用友资金结算产品白皮书.docx
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用友资金结算产品白皮书
一集团企业实行资金集中管理的必要性2
1.集团公司理财的重点是资金集中管理2
2.资金集中管理不等于集中报帐2
3.资金的集中管理前企业的问题2
4.资金集中管理也现代企业制度的要求3
8.资金集中管理是投入产出比最高的提升集团管理能力的途径3
9.技术进步带来的保障4
10.国际跨国公司无一例外均采用资金集中管理的模式4
二企业为什么要使用用友的资金结算管理系统5
三系统的功能和特点6
(一)系统概述6
1.结算与资金6
2用友资金结算产品概述7
3系统架构8
4用户定位14
5应用角色14
(二)系统功能结构15
(三)系统功能特色15
(四)系统的技术特点15
(五)运行环境15
四本系统发展的策略16
五本系统的社会推广16
一集团企业实行资金集中管理的必要性
1.集团公司理财的重点是资金集中管理
随着社会经济的发展,各方面对资金控制系统的关注和需要日益迫切。
现实社会中,企业由于缺乏必要的技术手段,资金控制能力不足,付出了沉重的代价。
资金管理是财务管理的重中之重,资金管理的好坏决定企业的生死存亡。
2.资金集中管理不等于集中报帐
传统的资金控制偏重以现金收支为中心,以企业财务部门负责控制资金。
一提到资金集中管理就立即简单地联想到费用的报销和每一笔付款的审批,在操作中反映出的问题是“一管就死,一放就乱”,不仅管理层次低,而且十分被动。
实际上资金流的控制涉及到企业的绝大多数经营活动,资金的控制与业务流程再造、供应链协调、银行网络化系统紧密相连,资金控制正在从单纯的经验型、粗放型、行政型向市场化、集约化、流程化的方向发展。
3.资金的集中管理前企业的问题
经过十几年的发展,大中型企业单位已经基本实现计算机的会计核算管理,但是我国原有的流行财务软件对资金的集中管理几乎是空白。
“帐有人记,资金头寸无人管”是普遍现象。
企业财务部门往往简单地设置“资金内部往来”帐户来记录资金的流动,但资金头寸的期限、周转速度、投资方向都缺乏软件系统自动记录和自动处理,造成对资金管理人员的工作压力大,要求高。
企业集团由于缺少专门的、统一的、集中的资金管理系统,各个子公司之间资金流动的信息是各自独立的孤岛,缺乏有效的关联,部分子公司资金出现缺口,只能向银行贷款,另一些子公司资金出现富裕,但由于分散管理,又无法利用,导致整个集团公司的资金成本上升、资源极大浪费。
特别是在对外独立贷款时,子公司并没有自负盈亏、自担风险,一旦出现支付问题风险立即转嫁到集团公司总部。
在各个子公司独立设帐的情况下,集团公司总部只是在合并报表时才得到全部企业资金财务的静止信息,由于信息的不对称,总部没有实时了解分部资金情况的手段,真正承担风险的总部不能控制风险,而导致风险的分部却不承担风险。
大型集团公司由于下属机构众多,地域分布广泛,在资金集中管理上的问题尤其突出,资金管理失控、监控缺乏手段、资金利用率低的情况是我国集团公司管理中迫切需要解决的问题。
4.资金集中管理也现代企业制度的要求
现代企业制度经营者与所有者信息不对称问题,通过资金的集中管理也得到了解决。
因为控制了资金也就控制了企业的绝大部分经济活动。
企业所有者通过监视控制资金的运动弥补了对内部经营信息不能及时掌握的弱势地位。
5.商业银行网银系统迅速发展对集团公司资金集中管理的推动作用。
伴随着计算机技术、网络技术、电子数字签名技术的发展,商业银行网上银行的推出,
6.财务公司的发展积累了集团公司资金集中结算的有益经验。
面对进入WTO之后的国际竞争,中国企业集团结合国内的实际情况,已经在观念、业务流程、组织结构上为资金集中管理作出了很好的实践,形成了具有中国特色的资金集中结算管理的有益经验。
部分企业集团设立了依托企业集团、服务于企业集团的财务公司,或者设立了专门的资金结算中心,为集团内部成员单位提供了优质的结算服务,为提高集团企业竞争力起到到了很好的作用。
