情况：

1、股权结构复杂，交叉持股现象严重；

2、内部关联交易隐匿或虚增利润；

3、互保情况严重；

4、多数集团采取资金统一调度管理的措施，资金实际用途难以监管；

5、多元化经营使得融资平台匮乏；

6、短贷长投易导致资金链断裂；

7、长期依靠融资提供企业正常周转，风险巨大；

8、名声在外，但名不符实，内部管理混乱；

9、非正常因素及信息不对称导致风险把握难度较大；

10、集团公司承担管理职能，自身无经营业务。

鉴于上述情况，银监会制定了集团客户授信指引，将集团下属所有子公司的经营统一纳入监管范围，并结合实际情况确定主办银行，其他辅办银行协助并随时互通信息。

但实际操作中，该指引难以实质推进。

原因如下：

1、为控制财务风险，大型企业集团无法在一家银行融资，必将分散在各家银行实施融资；

2、大型企业集团为防止过多的信息被掌握也会选择分散银行进行融资；

3、大型企业集团通常融资金额较大，中小商业银行无法满足实际需求；

4、中小商业银行通常拾遗补缺，结合自身实际情况，多采用给予下属子公司融资，母公司或其他子公司提供担保的方式，基于上述情况，中小商业银行无法全面了解集团类客户的实际运行情况。

5、中小商业银行短期行为严重，只重眼前利益，通常只要有良好的担保就予以批准，未考虑到集团风险未来的扩散性。

针对上述情况，本人认为对于集团类客户的风险控制可采用以下方法：

1、对集团产业进行全面了解，涉及的领域，产业的战略规划等；

2、通过获取企业相关产业的数据，例如各产业的销售收入、利润率等；

3、集团之间的关联交易及资金往来的占比有多大，需注意财务报表中虚增的资产及负债项；

4、在获取企业相关产业的数据后与行业数据进行比较；

5、通过测算集团整体现金流来反映企业的偿债能力；

6、对于多元化的企业集团，通常采用集团统调资金的方式，集团对下属子公司是否具有很强的资金调度能力；

7、分析其他银行对该集团的授信情况，对于额度增减企业都应有明确的解释说明；

8、集团企业的融资规模应该适度，若每年递增，而盈利能力各项指标均弱化，均需要企业提供强有力的说服证据。

9、集团是否有资本运做的嫌疑，资本运做占整个集团产业的比例是多少，运做的目的是什么，存在的风险有哪些。

10、集团是否有新的融资方式，未来的战略定位是什么？

银行授信审核项目之六（担保）担保是银行的第二还款来源，是当借款人无法归还银行借款的情况下，通过担保人代为偿还或处置担保物归还银行银行借款。

目前，很多中小商业银行混淆第一还款来源及第二还款来源的次序，盲目看重第二还款来源。

通常表现为：

借款企业经营较差，但担保企业有较强的政府背景；借款企业经营弱化，但担保企业或用于担保的抵押物有一定的市场价值，具有一定的变现能力。

这些观点都是错误的，对企业风险的把控，最重要的仍是借款人本身的经营、资信状况，而不能把第二还款来源作为主要还款来源。

担保方式分抵押、质押、保证、定金、留置。

前三种为常用的担保方式。

保证担保中还可分一般保证及连带责任保证，两种保证所承担的法律责任有所不同。

在对担保企业的判断上依然要与借款企业同样的标准，担保企业的持续经营才能使担保有效，其次担保企业自身的担保能力需参考其财务数据进行测算。

再次，担保企业现有的担保额度及未来即将增加的担保额度是否对企业的经营造成影响。

最后，担保企业所担保的其他企业是否有经营不善的现象，是否会影响到担保企业对本行授信企业的担保效力等。

对于采用抵押担保的方式，尤其要注重评估价值的合理性。

在企业授信中，由于多数企业与评估企业存在一定的关系，导致评估价值缺乏客观性。

为此，通常2-3家评估公司对一个项目进行预评估，既不增加企业的融资成本，又可以相对客观公正地反映价值。

同时，客户经理应赴抵押物周边地区了解同地段抵押物的价值，结合评估报告得到公允的价值。

在办理抵押的过程中，客户经理必须全程跟踪亲自办理，不得交由他人或中介办理。

在采用质押担保的方式中，要充分考虑到利息因素。

若以股权、债权等动产质押的情况下，要充分考虑质押物的可变现能力。

抵、质押率的确定要充分考虑到抵（质）押物的处置所涉及的费用，利息的费用等。

以上各种方式，均必须在法律部门办妥相关的法律登记手续。

必要时，可以在公证机关办理公证手续，同时增加可强制执行的法律条款以维护银行的资产安全。

附送：

验资报告日期是指验资截止日期

验资报告日期是指验资截止日期

篇一：

验资报告期限关于进一步规范企业验资工作的通知2001年９月30日财会〔2001〕1067号各省、自治区、直辖市财政厅（局）、工商行政管理局：

为加强对企业注册资本的管理，进一步规范企业验资工作，提高注册会计师执行验资业务的质量，维护社会主义市场经济秩序，根据国家有关法律、法规，现就验资工作有关问题通知如下：

