经济法基础试题6021.docx
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经济法基础试题6021
2016年经济法基础试题
多选题
1、甲企业提供土地,乙企业提供资金,甲企业与乙企业双方合作开发房地产,建成后双方各分得一半房产,甲又将其取得的房产的一半对外转让,乙取得房产自用,下列税收处理说法正确的是()。
A.对甲应当按转让收入征收土地增值税
B.对乙暂免征收土地增值税
C.对甲按转让增值额征收土地增值税
D.对乙征收土地增值税
单选题
2、为了对某宗商业用地进行估价,估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。
按运用商业用地估价方法的要求,下列不需要进行交易情况修正的是()。
A.承租首层商业用房时附带承租建筑夹层,租赁合同约定租金优惠15%
B.出租房屋的物业管理费1.2元/平方米,由承租人自行向物业公司缴纳
C.买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税
D.买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税
多选题
3、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
4、下列()是国家限制进出口货物采取的主要手段。
A.进口关税配额管理
B.出口配额限制管理
C.进出口许可证管理
D.自由进出口管理
多选题
5、下列关于关税说法正确的有:
()。
A.进口税是指进口商品进入一国关境时,由该国海关根据海关税则对外国出口商所征收的一种关税
B.出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时,对外国进口商所征收的关税
C.过境税又称通过税,是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国商品所征收的关税
D.反倾销税是指对实行倾销的进口货物新征收的一种进口税
多选题
6、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单选题
7、下列关于税收实体法各要素的表述,正确的是()。
A.纳税人是实际负担税款的单位和个人
B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.税目是课税对象的具体化,代表课税的深度
D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
单选题
8、某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查,
发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税(进项税项)13000
贷:
银行存款113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。
验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
借:
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税(进项税项)1300
管理费用――其他200
贷:
银行存款11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
借:
其他应收款――食堂1200
贷:
原材料――煤炭1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,
企业账务处理为:
借:
银行存款1000000
贷:
固定资产清理1000000
借:
固定资产清理5000
贷:
银行存款5000
借:
固定资产清理995000
贷:
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题:
问题
(1)的正确账务调整分录包括()。
A.借:
应付福利费100000
贷:
管理费用100000
借:
管理费用100000
贷:
本年利润100000
B.借:
营业外支出100000
贷:
管理费用100000
C.借:
应付福利费13000
贷:
应交税金――应交增值税(销项税额)13000
D.借:
应付福利费13000
贷:
应交税金――应交增值税(进项税额转出)13000
单选题
9、下列关于房产税的说明,正确的是()。
A.产权出典的,由出典人纳税
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税
C.房产税的计税依据是房产的原值
D.对个人按市场价格出租的居民住房,按4%税率计征房产税
多选题
10、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
简答题
11、(8分)位于某省会城市的甲公司,系增值税一般纳税人,2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售,有关情况如下:
1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元,已提折旧2071万元,净值189万元。
其中:
(1)老办公楼1986年建造并投入使用,固定资产原值2100万元,净值105万元。
(2)家具中,2006年购置的一部分,固定资产原值40万元,净值2万元,2010年购置的一部分,固定资产原值120万元,净值82万元。
2.评估情况。
甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估,建造同样的房产需4000万元,该老办公楼为4成新。
3.出售情况。
经协商,甲公司按2063.7万元的市场价格,将该办公楼及家具出售给丙公司,合同中注明老办公楼折价2000万元,2006年购置的家具折价5.2万元,2010年购置的家具折价58.5万元。
甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑印花税,企业所得税)分别列式计算。
作出相应资产处置的账务处理。
多选题
12、下列各项目中,应征收土地增值税的有()。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多选题
13、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
14、中国公民王某将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元,根据我国税法有关规定,他应缴纳()。
A.房产税
B.营业税
C.城市建设维护税
D.教育费附加
E.房地产税
单选题
15、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
单选题
16、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
单选题
17、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用;
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元;
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务3办公楼应纳房产税()万元。
A.5.62
B.5.12
C.5.58