7.国家的有关政策使集团公司资金集中管理合理合法,成为现实手段。
2000年10月国家经贸委下达的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中规定“实行母子公司体制的大型企业和企业集团,应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制,建立健全统一的资金管理体制,充分发挥企业内部结算中心的功能,对内部各单位实行统一结算”
②1997年10月财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》:
“企业要根据资金性质、额度大小等情况,建立必要的资金调剂内部控制制度,确保资金的安全。
有条件的企业要逐步建立资金结算中心,统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”。
③2001年4月财政部颁发的《企业国有资本与财务管理暂行办法》中规定“母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度,对企业资金实行统一集中管理。
”
④税务总局规定对于企业之间拆借资金收取所得税,拆入资金的企业也可以不超出银行同期存款利率的利息抵扣应税收入,这实际上承认了企业之间资金拆借的合法性。
8.资金集中管理是投入产出比最高的提升集团管理能力的途径
对一个大型集团企业来说,投资一两百万资金,抽调几个业务骨干建设资金结算中心,把集团的资金统一管起来,只要系统一投入运行,每集中一个亿资金一年产生的直接效益就达上百万元,软件投资成本几乎当年就可收回。
具体讲资金集中统一结算系统收益分析的方法
1.提高利息收入
假设通过建设集团资金集中统一结算系统,集团公司集中了年平均余额为5亿元的资金,按提高利息收入1个百分点来计算,则一年增加的利息收入就高达500万元。
2.减少银行汇兑手续费
集团企业结算中心同时又是集团资金清算中心,大量集团内部异地收付款通过集团结算系统内部网络系统自动转帐不仅速度快,而且可以不走资金,少作资金调拨,节省大量银行汇兑手续费用。
大型集团企业每年仅此一项节约的费用至少在数十万元。
3.减少银行贷款,利用沉淀资金余额
通过集团资金集中统一结算平台,集团各个结算单位的沉淀资金集中到了一起,在保证集团对外支付流动性的前提下,可以统一调剂资金使用,减少银行贷款,按目前银行对企业的最低贷款利率4.63%计算,每减少一个亿银行贷款,则减少银行贷款利息463万元。
4.集中资金统一投资增加收入
如果集团结算平台集中的资金得到有效的利用,即使比银行存款高1%的回报,每亿元所产生的直接效益也高达100万元。
5.收益/投资比
假设整个资金集中统一结算系统生命期为10年,
结算系统的年平均收益X系统生命期年份
收益/投资比值=------------------------------------------
600万
仅按利息收入增加500万,集中后的资金只有1亿元得到高于银行存款利息1%的收益,则:
收益/投资比值=(500+100)X10/600=10
6.投资回收周期分析
显然,至少当年就可以收回投资。
9.技术进步带来的保障
企业资金集中管理的软件系统功能日益完善,许多国际著名企业集团总部可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。
这类软件凝聚着计算机应用软件、计算机网络技术的最新成果。
特别是数字签名和数字身份认证的技术发展、应用以及在我国的传播,直接为全国经营甚至是跨国经营的集团企业的资金集中管理提供了安全可靠的技术保障。
10.国际跨国公司无一例外均采用资金集中管理的模式
现金流是企业的血液,“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。
