保荐代表人考试真题回忆.docx
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保荐代表人考试真题回忆
1、甲以每股20元买了1000股股票,9月分得股利0.9元/股,分股利后拆股,拆股消息公布后股价为24元/股,拆完市价12元/股,此时甲抛出股票,问收益率?
24.5%
2、变动成本率60%,固定成本1.2亿元,销售量800万,价格50元,求安全边际率和盈亏平衡点销售量
25%600万
3、下列属于重污染行业,需要环保核查的是:
A瓶装饮用水B中成药制造C黄酒D植物油加工E口腔清洁用品
ABCDE
4、自然人共同控制公司,其中持股比例最高的变更,但共同控制团体不变更,是否构成实际控制人变更?
变更
5、证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料。
上述资料的保存期限不得少于十年。
错误
6、上市公司收购的要约豁免,上市公司发生严重财务困难,是指
A三年亏损的
B2年亏损的
C最近1年净资产负数
D最近一年亏损,1月至5月主营业务停顿
ABC
7、反向收购的会计处理,其中甲是上市公司,乙是收购方,甲向乙发行1.2亿股份,甲乙的资料:
甲的股本1亿,乙的股本0.6亿,甲的净资产公允价值18亿,乙的净资产公允价值50亿,乙的每股公允价值40元,问商誉:
A0
B2
C5
D6
8、早上有一题,母公司控制了一个子公司,但是没有把它纳入并表范围,影响重大,问会计师审计时出具什么意见的审计报告:
A、带强调段无保留
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
9、上午选择题,信托法,有委托人,2个受托人,1个受益人
A经过委托人同意,受托人可以以市场价购买资产加入信托
B经过受益人同意,受托人可以以市场价卖出信托资产
C2个受托人突然病重,不经过委托人和受益人同意可以让别人成为受托人
D想不起来了,其他TX补充
10、重大资产重组配套募集资金:
A配套不超过25%的,独立财务顾问不需要保荐机构资格
B配套超过25%,发审委;不超过25%,并购重组委
C配套资金询价的,可以和购买资产2个发行价
D锁价的,一个发行价
11、下午选择题,下列是关联方的:
A独董的亲戚
B独董的更加远的亲戚
C给公司提供了3年服务的审计师
12、下午判断题,11名董事,5名都是关联董事,审议关联事项必须出席和必须通过的董事人数:
A66
B64
C44
D43
13、下午选择题,要暂停上市的:
A创业板3年亏损
B审计意见1年否定意见
C3年3次公开谴责
D6月30日未公开上年年报
14、某生产企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务,采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
15、上午选择题,网络投票的情况:
A、创业板股权激励
B、上交所闲置资金10%以上补充流动资金
C、上交所股份偿债
D、深交所股东大会审核董事的关联方的400万担保,仅占净资产小于0.5%【对于这个我很纠结啊,只记得深交所主板和中小板对关联交易审批要网络投票,查了一下是《上市规则》规定应该股东大会审议的关联交易和对外担保,我当时纠结能不能为董事的关联方提供担保呢】
16、甲企业收购期控股股东下属子公司乙,支付款项4200万元,获取60%股份,2012年6月份完成,合并前两公司权益情况如下
项目甲公司乙公司
股本85004000
资本公积(资本溢价)25000
留存收益4000(记不太清了)2000
合计150006000
问合并完成后资本公积
A.甲公司母公司1900
B.甲公司合并6100
C.甲公司合并4300
D.甲公司母公司2500
17、不得擅自拆除环保设备,拆除或闲置的,应该经过当地环保行政部门批准。
18、市盈率高于同行业25%,募集资金大幅超过披露募集资金需要量,影响投资者判断,应重新上会
19、政府补助:
给综合项目的,资产收益相关的应分开,分不开的全部算做资产。
【应该全部算收益,或者分期计入当期损益】
20、创业板应该退市的情形:
A、一年带强调事项段的保留意见,一年否定。
B、2012年6月30日前没有披露年报
C、36个月内3次谴责
还有一个选项
21、什么情况下计提金融资产减值准备:
A、发生严重财务困哪
B、利息支付违约、逾期
C、发生重大财务困难,金融资产无法在活跃市场继续交易
D、经济环境发生重大不利变化,可能无法收回投资成本
E、不记得了……
22、公司公开发行新股,应当符合下列条件:
(一)具备健全且运行良好的组织机构;
(二)具有持续盈利能力,财务状况良好;
(三)最近三年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为;
(四)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
【选项中没有经国务院批准这几个字,看来我选这个是不对的】
23、下午选择题,可以成为非推荐的配售账户
A保险机构的证券投资账户
B全国社保基金
CQFII的证券账户
D证券公司定向集合理财账户
24、上市规则出了一道陷进题:
上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的,应当及时进行业绩预告:
A、净利润与上一期相比上升或下降50%以上;
B、净资产为负;
C、净利润为负;
D、与上年同期相比公司实现扭亏为盈。
选C。
A是陷阱,应该是与上年同期相比较。
D的描述有点那个,感觉出题人就想设陷阱,但没设好,扭亏为盈的说法是与上年同期相比的吗,不是比上一期的吗?