D.4.74
多选题
18、美国某电子公司在中国市场上大幅度削减其出口到中国的电子产品价格以扩大其市场份额,该产品的进口经营是由一中国代理商负责的,中国生产同类电子产品的某公司申请我国商务部进行调查,认为构成倾销。
商务部调查发现,该美国公司有对我国国内产业造成损害的倾销历史,并初步裁定确定倾销成立,对美国公司征收临时反倾销税,后商务部终局裁定倾销成立并由此对国内产业造成损害,据此,对商务部可以采取的措施,下列选项不正确的是哪些
(一)项
A.商务部在终裁确定倾销成立后,可以对该美国公司征收反倾销税
B.根据我国《反倾销条例》的规定,反倾销税通常适用于终裁决定公告之日后进口的产品
C.本案中,如果商务部认为倾销进口产品在短期内大量进口,并且可能会严重破坏即将实施的反倾销税的补救效果的,可以对立案调查后、征收临时反倾销税之日前半年内美国公司出口到中国的产品征收反倾销税
D.商务部作出征收反倾销税的决定并予以公告,海关自公告规定实施之日起执行
单选题
19、下列税种中,不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是()。
A.所得税
B.营业税
C.耕地占用税
D.土地增值税
多选题
20、下列属于土地增值税征税范围的有()。
A.房地产评估增值
B.房地产的代建房行为
C.以房地产抵债
D.房地产开发企业以自建商品房进行投资
-----------------------------------------
1-答案:
B,C
[解析]合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。
但土地增值税的计税依据是增值额,而不是转让收入。
注意免征和不征的区别。
2-答案:
D
暂无解析
3-答案:
A,D
暂无解析
4-答案:
A,B,C
[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理,出口货物限制实行配额管理和非配额管理。
出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理,即关税配额、配额管理和许可证件管理。
5-答案:
C,D
暂无解析
6-答案:
A,D
暂无解析
7-答案:
B
[解析]纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人;税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度,税率才是代表课税的深度。
土地使用税是有幅度的地区差别税率,房产税采用规定的比例税率。
8-答案:
D
暂无解析
9-答案:
D
暂无解析
10-答案:
A,D
暂无解析
11-答案:
甲公司处置资产涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加及土地增值税:
处置2006年购置的家具应纳增值税=5.2÷(1+4%)×4%×50%=0.1(万元) 处置2010年购置的家具应纳增值税=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元) 应纳增值税合计=0.1+8.5=8.6(万元) 处置老办公楼应纳的营业税=2000×5%=100(万元) 应纳城建税=(8.6+100)×7%=7.60(万元) 应纳教育费附加=(8.6+100)×3%=3.26(万元) 土地增值税的扣除项目金额=4000×40%+2000×5%×(1+7%+3%)=1710(万元) 增值额=2000-1710=290(万元) 增值率=290÷1710×100%=16.96%,适用税率为30% 应纳土地增值税=290×30%=87(万元)。
资产处置的账务处理(金额单位为万元):
①固定资产转入清理时:
借:
固定资产清理189 累计折旧2071 贷:
固定资产2260 ②发生相关税费时:
借:
固定资产清理206.46 贷:
应交税费――未交增值税0.1 ――应交增值税(销项税额)8.5 ――应交营业税100 ――应交城建税7.60 ――应交教育费附加3.26 ――应交土地增值税87 ③收到处置收入时:
借:
银行存款2063.7 贷:
固定资产清理2063.7 ④结转处置资产净损益:
借:
固定资产清理1668.24 贷:
营业外收入1668.24
暂无解析
12-答案:
A,D
[解析]被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
13-答案:
A,D
暂无解析
14-答案:
A,B,C,D
暂无解析
15-答案:
C
暂无解析
16-答案:
C
[解析]
(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
17-答案:
D
[解析]应纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×5÷12+(450+120+75)×(1-30%)×1.2%×7÷12=4.74(万元)
18-答案:
A,C,D
[解析]本题的考点是反倾销措施的规定。
反倾销措施包括反倾销税、价格承诺和临时反倾销措施。
商务部经过调查和实施临时反倾销措施后,终裁决定确定倾销成立,并由此对国内产业造成损害的,可以征收反倾销税。
选项A的前半句是正确的,但是后半句错误。
《反倾销条例》第40条规定,反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者。
也就是说,这里的纳税主体应该是中国代理商。
所以选项A中对该美国公司征收反倾销税的说法是错误的。
《反倾销条例》第39条规定,反倾销税适用于终裁决定公告之日后进口的产品。
选项B正确。
但是对反倾销税的征收期限又有例外,这就是追溯征收制度。
该条例第44条规定,下列两种情形并存的,可以对实施临时反倾销措施之日前90天内进口的产品追溯征收反倾销税,但立案调查前进口的产品除外:
(1)倾销进口产品有对国内产业造成损害的倾销历史,或者该产品的进口经营者知道或者应当知道出口经营者实施倾销并且倾销对国内产业将造成损害的;
(2)倾销进口产品在短期内大量进口,并且可能会严重破坏即将实施的反倾销税的补救效果的。
商务部启动调查后,有充分证据证明前款所列两种情形并存的,可以对有关进口产品采取进口登记等必要措施,以便追溯征收反倾销税。
选项C是关于这一回溯征收制度的,题目中给出了倾销历史的条件,选项中又加上了后一条件,应当可以适用这一制度,但是选项C的说法“半年内”是错误的,应当为90天。
所以选项C不正确。
至于选项D,《反倾销条例》第38条规定,征收反倾销税,由商务部提出建议,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,由商务部予以公告。
海关自公告规定实施之日起执行。
反倾销税的决定并不是由商务部作出的,而是国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出的,这是一个非常重要的知识点。
因此本题的正确答案为ACD。
19-答案:
C
[考点]税收征收管理法的适用范围
20-答案:
C,D
[解析]房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;代建房行为不属于土地增值税的征税范围;以房地产抵债而发生房地产权属转让的,应列入土地增值税的征税范围;房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营,属于征收土地增值税的范围。
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