从现代经济的发展看,大型跨国公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。
GECapital是GE全资拥有的财务公司,2000年利润高达52亿美圆,占GE整体利润41%。
在世界金融500强中仅次于Citigroup排名第二。
业务涉及6大类别24种,包括信用卡、人寿及汽车保险、中间市场融资、专项融资、特种保险及设备管理,营业机构遍及全球47个国家,员工近9万人。
2000年度总资产3700亿美圆。
GECapital不是企业集团财务公司唯一的明星,通用汽车之下的通用汽车呈兑公司GMAC、福特汽车的福特汽车信贷(FordMotorsCreditCorporation)、Motorola的Motorola信贷、英特尔、UPS、德国西门子、法国米琪林、日本丰田、韩国三星等等都实力强大、业务广泛、集团资金管理、金融理财、风险控制对集团企业贡献极大。
上世纪60年代欧美公司开始了大规模的跨国经营;70年代日本公司开始登陆欧美创建跨国公司;80年代韩国公司紧随其后;现在,我国自加入世贸组织以来,随着国际市场的逐步开放,为促进中国企业开展跨国经营提供了有利条件。
应该说,21世纪是中国公司走向跨国经营的世纪。
中国要富强,必须发展跨国公司,跨国公司都采用资金集中管理模式,配套的资金管理软件是一个长期稳定、具有相当规模、相当技术难度的高端市场,这是再明显不过的了。
总之,大型集团企业资金集中管理的需求源于:
自身管理模式提升的需求
现代企业制度的要求
银行网银的发展的催生
国家有关政策的推动
管理成本的利益驱动
技术进步的保障
国际先进经营管理范例的引导
所以,大型集团企业必须实行资金集中管理。
二企业为什么要使用用友的资金结算管理系统
集团企业要实行资金集中管理离不开与商业银行的合作,但是,仅仅又商业银行的支持还不能完全解决企业面临的资金管理问题:
●集团企业缺少能够与多家商业银行系统互连的企业资金集中管理平台
●结算中心无法处理由于资金集中管理而形成的集中巨大工作量
●缺少一种既能发挥银行网银系统作用,又可以协助集团企业建立自己分层次、数据大集中的资金集中管理系统
●急需一种从资金集中管理角度将整个集团在不同时期、不同需求驱动之下建立的互相孤立的信息系统迅速重新构建为一个新的、统一的、实现动态资金集中监控的系统方案。
这个方案要能够使企业管理者实现:
与企业全面预算系统紧密相连,将预算的垂直管理与资金结算的水平化管理进行有效的吻合对接,形成集团财务的完整体系;
按照企业发展的需要、行业的特点进行资金的集中监控、集中调度,为集团所属企业单位提供资金集中以后使用资金、查询本单位资金使用情况、进行银行对帐的有效工具;
减少资金沉淀、合理利用银行贷款,降低企业分散贷款带来的一系列风险。
用友的资金管理系统是迎合集团企业的这些需要开发的,具有以下特有的优势:
1与商业银行的企业网上银行系统是互相补充的,既可以充分利用银行网银系统延伸集团企业结算平台的覆盖范围,又允许结算中心在关键地区建立数据大集中的分结算中心,实现商业银行难以取代的内部金融服务机构的监督和服务作用;
2与预算系统、银行网银系统无缝对接,实现了根据预算的自动资金下拨、自动处理银行帐户体系资金上收集中的相关操作,避免了对集团下属企业付款委托的二次录入、解决了由于资金集中结算之后形成的工作压力+
3数据的大集中方式,提供了分析资金运行规律的有利条件、便于资金管理部门研究资金最佳持有量、为实现了集团资金集中后,合理安全地使用和调动资金提供了有效分析工具。
4与中国金融认证中心(CFCA)合作,对集团所属企业的网上支付指令等关键信息采用数字证书进行用户身份认证和加密,来保证信息的完整性、机密性和不可抵赖性。
在内部结算系统中提供对CFCA的证书的登记、下发、授权、监督、检测的完整安全机制,为集团企业的资金结算系统提供了可靠的基石。
三系统的功能和特点
(一)系统概述
1.结算与资金
结算是经济活动中的一种货币给付行为,按照支付方式的不同可分为现金结算和转帐结算两种。