一、依法设立的会计师事务所是从事验资业务的法定机构，其他任何单位和个人不得承办验资业务。

二、会计师事务所和注册会计师依法独立、客观、公正地执行验资业务，任何单位和个人不得对验资业务实行地区封锁和垄断，也不得阻挠、干预注册会计师的验资工作。

三、会计师事务所和注册会计师执行验资业务，应当遵守《独立审计实务公告第１号－－验资》和《中国注册会计师执业规范指南第３号－－验资》的规定，实施必要的审验程序，获取充分、适当的审验证据，形成审验意见，出具验资报告，并依法对所出具的验资报告负责。

四、注册会计师执行公司制企业验资业务，应当验证企业的注册资本实收或变更情况是否符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《公司注册资本登记管理暂行规定》及其他相关法律、法规的规定；执行其他企业的验资业务，应当验证企业注册资金的实有或变更情况是否符合《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及其他相关法律、法规的规定。

五、验资报告具有法定证明效力，是企业申请设立登记或注册资本（金）变更登记时向企业登记主管机关提交的必备文件。

六、验资报告应当包括以下内容：

（一）标题。

标题统一为“验资报告”。

（二）收件人。

收件人为验资业务的委托人。

验资报告应当载明收件人全称。

（三）范围段。

范围段应当说明审验范围、出资者及被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。

（四）意见段。

意见段应当说明注册会计师的审验意见。

注册会计师在发表审验意见时，应当说明已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况。

（五）说明段。

说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。

（六）附件。

验资报告附件应当包括已验证的注册资本实收情况明细表或注册资本变更情况明细表和验资事项说明等。

验资事项说明应当包括被审验单位组建及审批情况、申请注册资本情况及出资规定、变更注册资本的原因及审批情况、变更注册资本的规定、注册会计师的审验结果及注册会计师认为应当说明的其他事项等内容。

（七）签章和会计师事务所地址。

验资报告应当按照国家有关规定由两名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。

有限责任会计师事务所出具的验资报告，签名的注册会计师之一应为会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师。

合伙会计师事务所出具的验资报告，签名的注册会计师之一应为对该报告负最终复核责任的合伙人。

（八）报告日期。

验资报告日期是指注册会计师完成外勤审验工作的日期。

七、企业因出资者、出资比例等发生变化但注册资本金额不变，而需要按照有关规定向企业登记主管机关申请办理变更登记时，无需提交验资报告。

八、企业办理设立登记或注册资本变更登记，应当在会计师事务所出具验资报告之日起90日内向企业登记主管机关提出申请，超过90日提出申请的，应当重新委托会计师事务所进行验资。

九、企业向企业登记主管机关提交验资报告时，可不再提交银行出具的出资证明、实物转让清单、专利证书和专利登记簿副本、商标注册证、土地使用权证明、资产评估报告及评估结果确认书或者股东、发起人认可证明等其他非货币出资的证明文件。

但登记主管机关认为必要时，企业应当提交。

十、企业登记主管机关发现企业注册资本（金）不实的，可以要求企业到指定的验资机构进行验资，并在规定时间内提交验资报告。

十一、依法设立的会计师事务所分所，在核准的经营范围内，可以分所名义与委托人签订验资业务约定书，出具验资报告。

会计师事务所分所从事验资业务所产生的民事法律责任，由该分所隶属的会计师事务所承担。

十

二、会计师事务所应当按照国家有关中介服务收费管理的规定收费，不得超过规定提高收费，也不得擅自降低收费争揽业务，或以任何名义支付回扣或其他形式的好处费。

十

三、各级工商行政管理部门和财政部门应当依各自职权，加强对企业登记和会计师事务所验资工作的管理。

对企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记，会计师事务所违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。

抄送：

审计署，中国证监会，人民银行，国家经贸委，外经贸部，高法院，外汇局，各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会。

篇二：

验资报告简要基础知识验资报告简要基础知识验资的含义及理解

1．验资的含义：

验资是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。

2．理解：

（1）是注册会计师的法定业务；

（2）是一种受托业务；

（3）是一项鉴证业务；

（4）包括对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验；

（5）完成审验工作后，应对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况发表审验意见，出具验资报告。

（二）注册资本、实收资本的含义

1．注册资本：

注册资本是指被审验单位在公司登记机关依法登记的全体出资者的出资额。

（1）有限责任公司的注册资本为在公司登记机关依法登记的全体股东认缴的出资额；

（2）采取发起设立方式设立的股份有限公司，其注册资本为在公司登记机关依法登记的全体发起人认购的股本总额；

（3）采取募集设立方式设立的股份有限公司，其注册资本为在公司登记机关依法登记的实收股本总额。

2．实收资本：

实收资本是被审验单位全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或者股本总额。

3．验资截止日：

验资截止日是指注册会计师所验证的注册资本实收情况或注册资本及实收资本变更情况的截止日期，是注册会计师审验结论成立的一个特定时点。

验资类型

1.设立验资：

是