我选了C和D,当时我有点晕了,氧气不够
25、上午选择题,证券市场虚假陈述司法解释
A保荐机构业务负责人有责任
B控股股东有过错的,控股股东承担责任
C董监高不管有没有过错,都有责任
D发行人有责任
E主承销商有责任
26、2、公司法-清算。
a,公司清算的,应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组;
b,有限公司的清算组由股东组成;股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成;
c,逾期不成立清算组进行清算的,债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算;
d,清算组可以开展公司未完结的业务;
e,公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金,缴纳所欠税款。
(好像是这个意思)
27、创业板发行条件一个两分的题目
A是最后一年扣非后为负
B前两年为负,第三年为正,且前两年营业收入增长率超过30%
C第一年亏损,后两年为正,持续增长
D第一年利润4000多,第二年7000多,第三年6000多。
28、上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩及财务状况将出现下列情形之一的,应当及时进行业绩预告:
(一)净利润为负;
(二)净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上;
(三)与上年同期或最近一期定期报告业绩相比,出现盈亏性质的变化;
(四)期末净资产为负。
29、央行资产运用增加的:
公开市场买国债、提高准备金率?
、卖黄金、再贷款。
30、弗里德曼货币需求函数:
非人力财富与需求成反比;恒久收入比较稳定,因此需求比较稳定,因此。
。
,后面好像就不对了。
。
;恒久收入是主要影响因素
31、可转债自发行结束日6个月可转股
32、上市公司应当在证监会指定的网站披露定期报告和临时报告,并将与信息披露相关的备查文件置备在公司住所、证券交易所,供社会公众查阅。
33、2010年被出具保留意见审计报告,2011年被出具带强调事项段的审计报告,2011年一位监事被交易所公开谴责,则2012年仍然可以实施非公开发行。
33、定向资产管理做配售对象的还真考到了
34、物权登记生效的:
汇票、支票交付生效
35、IB业务:
2个有资格的从业人员;可以协助开户;只能给全资或控股介绍(据说错了,同一控制下也行);不能替代交易?
36、利率期限结构:
预期利论看预期;市场分割理论下短期利率看短期供求相交点、长期看长期供求相交点;流动性偏好利率预期远期即期利率下降,因此利率期限下降;还有一个明显错的
37、注册资本没有足额缴纳可不可以设计外资参股企业可不可以以股权出资:
A.甲公司申请公开发行股票
B.某公司的控股股东以其持有的公司股权认购该公司股份
C.上市公司以现金收购自然人李某持有的某公司股份
D.乙公司是中外合资企业,拟与国有控股企业一起投资设立新公司
38、CPI:
交通通信、房价、股价、还有一个啥
39、上海高新区出资比例:
非货币能到80%吗?
技术出资有限制吗?
40、汇率:
外币基准下,汇率上升,贬值;汇率上升(没说外币基准,应该就是指升值了),则产生成本推动型通胀,若政府再卖外汇,证券价格上涨。
41、多选:
陈某购得某上市公司甲40%的股份,能够控制上市公司,上市公司拟发行股份购买陈某100%拥有的已企业,甲与乙的基本财务数据如下:
财务指标2011年(1~2月2010年
甲乙甲乙
总资产21500220002100020000
净资产10600107001050010490
营业收入12000130001150010000
(具体数值记不下来了,上一年没有超过100%的,后一年前两月有超100%的)
问:
A:
乙企业最近两年必须连续盈利,且净利润达到2000万元
B:
乙企业可以持续经营不超过2年
C:
乙企业必须持续经营超过3年
D:
乙企业不必连续两年盈利且净利润达2000万
E:
乙企业必须连续两年盈利且净利润达3000万
42、可转债转股价5,市场价4.8,市场价格120:
平价6;贴水25%;转换价值96
43、生物资产:
郁闭期后补植资本化;管护费用化;未成熟的成熟之后原计提的减值转不转?
