林州试题.docx
- 文档编号:7978446
- 上传时间:2023-01-27
- 格式:DOCX
- 页数:25
- 大小:39.95KB
林州试题.docx
《林州试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《林州试题.docx(25页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
林州试题
企业所得税试题
(1)
一、单项选择题(每题0.5分,共25分)
1、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(C)。
A、折现价值B、历史成本C、市场价值D、拍卖价值
2、某软件生产企业为居民企业,2009年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2009年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(D)万元。
A、1B、2.5C、3.5D、4
3、甲企业2009年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该甲企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的利息费用为(D)万元。
A、30B、28C、18D、8
4、根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧,在税前扣除的是(A)。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地
5、某居民企业2009年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。
该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(B)万元。
A、75B、77.5C、127.5D、172.5
6、根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是(C)。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业
7、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是(B)。
A、公益性捐赠支出B、软件生产企业的职工培训费用C、固定资产的减值准备D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
8、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(C)万元。
A、10B、12C、5D、79
9、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是(D)。
A、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额D、租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
10、根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(D)。
A、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B、企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定
11、根据企业所得税法规定,下列说法正确的是(D)。
A、企业发生的费用一律不得重复扣除B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C、企业发生的工资都可以在税前扣除D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
12、某居民企业2008年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(B)万元。
A、26B、9C、15D、18
13、某居民企业2009年度取得营业收入总额3000万元,发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税金及附加220万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2009年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(C)万元。
A、22.8 B、25.8 C、11.76 D、18.76
14、徐州市某企业2008年度境内生产经营亏损10万元,2009年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,营业税金及附加50万元;转让专利技术取得收入500万元,成本248万元;从境内居民企业分回投资收益50万元,国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。
该企业2009年应纳所得税额为(D)万元。
A、65 B、61.55 C、60 D、66.25
15、2009年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少(C)万元。
A、15 B、60 C、75 D、95
16、某居民企业,职工200人,2008年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,拨缴职工工会经费10万元(有专用收据),支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元,该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(D)万元。
A、610 B、549.84 C、594.84 D、592.5
17、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是(D)。
A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B、停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C、畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过3年D、通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
18、某居民企业,职工500人,2008年会计利润800万元,计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费8万元(有专用收据),支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元,该企业2008年度应纳所得税额是(D)万元。
A、200 B、200.13 C、203 D、204.25
19、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是(D)。
A、家具 B、小汽车 C、火车 D、电子设备
20、我市某企业(从事国家限制行业)2009年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为(A)。
A、5000元 B、6600元 C、12500元 D、16500元
21、某工业企业,2009年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。
该企业当年应纳企业所得税为(C)万元。
A、33 B、37.5 C、25 D、49.5
22、某企业2009年度通过省民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。
该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。
根据企业所得税法的规定,该企业2009年度应纳税所得额为(B)万元。
A、400 B、412 C、460 D、435
23、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2008年度亏损25万元,2009年度盈利30万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为(A)万元。
A、1 B、1.25 C、7 D、8.75
24、企业每一纳税年度的收入总额,减除(B)后的余额,为应纳税所得额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
25、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中哪个属于非居民企业的有(C)。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C在美国注册的企业设在苏州的办事处
D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
26、关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,下面哪一种说法正确(D )。
A财产保险企业按当年全部保费收入的10%计算限额
B人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
C其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额
D除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
27\下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(B)。
A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营,机构之间支付的特许权使用费
28\下列各项中,符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是(A)。
A.采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到日确认收入实现
B.采取支付手续费方式销售开发产品的,以代销方取得销售收入日确认收入实现
C.采取视同买断方式委托销售开发产品的,以受托方取得销售收入日确认收入实现
D.采取分期收款方式销售开发产品的,付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
29.企业计算企业所得税时,不能计入企业计税职工人数的是(D)
A.企业聘用的季节性用工B.企业聘用的临时工
C.企业聘用的合同工D.企业已领取养老保险金的离退休职工
30\ 北京红杉树贸易有限公司总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构一季度预缴税款为(A )万元。
(已知:
三因素权重依次为0.35、0.35、0.30)
A.37.60 B.67.2 C.75.2 D.82.3
31企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是(B )。
