福师《国家税收》期末复习题.docx
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福师《国家税收》期末复习题
(单选题)1.新《个人所得税法》规定,稿酬所得的收入额减按()计算。
A:
80%
B:
70%
C:
60%
D:
50%
正确答案:
B
(单选题)2.我国增值税实行全面“转型”指的是()。
A:
由过去的生产型转为收入型
B:
由过去的收入型转为消费型
C:
由过去的生产型转为消费型
D:
由过去的消费型转为生产型
正确答案:
C
(单选题)3.企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应在月份或季度终了后()日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
A:
7
B:
10
C:
15
D:
45
正确答案:
C
(单选题)4.土地增值额超过扣除项目金额()的部分,税率为60%。
A:
50%
B:
60%
C:
100%
D:
200%
正确答案:
D
(单选题)5.进口的应税消费品,其纳税地点为()。
A:
所在地主管税务机关
B:
纳税人核算地
C:
海关总署所在地
D:
报关地海关
正确答案:
D
(单选题)6.税收工作最主要的任务是()。
A:
税务登记
B:
税款征收
C:
账簿管理
D:
纳税申报
正确答案:
B
(单选题)7.股息、利息、红利所得,以()为应纳税所得额。
A:
每年收入额
B:
每季度收入额
C:
每次收入额
D:
每月收入额
正确答案:
C
(单选题)8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额()的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
A:
30%
B:
20%
C:
40%
D:
25%
正确答案:
A
(单选题)9.下列项目在计征个人所得税时,允许按800元实行定额扣除的有()。
A:
特许权使用费一次收入3000元
B:
一次中奖收入5000元
C:
房租收入每月800元
D:
一次取得讲课费收入7000元
正确答案:
C
(单选题)10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报审核,凡居住()的,减半征收土地增值税。
A:
满3年未满5年
B:
未满3年
C:
满5年未满10年
D:
未满10年
正确答案:
A
(单选题)11.下列所得中,不实行超额累进税率的是()。
A:
工资、薪金所得
B:
经营所得
C:
劳务报酬所得
D:
财产租赁所得
正确答案:
D
(单选题)12.下列各项中,不属于企业所得税征税范围的是()。
A:
居民企业来源于境外的所得
B:
非居民企业来源于中国境内的所得
C:
非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得
D:
在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
正确答案:
C
(单选题)13.新个税法规定,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()的个人,为居民个人。
A:
365天
B:
30天
C:
90天
D:
183天
正确答案:
D
(单选题)14.土地增值税的最高税率为()。
A:
20%
B:
30%
C:
50%
D:
60%
正确答案:
D
(单选题)15.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,()为房产税纳税人。
A:
产权所有人
B:
承典人
C:
房产代管人或使用人
D:
经营管理单位
正确答案:
C
(单选题)16.进口货物的完税价格是以()为基础确定的。
A:
到岸价格
B:
成交价格
C:
到岸价格加关税
D:
成交价格加进口增值税
正确答案:
C
(单选题)17.我国从()开始“营改增”(即营业税改征增值税)。
A:
2012年1月1日
B:
2013年1月1日
C:
2016年1月1日
D:
2016年5月1日
正确答案:
A
(单选题)18.增值税的最终负税人是()。
A:
生产商
B:
批发商
C:
消费者
D:
零售商
正确答案:
C
(单选题)19.累进税率是随征税对象数额增大而()的税率。
A:
降低
B:
保持不变
C:
提高
D:
变化
正确答案:
C
(单选题)20.下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是()。
A:
某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:
某电器厂委托商店代销小电器
C:
某KTV购进一批饮料销售给客户
D:
某餐饮企业购进服装用于集体福利
正确答案:
B
(单选题)21.根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相同,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的()。
A:
保持税收中性
B:
普遍征收
C:
税收负担由商品的最终消费者承担
D:
实行价外税制度
正确答案:
A
(单选题)22.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的是()。
A:
增值税
B:
资源税
C:
房产税
D:
消费税
正确答案:
D
(单选题)23.企业在计算应纳税所得额时,下列准予从收入总额中扣除的项目是()。
A:
与经营活动无关的无形资产
B:
企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本
C:
企业对外投资期间的投资资产成本
D:
自创商誉
正确答案:
B
(单选题)24.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A:
7
B:
10
C:
15
D:
45
正确答案:
A
(多选题)25.下列固定资产中不可以提取折旧的有()。
A:
季节性停用和大修理停用的机器设备
B:
以融资租赁方式租出的固定资产
