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项目五练习模板
实训一
【实训目的】熟悉企业筹资业务的会计记录
【实训资料】南方公司某年12月份发生下列经济业务
1.3日,收到国家投资15万元,存入银行。
2.9日,收到联营甲企业投入设备一台,价值6.5万元;投入专利权一项价值20万元。
双方协商占华新公司注册资本18万元。
3.10日,从银行取得借款10万元,存入企业的银行存款账户,期限为3个月,年利率为5%,按月支付利息。
4.22日,经批准,以资本公积转增资本20万元。
5.31日,以盈余公积5万元转增资本。
【实训要求】根据上述经济业务编制会计分录。
【例5.3】10月1日向银行借入期限为3个月的借款 600 000元,存入银行。
【例5.4】10月末、11月末、12月末预提短期借款利息 1 500元。
【例5.5】在12月末用银行存款实际支付短期借款利息 4 500元。
【例5.6】12月末用银行存款归还到期的短期借款600 000元。
四、综合题 资料:
某企业发生如下的资金筹集业务
1.收到国家的投资1 000 000元,存入银行。
借:
银行存款1000000
贷:
实收资本—国家1000000
2.收到A公司向本企业投资的全新设备一台,价值200 000元,交付使用。
借:
固定资产—设备200000
贷 :
实收资本---A公司200000
3.12月3日,收到隆昌贸易公司投入设备一台,价值13万元;投入原材料一批,估价2万元。
双方协商占甲公司注册资本10万元。
借:
固定资产—设备130000
原材料20000
贷:
实收资本--隆昌贸易公司100000
资本公积—资本溢价50000
5.企业从工商银行借入为期3个月的短期借款100 000元,已存入银行。
借:
银行存款100000
贷:
短期借款—工商银行100000
6.企业借入为期两年的长期借款500 000元用于建厂房,工期两年,款已存入银行。
借:
银行存款500000
贷:
长期借款500000
8.企业预提短期借款利息900元。
借:
财务费用—利息费用900
贷:
应付利息900
9.企业用银行存款支付采取预提方式提取的短期借款利息900元。
借:
应付利息900
贷:
银行存款900
要求:
根据以上所给的经济业务编制会计分录,并编制发生额的试算平衡表。
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
1600000
900
原材料
0
固定资产
330000
应付利息
900
900
短期借款
100000
长期借款
500000
实收资本
1300000
资本公积
50000
财务费用
900
合计
1951800
1951800
五、综合题
1.东风公司于1月1日向银行借入短期借款10万元,期限4个月,年利率为5%。
利息按月预提,到期一次性还本付息,根据上述经济业务,完成该公司与短期借款相关的账务处理。
(1)1月1日向银行借入期限为4个月的借款 100 000元,存入银行。
1.1借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
(2)1月末、2月末、3月末、4月末计提本月利息。
1.31借:
财务费用—利息费用416.67
贷:
应付利息416.67
2.28借:
财务费用—利息费用416.67
贷:
应付利息416.67
3.31借:
财务费用—利息费用416.67
贷:
应付利息416.67
4.30借:
财务费用—利息费用416.67
贷:
应付利息416.67
(3)4月末偿还短期借款利息。
4.30借:
应付利息1666.68
贷:
银行存款1666.68
(4)4月归还本金100 000元。
4.30借:
短期借款100000
贷:
银行存款100000
2.红星公司于10月1日向银行借入短期借款300000元,期限3个月,年利率为6%。
双方约定按月支付利息,到期偿还本金,根据上述经济业务,完成该公司与短期借款相关的账务处理。
(1)10月1日向银行借入期限为3个月的借款300 000元,存入银行。
借:
银行存款300000
贷:
短期借款300000
(2)10月末、11月末、12月末分别支付当月利息。
10.31借:
财务费用—利息费用1500
贷:
银行存款1500
11.30借:
财务费用—利息费用1500
贷:
银行存款1500
12.31借:
财务费用—利息费用1500
贷:
银行存款1500
(3)12月末归还本金300 000元。
12.31借:
短期借款300000
贷:
银行存款300000
实训二
【实训资料】南方公司某年12月份发生下列材料采购经济业务
1.3日从志远工厂购进甲材料15000千克,增值税专用发票所列单价5.00元,计买价75000元,进项税额12750元,志远工厂代垫运杂费1500元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。
借:
在途物资---甲材料76500
应交税费—应交增值税(进项税)12750
贷:
银行存款89250
2.6日,从志远工厂购进的甲材料已到,并验收入库。
借:
原材料—甲材料76500
贷:
在途物资---甲材料76500