现金结算和转帐结算中货币的职能不同,在现金结算中,货币执行流通手段的职能;而在转帐结算中,货币执行支付手段的职能。
结算产生的历史很久远,它是随着商品、货币、信用的发展而发展起来的。
在现代经济生活中,一提到“结算”,通常人们首先会想到“银行”,银行因其在结算中作为媒体和中介的广泛性似乎成立结算不可分割的组成部分。
而集团企业结算中心的内部结算有其特殊性:
(1)限定结算对象:
内部结算对象只限于集团公司所属成员单位,包括集团公司的圈子企业、控股企业和参股企业。
上市的子公司受证监会有关规定的限制,不得参与母公司的统一集中资金结算。
(2)确定结算品种:
内部结算的结算品种主要限于主营业务的产品和业务。
对企业日常费用如:
工资、差旅费等采用预算资金划拨的方法进行控制。
结算中心不进行逐笔审批经办,体现了抓大放小、适度分权的有效控制原则。
资金结算产品所提及的资金概念可以从营运资金或现金等价物的角度来理解。
资金概念有狭义和广义之分:
最狭义的资金是指企业的库存现金,即企业持有的纸币和硬币;其次是指货币形态占有的资产,包括企业的库存现金和银行存款;再次是指企业持有的现款和流通票据,包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等;最广义的资金是指可以立即用于支付帐单的各种资产,包括库存现金、银行存款、货币市场上可视同现金的项目以及可转让有价证券。
在我国,大多数上市流通的政府债券和企业债券的价格比较稳定,交易费用比较低,且可以随时变现,从管理的角度看,此类有价证券可以视同现金。
但是,我国的票据市场不发达,企业持有的商业汇票、短期融资券(商业票据)和非上市流通的债券变现比较困难,因此不应该包括在现金范围内。
另外,流通股票的价格波动大,投资风险高,在管理上不能将其视同现金;非流通股票的变现比较困难,不应该将其视同现金。
现金等价物的条件的要点是:
可以按预先确定金额变现;持有时间在三个月以内的国债或高品级企业债券(如BB级或AA级以上或其他标准);上市流通。
所以,资金结算的资金概念是:
指企业拥有的可以立即用作支付手段的各种资产,包括库存现金、银行存款、银行本票和上市流通的各种债券。
2用友资金结算产品概述
用友资金结算产品由三部分功能构成。
资金结算系统是以客户为中心、帐户为基础、资金流向为主线的一套为结算中心使用的系统。
它应该包括客户管理、帐户管理、日常处理、查询报表以及各种结息处理和为了提高系统本身的灵活性而定义的系统参数等。
客户管理:
对纳入结算系统的成员单位指定唯一的代码及规范名称,根据管理的要求可以随时改变客户的统计口径。
帐户管理:
对客户在系统开设的各种帐户进行管理,指定帐户编号、类型、开户日期、期限、利率、结息科目、余额以及对应的合同号等基本资料。
日常处理:
根据客户的指令对其帐户进行收款、付款、转帐处理、同时对其资金运用情况实施监控。
查询报表:
针对日常数据根据各种组合条件进行统计查询、生成管理报表。
结息处理:
针对活期、定期、贷款帐户进行结息或进行一些提息、定转活等。
系统设置:
为了提高系统的灵活性,设定一系列参数。
网银管理系统是联结集团企业选定的商业银行、集团结算中心和集团企业成员企业、专门处理网上资金结算业务、为结算中心资金管理人员使用的管理系统。
银行帐户管理
付款审批处理
网上服务帐户的管理
预算数据的汇总、查询
工作流定义
网上支付系统是为集团所属成员企业提供的网上资金结算客户端系统,与网银管理系统配合使用共同完成网上资金支付指令的填写、复核发出以及网上对帐、网上查帐等。
3系统架构
用友资金结算系统架构分为内部结算网络与计算机系统等硬件平台的搭建、银行及结算系统内部结算帐户体系建立及其内部关系、结算软件体系架构三部分,以下分别叙述。
(1)网络硬件
集团内部结算网络与计算机系统的设计根据资金结算系统的特点,将网络和系统的安全性放在首位。
网络及其计算机系统的主要要求和建议是:
1).结算中心内部的连接