C:
以经营租赁方式租入的固定资产
D:
房屋、建筑物
正确答案:
B,C
(多选题)26.中国自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将()纳入试点范围。
A:
建筑业
B:
房地产业
C:
金融业
D:
生活服务业
正确答案:
A,B,C,D
(多选题)27.下列收费中,()应作为价外费用,计征增值税。
A:
返还利润
B:
包装费
C:
优质费
D:
手续费
正确答案:
A,B,C,D
(多选题)28.纳税期限的确定应考虑的因素包括()。
A:
纳税人生产经营的特点
B:
纳税人的所有制性质
C:
纳税人税款的多寡
D:
应税行为发生的特点
正确答案:
A,C,D
(多选题)29.企业计算应纳税所得额时,准予扣除的税金有()
A:
增值税
B:
消费税
C:
城乡维护建设税
D:
资源税,土地增值税
正确答案:
B,C,D
(多选题)30.资源税的纳税人为()。
A:
销售应税矿产品的单位和个人
B:
生产盐的单位和个人
C:
开采应税矿产品的单位和个人
D:
收购应税矿产品的单位和个人
正确答案:
B,C
(多选题)31.下列情况()不属于土地增值税的征收范围。
A:
房地产出租
B:
房地产买卖
C:
房地产赠与
D:
房地产评估增值
正确答案:
A,C,D
(多选题)32.按照税收负担的最终归宿,税收可分为()。
A:
价内税
B:
直接税
C:
间接税
D:
价外税
正确答案:
B,C
(多选题)33.税目设计方法有()。
A:
从价法
B:
从量法
C:
概括法
D:
列举法
正确答案:
C,D
(多选题)34.下列项目中,属于不得开具增值税专用发票的有()。
A:
向消费者个人提供的应税服务
B:
适用免征增值税规定的应税服务
C:
商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品
D:
小规模纳税人提供的应税服务
正确答案:
A,B,C
(多选题)35.税收制度是由若干要素组成的,其中基本的是()
A:
征税对象
B:
纳税期限
C:
税率
D:
纳税人
正确答案:
A,C,D
(多选题)36.根据现行增值税条例规定,划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是()。
A:
经营规模的大小
B:
会计核算是否健全
C:
经济性质
D:
经营方式
正确答案:
A,B
(多选题)37.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有()。
A:
将货物交付他人代销
B:
销售代销货物
C:
自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品
D:
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者
正确答案:
A,B,D
(多选题)38.外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是()。
A:
当期购进数量
B:
当期生产领用数量
C:
当期出库数量
D:
当期已出售的应税消费品的耗用数量
正确答案:
A,C,D
(多选题)39.属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票()。
A:
向一般纳税人销售货物
B:
向一般纳税人销售服务
C:
向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产
D:
适用免征增值税规定的应税行为
正确答案:
C,D
(多选题)40.下列有生产经营所得和其他所得的企业中,属于企业所得税纳税人的有()。
A:
国有企业
B:
私营企业
C:
联营企业
D:
外商投资企业
正确答案:
A,B,C,D
(多选题)41.在计算应纳税所得额时,资本性支出不得作为一次性费用列支。
属于资本性支出的项目有()。
A:
资本的利息支出
B:
购进各项无形资产的支出
C:
被没收的财物
D:
房屋的建造支出
正确答案:
B,D
(多选题)42.居民个人综合所得依法可以税前扣除的专项附加扣除,包括()等支出。
A:
子女教育和赡养老人
B:
继续教育
C:
大病医疗
D:
住房贷款利息或者住房租金
正确答案:
A,B,C,D
(多选题)43.下列产品中,应缴纳资源税的有()。
A:
固体盐
B:
原油
C:
林木
D:
金属矿原矿
正确答案:
A,B,D
(多选题)44.税收的作用主要有()。
A:
筹集财政收入
B:
调节经济
C:
调节分配
D:
维护国家权益
正确答案:
A,B,C,D
(多选题)45.纳税人以自产应税消费品用于下列项目,其中须缴消费税的有()。
A:
用作广告和样品展出
B:
馈赠给有关部门试用
C:
移送另一车间生产应税消费品
D:
供本厂管理部门使用
正确答案:
A,B,D
(多选题)46.按照增值税的类型划分,增值税可分为()。
A:
生产型
B:
消费型
C:
积累型
D:
收入型
正确答案:
A,B,D
(多选题)47.资源税的纳税人应当向()主管税务机关缴纳资源税。
A:
应税产品的开采地
B:
纳税人所在地
C:
纳税人注册地
D:
生产所在地
正确答案:
A,D
(多选题)48.房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物,允许扣除的项目包括()。
A:
旧房及建筑物的评估价格
B:
取得土地使用权时支付的价款
C:
转让环节缴纳的税金
D:
加计20%的扣除
正确答案:
A,B,C,D
(多选题)49.采用按年计征的税种包括()。
A:
企业所得税
B:
车船税
C:
契税
D:
房产税
正确答案:
A,B,D
(多选题)50.城镇土地使用税的征税范围是()。
A:
城市
B:
农村
C:
建制镇
D:
工矿区
正确答案:
A,C,D
(多选题)51.以下税种属于价内税的有()。
A:
增值税
B:
消费税
C:
关税
D:
企业所得税
正确答案:
B,C
(多选题)52.居民个人取得的综合所得包括()。
A:
工资、薪金所得
B:
稿酬所得
C:
特许
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