3.8日,从东方工厂购进乙材料20吨,增值税专用发票所列单价为1800元,计买价36000元,进项税额6120元,东方工厂代垫运杂费元,款未付,材料尚未运到。
借:
在途物资---乙材料38000
应交税费—应交增值税(进项税)6120
贷:
应付账款---东方工厂44120
4.15日,以银行存款偿还东方工厂乙材料款44120元。
借:
应付账款---东方工厂44120
贷:
银行存款44120
5.16日,从东方工厂购进的乙材料已运到,并验收入库。
借:
原材料—乙材料38000
贷:
在途物资---乙材料38000
6.20日,从方正工厂购进丙材料8000千克,增值税专用发票所列单价7.00元,计买价56000元,进项税额9520元,供方代垫运杂费2400元,款项尚未支付,材料已验入库。
借:
原材料---丙材料58400
应交税费—应交增值税(进项税)9520
贷:
应付账款---方正工厂67920
7.28日,按合同约定,为购买丙材料以银行存款15000元预付新华工厂货款。
借:
预付账款—新华工厂15000
贷:
银行存款15000
8.29日,28日预付新华工厂货款,丙材料已运到并验收入库,增值税专用发票上记载的货款为1万元,增值税1700元,供方代垫运杂费500元。
借:
原材料—丙材料10500
应交税费—应交增值税(进项税)1700
贷:
预付账款---新华工厂12200
9.30日,收到新华厂退回多余款,存入银行。
借:
银行存款2800
贷:
预付账款—新华工厂2800
【实训要求】根据上述经济业务编制会计分录。
【实训资料】兴隆公司某年3月份发生下列材料采购经济业务
1、3月1日预付一笔款项40万给甲公司。
2、3月5日向A公司购买一批材料,增值税专用发票上注明价款为800万,增值税为136万,款项尚未支付。
3、上述向A公司购买的材料验收入库。
4、3月8日向B公司购买一批材料,价款10万,增值税税率17%,款项已经支付,材料验收入库。
5、3月10日向甲公司购买材料30万,增值税17%,材料已经验收入库,款项1日已经预付。
6、3月13日支付A公司的材料价款。
7、3月15日向C公司购买材料20万,增值税3.4万,材料尚未到达企业,企业开出期限为3个月的商业汇票一张。
8、3月16日购买材料一批共支付价款100万,增值税17万,款项尚未支付。
同时以银行存款支付该批材料运杂费1万元。
9、3月19日前期开出的商业票据到期,支付票据款35万。
10、3月24日收回多预付给甲公司的款项4.9万。
【实训要求】根据上述经济业务编制会计分录。
实训三
【实训目的】熟悉产品生产业务的会计记录
【实训资料】
南方公司某年12月份初”生产成本—A产品”账户的期初余额为50000元,其中直接材料30000元,直接人工15000元,制造费用5000元,12月份发生下列产品生产经济业务
1.4日企业耗用材料如表所示
用途
甲材料
乙材料
丙材料
合计
生产A产品
6000
8000
4000
18000
生产B产品
5000
4000
6000
15000
车间一般消耗
500
900
600
厂部一般消耗
200
500
300
1000
合计
11700
13400
10900
36000
2.5日,以银行存款支付下年度财产保险费7200元。
3.6日,从银行提取现金8万元,以备发放本月工资。
4.6日,用现金发放本月职工工资8万元。
5.10日,车间发生机器修理费2500元,厂部发生修理费1200元,专设的销售机构发生修理费500元,款项以银行存款支付。
6.12日,以现金350元购买厂部办公用品。
7.14日,以现金200元购买车间办公用品。
8.15日,从银行取得期限三个月的短期借款20万元,存入银行。
9.20日,以现金预付采购员吴明差旅费800元。
10.24日,吴明出差归来,报销差旅费600元,交回现金200元。
11.31日,按规定计提本月固定资产折旧费3万元。
其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费2万元。
企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费1万元。
12.31日,预提本月应负担的短期借款利息4000元。
13.31日,分配本月份职工工资80000元,其中,生产工人工资66320元(用于A产品生产工人工资36780元,B产品生产工人工资29540元),车间管理人员工资4560元,企业行政管理部门人员工资9120元。
14.31日,结转本月制造费用。
其中A产品60%,B产品40%。
15.31日,计算完工产品的总成本和单位成本,结转本月完工入库A、B产品制造成本,其中A产品200件,全部完工,B产品480件,其中80件未完工,月末在产品的成本为16000元。
【实训要求】根据上述经济业务编制会计分录。
1.借:
生产成本—A产品18000
---B产品15000
制造费用—基本生产车间(直接材料)
管理费用1000
贷:
原材料----甲材料11700
----乙材料13400
----丙材料10900
2.借:
长期待摊费用7200
贷:
银行存款7200
3
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