是等处置转吗?
;还有一个是问天然的要不要确认?
还是公益性的,忘了;
44、套期保值:
只有报告主体外的什么资产、负债乱七八糟的可以被套期?
45、无风险收益收益率10%,股票市场风险16%,β值1.2,留存收益率?
46、股指期货:
一名投资者拟购买沪深300股指期货进行套期保值,其持有目前市值为1000万元的股票组合,该组合的beta值为1.5,目前沪深300指数为2500点,问应该如何操作?
A:
买入30张合约
B:
卖出30张合约
C:
卖出20张合约
D:
每张合约价值75万元
E:
买入20张合约
47、ETF特点:
场内场外互动还是联系?
其他实在记不清了
48、外资参股证券公司:
根据10月11日(果然很无耻)新出规定,外资持股上限到49%了,但是内资变更外资是不是不用保持至少一个内资股东还是一个控股的内资股东,忘了?
49、借款费用:
主营船舶制造的,虽然建造期长,但是因为船舶都是存货,不用资本化,哎这个犹豫犹豫还是错了。
50、关联方:
只有一个很让人无语:
提供审计服务满3年的会计师是关联方吗?
感觉考的是2年之后不能再签字,接着停一年就不算了?
51、中小板兼职:
发行人董事长总经理,能否兼任:
A控股股东董事长,B子公司董事长,C子公司总经理,D发行人董秘,好像还有个选项控股股东的监事;
52、中期报表又考了:
资产负债表期末、上年末;利润表:
本中期、年初到本中期;现金流量表:
年初到期末;
53、专利技术的有效期是20年,自申请日算起
外观设计的有效期是10年,自申请日算起
54、基金公司所属的两个专户基金,算一个认购对象
55、ETF是开放式基金
56、主管部门开具了发行人无违法违规证明,还要不要发行人再出具
57、控制权变化的情况下独立财务顾问持续督导期
58、或有事项:
使用寿命不确定的固定资产按年限平均法计提折旧算吗?
59、日后非调整:
上年忘了提费用;折旧忘了?
;上年客户大火,日后才知道,这个算非调整?
60、好像有个判断:
研发费用加计扣除和无形资产摊销150%不用确认递延所得税。
61、债务重组:
到期之后按照实际利率再延2年不算债务重组;
62、关联方:
只有一个很让人无语:
提供审计服务满3年的会计师是关联方吗?
感觉考的是2年之后不能再签字,接着关联方还考了:
A:
5个月前辞职的监事
B:
未来8个控股股东控制的公司
63、发行人信息披露造成投资者损失,控股股东有过错的,承担连带责任(对)
64、C农产品初加工免企业所得税、A软件企业增值税即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的不征收所得税其他忘了
65、存货先进先出改为加权平均法,是否属于会计政策变更(对)
66、现金流量保障倍数采用经营现金流量净额计算(不定)
67、证券法第第一百九十九条:
法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员,直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的,责令依法处理非法持有的股票,没收违法所得,并处以买卖股票等值以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当依法给予行政处分。
选项有个取消从业资格,不选
68、公司章程约定高管可以与公司交易是否违法
69、天然起源生物资产不入账(错误)
70、职工内退费用在以后期间分期确认(错误)
71、广告制作费在出现在公众时确认收入(错,宣传媒介费才是这么确认,考得真细啊)
72、有限合伙约定全部利润分给部分合伙人(有限合伙协议约定可以啊,选错了)、有限合伙人劳务出资(不可以)
73、主营业务变更申报等待时间
74、非公开前20名发送认购邀请书
75、国有职工持股规定:
A、禁止科技人员持有本企业股权(不选)B禁止职员控制企业向本企业供应辅料(对)C不得持有本企业子公司股权
76、油田服务是否需征求发改委意见
77、可转债回购会计处理方法(计入损益么?
)判断一题:
发行人给予可转债提前转股补偿,后修改补偿方案,修改后的补偿公允价与修改前补偿公允价的差计入损益
78、要约方式回购股份价格、要约收购价格、国有上市企业股权大宗交易转让价格
79、重组方案、上市公司收购方案取消的等待期(重组3个月、收购取消等12个月后才能再次申报?