无论有无分级资金集中管理的要求,数据都采用大集中的方式存放。
数据库服务器、应用服务器必须分开。
建议结算中心资金结算人员计算机设备通过集团内部专线与中心服务器相连。
2).与各客户的连接
建议采用Internet方式进行连接。
需要向ISP申请2MInternet专线,申请域名和IP地址,并建立自己的DNS(域名解析服务)服务器。
这样,远程结算单位用户在浏览器(IE)中键入相关域名,就可以通过Internet访问结算中心的结算系统。
由于是通过Internet进行网上结算操作,因此必须保证用户身份的合法性和数据传输的安全性,这些需要通过CA认证来实现。
3).与银行的连接
可以通过Internet或DDN专线方式进行连接。
具体互连方案应根据银行网络互连要求而定(目前,几家大银行中,工行与招行可能通过Internet加密安全机全线互连,中行、建行、农行可以通过Internet脱机互连),如果有其它跟银行相关的要求,需要与相关银行协调后,和用友公司共同研究决定。
4).采用电话拨号作为通信方式的备份
为了保证网络的可用性,防止因专线或Internet故障而影响业务操作,建议采用电话线远程拨号作为备用的通信方式。
该方式需要在网络中心建立拨号访问服务器并申请多条电话线或建立Modem池,以提供多道拨号连接服务。
5).确保系统的安全性
使用防火墙隔开内、外两个网段是最基础的安全防护手段。
通过防火墙的访问控制机制可以屏蔽掉来自Internet的大量非法访问和黑客攻击。
但仅仅依靠防火墙还不能确保安全,因为黑客可以利用防火墙的漏洞而渗透到内部网络,另外,防火墙无法防止来自于内部网络的恶意攻击。
因此,要真正地确保系统的安全,防止关键数据被窃取和破坏,还需要建立一整套安全防护体系,包括侵检测系统(简称IDS)、安全评估系统等。
6).服务器选购建议
(根据具体数据量大小、结算系统规模、设备供应商情况决定。
略)
(2).安全认证方案
通过INTERNET进行网上在线结算,不仅需要保证用户身份的保密性,而且还要保证从客户端到服务器的通信传输链路的安全。
要实现这一点,就要利用PKI技术并结合身份认证、访问控制、数据加密以及数字签名技术来构建一个完整的安全体系。
目前用友与中国金融认证中心(CFCA)合作的在系统中为集团企业内部结算系统提供完整的安全认证方案。
a)安全认证总体构架
首先,需要为每个集团下属成员企业参加网上资金结算的人颁发不同的CA证书。
可以通过自建CA中心或使用第三方CA证书管理中心(如CFCA)提供的证书服务。
CA中心的职能是为用户进行数字证书的签发、生成和注销,建立系统中的相互认证体系和用户管理办法。
由于集团结算中心的客户端数量不多,因此建议采用CFCA提供的证书服务。
需要结算中心向CFCA申请。
其次,用户的证书保存在硬件的加密模块里(如IC卡,USB电子钥匙),传输中的加密通过硬件加密模块实现,并通过密码进行保护。
然后,集团下属成员企业资金结算的人员在登陆到WEB服务器时,服务器和客户端之间通过证书身份认证后,在公共网络上建立SSL/TLS安全通信通道,对所有通信数据进行加密传输。
最后,采用身份控制的登录方式建立加密的安全通道后,在填写、修改和发送付款委托书等重要操作时,系统强制用户在表单上做数字签名操作,即必须持有合法登记合法授权的IC卡或USB电子钥匙,然后系统验证成功后返回数字签名有效]操作才能成功。
整体构架如下图所示:
b)CA认证及密钥管理
利用数字证书进行用户身份认证和信息加密是网上结算系统的安全基石。
证书的作用:
证书是由CA中心颁发的,包含拥有者的信息及秘钥的数字文件。
它的作用简而言之就是数字签名和加密(解密),来保证信息的完整性、机密性和不可抵赖性。
用户端证书的存放:
为了保证证书的安全,证书通常存放于专用硬件中,如IC卡、电子钥匙。
证书数据是无法读出的。
(3)结算平台
1).结算平台的设计思路:
建立集团资金结算中心的首先要集团资金的集中结算,这要求结算中心具备为地理上分布广泛的结算单位提供资金结算业务的能力。
但是,要将资金结算的服务送到各个结算单位身边不可能以全部以分结算中心的形式来进行。
所以资金结算系统是一个依托多家商业银行营业系统、网银系统建立的、自动处理由于实现资金集中结算、实现预算控制、资金集中监控而形成的巨大工作量的系统,同时也是一个满足结算单位对资金使用、对帐查询和自动处理的需求的系统。
2).集团资金内外部帐户体系设置:
根据集团公司的经营情况,选择数家协作的商业银行,在协作的商业银行中开设集团资金集中的银行帐户(主帐号、一级帐号),集团所有下属成员单位可分别在选择在其中任意一家协作商业银行中开设数量不限的结算帐户(二级帐号)、可以收支分开也可以不分开,分别与各商业银行的集团资金集中帐号(主帐号、一级帐号)共同形成集团资金帐户体系。
与协作银行签定协议,规定实时、定时、按余额等参数由银行系统自动将二级帐户资金转移到一级帐户中,形成资金集中的资金集中划转机制。
在计算中心系统中,为集团所有下属成员单位开设对应的内部结算帐户。
用以记载该帐户与主结算帐户之间的资金占用关系。
3).资金集中结算平台的数据流程:
集团企业下属成员企业对内对外的资金收、付、转业务统一由结算中心进行。
从集团外部的收款由集团下属成员企业的银行帐户接收,根据与商业银行的服务协议,自动将资金实时、定时、按余额上划到集团资金集中主帐户中,同时在内部资金结算系统中自动增加该成员单位在内部结算系统结算帐户上的资金余额。
集团企业下属成员企业对外的付款通过系统的网络支付功能提交付款委托书,在系统设定的集团有关管理部门的预算审批机制监控下,经由集团结算中心通过多家商业银行网银系统办理支付业务,同时自动减低该成员单位在内部结算系统结算帐户上的资金余额。
集团内部成员企业之间由内部交易产生的资金、票据的结算均在集团结算中心内部进行,在结算系统通过内部转帐方式处理,同时自动调整交易双方成员单位在内部结算系统结算帐户上的资金余额,并且不实际调动的银行帐户的资金,当然也不会对整体资金产生任何影响,没有支付减任何银行汇兑费用,减少集团资金在途量,杜绝了集团内部相互拖欠。
(3)软件平台
用友资金结算产品提供的的主要功能
集团资金集中监控
建立连接与多家银行相连接的资金集中监控平台
随时监控各个集团银行帐户的动态情况
随时各个集团成员单位的资金流动情况
集团资金的自动上收、自动下拨与预算控制
根据与集团公司选定的各家商业银行的约定的资金集中划转机制以定时、实时、限额方式实现集团成员企业资金自动上收、系统自动处理内部结算帐户;
系统支持集团成员企业资金收支计划录入、汇总或与全面预算系统中自动转入,根据预算计划对日常经营性支出进行自动下拨处理;
集团成员企业可以通过网上支付系统方便地提交经过数字签名的付款指令;
集团结算中心相关管理人员根据资金的预算、内部帐户的余额情况对付款指令进行审批控制;
工作流处理、分工授权、网上查询与对帐功能
对不同集团的结算审批流程可以通过工作流机制进行设置,无须修改程序;
结算中心管理人员可以对对集团成员企业的内部结算帐户开通、关闭网上服务、授权该企业相关人员进行网上资金结算工作;
对集团成员企业提供查询本单位的内部结算帐户、下载、打印对帐单功能;
存款计息、业务提醒与理财服务功能
资金结算系统为集团成员企业提供结算帐户的结息单、对使用内部贷款的企业提供计息单;
存款计息可以采用活期、定期、协定存款、通知存款、定活互转的处理;
对内部帐户的状态提供各种监督提醒、预警的机制;
配合用友的证券投资系统、票据管理系统、筹投资管理系统财务公司可以为集团企业进行理财服务
4用户定位
结算中心
财务公司
5应用角色
结算中心资金管理者
结算中心资金管理者使用柜台结算系统、网银管理系统。
集团下属成员单位财务会计出纳
集团下属成员单位财务会计出纳使用网上支付系统。
企业CEO、
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