)
80、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用:
(被迷惑了,什么公允价格,甚至超过市场价格给股东我都没选)
81、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用;
82、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款;
83、委托控股股东及其他关联方进行投资活动;
84、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;
85、代控股股东及其他关联方偿还债务;
86、最近一年一期出具保留意见审计报告,不影响股权激励
87、要约回购价格不低于回购报告书公告前30个交易日该股票每日加权平均价的算术平均值
88、增值税纳税义务发生时间:
赊销和分期收款方式、委托银行收款方式、提供劳务、还有一个先开具了发票的什么业务
89、还有一个中票和短融的区别:
有没有投资者保护条款还是机制?
要不要评级?
还有什么乱七八糟的。
。
。
反之应该都是在银行间协会注册
中票可以逆向询价,需要投资者保护机制,短融都没有此规定
90、公开增发与非公开增发的共同点
91、这题只选了肉鸡这个选项:
代销和受托加工均不作为自己的存货。
存货定义包括:
委托加工物资和委托代销,所以受托加工和受托代销都不是受托人的存货,而是委托人的存货。
92、企业所得税3免3减半记对了,农产品初加工
93、我记得一道题,
A首次公开发行股票后股本4亿股的,可以引入战略投资者。
B首次公开发行股票4亿股的,可以实施超额配售选择权。
94、还考了一个两人共同担任信托管理人的题目,一个管理人操作失误造成信托财产损益,另一个管理人要不要承担连带责任。
两个人都生重病,能不能委托给第三人管理信托财产。
95、甲公司销售给乙公司一批货物,坏账准备3.5万元。
之后债务重组,甲免掉了乙3万元债务,剩余的乙一次性支付给甲。
选项不记得了,只是记得问甲的营业外收入是多少,乙的营业外收入是多少?
冲减0.5万元的资产减值损失。
96、需要进行资产减值测试的有:
国定资产、使用寿命不确定的无形资产,企业合并中的商誉、投资性房地产。
97、一道征求发改委意见的题目:
A某从事石油服务的企业。
油服行业上中小板
B
C公司债用于改善财务结构
D软件企业
E水泥企业(水泥那个是非公开且增加产能的)
非公开发行,只扩大产能,不新投入项目的,不需要征求意见
98、现金折扣按折扣前金额确认收入,销售折扣按照折扣后金额确认收入,销售折让冲当期,或者是按照资产负债表日后调整事项处理
月报不用调整,年报要调整
日后事项销售折让的,是调整事项要调上年的。
还有个选项,8月销售,9月退回的,这个不调应该没问题的
99、利率期限结构
100、流动性陷阱
101、合同法要约与要约收购
102、安全生产费
103、融资融券的特点?
104、IB业务特点
105、评估报告的特点
106、上市公司章程修改
107、CPI的指数包括什么
108、创业板上市规则
109、短期融资券、中票
110、安全边际效率
111、投资项目现金流出量
112、被套期项目是什么东西?
今年新出的的名词
113、重大财务危机指什么
114、非自主推荐询价对象?
115、企业识别风险
116、国企改制资产评估
117、国企改制无形资产的问题
118、股权激励的条件或方式
119、前次募集资金投向情况
120、创业板暂停上市的情况
121、企业整体价值
122、可转债权益拆分
123、留存收益成本
124、ETF
125、环保核查:
牙刷生产厂家、黄酒、?
126、弗里德曼的经济学理论
127、共同控制:
甲乙等共30人持有公司股份,甲20%,乙15%,其他都很小,低于5%,甲合并公司财务报表情况
128、甲公司取得乙公司100%股权/资产(记不清楚),因为无法取得公允价值,故没有编制合并,会计师审计发现有甲公司资债表大部分项目由重大影响,问会计师应该发表声明意见
129、发明专利、实用新型专利的有效期
130、非经常性损益
131、给了几个案例,选择是否属于重大资产重组
132、企业拥有20亿资产,短融2亿,控股子公司(75%)4亿,问企业可发多少公司债
133、上市公司担保问题
134、餐饮业的尽调关注的几个点
135、担保法的资产的处置
136、存货跌价准备的计算
137、收购要约与拒绝要约的的情况
138、公开增发与非公开增发的共同点
139、乙控制甲,甲全资控制丙,李为甲的董事长、总裁,问李在乙、甲、丙中可担任哪些职位
140、公司法中注册资本的问题
141、公司为控股股东担保,控股股东占5位董事,总共11位,问参加董事会决议担保的最低出席人数和最低投票数
142、同一控制下合并,甲2011年4月收购乙,之后又于2012年收购丙,丙公司符合的条件
143、普通合伙人,2-50个、有限合伙人、、、、
144、公司的关联人,有离职的职工监事、为公司提供法律服务满1年的人、、、、
145、注册资本交足情况与否,向他方投资
146、公开发行、非公开发行、配股、可转债发行,财务报告满足的条件
147、配股成功发行满足的条件
148、公司债2012年5月21日通过,6月21日拿到批文,问发行的情况,6-24个月,首次不低于50%
149、征求发改委意见:
软件企业上市、出版企业公司债、、、、、?
150、证券公司保存客户资料10年?
151、创业板上市符合条件:
案例记不清楚了
152、可在主板和创业板双签的条件
153、非公开通过后,是否必须向董事会决议通过后已发送认购意向书和前20名股东发送认购邀请书
154、非公开,发送投资价值分析报告,机构、个人
155、上市公司分红的问题,案例,近三年年均利润30%
156、算NPV。
陷阱题:
投资8000万,必要收益率10%
方案现金净流量折旧摊销
甲600030002000
乙710030002000
157、公司法、注册资本,首期20%,货币>=30%,题目给出选项
158、国企可研人员技术出资问题
159、公开与非公开的共同点
160、还是公司债,担保问题、债权人会议问题、托管人
161、信托资产问题,甲委托乙丙管理1000万资产,受益人为丁,
选项:
乙丙同时患重病,可以为委托戊管理?
乙以自有资金收购甲信托资产?
甲向乙出售信托资产?
?
还有发生重大问题,乙丙无法处理,由甲、丁、利害关系人共同协商,还有一个记不大清楚了
BOT业务的会计处理
发行股份购买资产配套融资在12个月内执行完毕,这个应该是对的
162、短融选项:
短融最长不超过6个月;短融可以逆向询价?
163、可转债在以下哪个时间可以转换:
上市之日起6个月;发行结束后6个月;其他忘了。
164、股价计算:
要求报酬率16%,可持续增长率12%,股利2元;
165、股份公司股东可以查阅:
股东会记录、董事会记录、监事会记录、股东名册、会计账簿;
166、前次募集资金:
前次募集资金自到账日起未超过5年的,需披露其使用情况?
其他选项忘了;
167、上市公司对外担保:
给出了上市公司总资产、净资产或控股子公司的对外担保金额;
168、上市公司与控股股东的关联交易:
海外投资,委托控股股东投资;还有委托贷款、垫钱等;
169、加权净资产收益率:
期初净资产10亿,盈利2.8亿元,当年9.30发行股份筹资4.4亿元,发行费0.4亿元,问加权平均净资产收益率为22.58%,是否对?
170、要约:
招股书是要约申请;邀约承诺期内不能撤销;还有两个选项。
171、诉讼起诉地点;
172、物权法,无处分权的人把东西卖了,购买者需满足以下什么条件才可以取得该物品:
购买时是善意的;需要变更登记的,已办理登记,不需要的,物品已转移;支付的价格是公允的?
;其他忘了
173、反向收购:
非同一控制下,甲公司股本1亿,股价公允价20,发了1.2亿股收购乙公司的100%股权,乙公司股本0.6亿,股价公允价40,还给出了甲、乙公司的净资产账面价和公允价,求应确认多少商誉;
174、投资性房地产:
非投资性房地产转换为公允价计算的投资性房地产,公允价大于账面价,应计入哪;成本模式转为公允模式,公允价大于成本的,计入哪?
;还有2种转法,忘了;
175、算不算或有事项:
盈利不确定的合同;其余忘了;
176、上市公司重大资产重组:
控制权变更后,再向股东买资产,给出几个比较数据(不超过100%),购买的经营性资产是否需要两年连续盈利、是否需要经营2年以上等。
就是考上市公司重大资产重组管理办法中那个超过100%的知识点;
177、哪些变动影响期初留存收益:
178、套期工具:
境外净经营可以套期等,一堆选项;
179、筹资活动现金流量:
计入固定资产、无形资产等其他资产的借款利息、融资租赁支付的款项;
180、首发上市条件:
净资产5亿元,无形资产1.5亿元(采矿权加水面养殖权7千万,其余无形资产8千万),问是否符合上市条件。
【判断题】
181、创业板上市公司暂停上市:
36个月被谴责了3次;最近一期净资产为负;最近两年被出具了否定审计意见,还有一个意见好像;最近3年连亏;
182、利率期限结构:
什么市场分割、流动性偏好,你nnd;
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