A.将资产用于加工另一产品
B.将资产移送他人
C.改变资产形状、结构或性能
D.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移
32.下列关于企业所得税收入确认,表述正确的是(D )。
A.售后回购业务企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
选项A,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。
有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用;选项B,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项C,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
33.某居民企业(非金融企业)2011年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。
该居民企业2011年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为(B )万元。
A.80 B.48 C.32 D.60
『正确答案』B
『答案解析』第一个标准:
债权性投资:
权益性投资=2:
1,则,债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。
第二个标准:
利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。
可以扣除的利息费用=800×6%=48(万元)
34.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述,正确的是( C)。
A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除
B.企业手续费支出,凡是通过现金支付的,不得在税前扣除
C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除
D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目,也是允许税前扣除的
35.下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是( D)。
A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
『正确答案』D
『答案解析』选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件
36、依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到(B)的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A、10%B、20%C、30%D、40%
37、某符合条件的节能服务公司2008年成立,主要从事能源管理,成立当年取得了生产经营收入。
2011年该服务节能公司取得主营业务收入13800万元,其他业务收入1200万元,发生与收入配比的成本费用合计9000万元,营业外支出500万元,企业当年购进符合条件的安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1000万元,增值税170万元,该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。
该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税(B)万元。
A.500B.587.5C.600D.687.5
38、在存货报废、毁损或变质损失的规定中,损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本(B)以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损()以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5%10%B.10%10%C.15%15%D.10%15%
39、下列各项中,不能视为非居民企业在中国境内有机构、场所的是(D )。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务场所
C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
D.委托单位或个人代其签订一次合同
40、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的,按不超过补贴险种当年保费收入(D)的比例计提的巨灾风险准备金,准予在企业所得税前据实扣除。
A、10%B、15%C、20%D、25%
41、根据创投企业优惠相关规定,创投企业要享受投资额70%的税前扣除,条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过(D)万元。
A.500B.1000C.10000D.20000
42、某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在我市设立分支机构,2011年该机构在中国境内取得咨询收入100万元;为某公司培训技术人员取得收入20万元,与收入配比的成本费用合计85万元,在境内取得与该分支机构无实际联系的股息所得30万元,2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计(B)万元。
A.8.5B.11.75C.16.25D.6.5
43、企业转让上市公司限售股时,企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(C),核定为该限售股原值和合理税费。
A.2%B.10%C.15%D.20%
44.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在(B)企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。
A.损失实际发生年度
B.追补确认年度
C.实际申报年度的次年
D.通过审批年度
45、下列关于企业所得税收入的确认,说法不正确的是(C )。
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入
B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业自建的商品房转为自用,应当视同销售货物,按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
46、下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(D)。
A.企业各项存货发生的正常损耗
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失
47、依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是(C)。
A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产,应当以重置成本作为计税基础
D.企业自行建造的固定资产,以投入使用前发生的支出为计税基础
48、企业从规划搬迁次年起(C)年内,取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。
A.1B.3C.5D.10
49.根据企业所得税法的规定,下列各项中,不计入应纳税所得额的是(B)。
A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B.出口货物退还给纳税人的增值税税款
C.股权转让收入
D.接受捐赠收入
50.下列关于存货的税务处理正确的是(C)。
A.通过支付现金方式取得存货的,以公允价值和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外方式取得的存货,以评估价值和支付的相关税费为成本
C.生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本.
D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
二、多项选择题(每题1分,共35分)
1、下列各项中,属于企业所得税纳税人的企业是(ABD)。
A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司
2、下列各项中,属于企业所得税征税范围的是(ABD)。
A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得C、非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得D、在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
3、下列对采取银行按揭方式销售开发产品的,其收入实现的确认表述错误的是(ABC)。
A、以收到首付款之日确认全部收入的实现B、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在购房人全部付清房款之日C、银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现D、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
4、非居民企业在中国境内的场所包括(ABCD)。
A、管理机构B、营业机构C、办事机构D、提供劳务的场所
5、在中国境内,属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有(ABCD)。
A母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的,税务机关有权予以调整
B母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等,凡按上述合同或协议规定所发生的服务费,母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除
C母公司向其多个子公司提供同类项服务,其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式。
D母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除
6.下列资产损失,属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有(BCD)。
A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
7.下列哪些纳税人不适用核定征收(BCD)
A.所有享受企业所得税优惠政策的企业B.汇总纳税企业
C.上市公司D.经济鉴证类社会中介机构
8.根据企业所得税法的规定,提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法包括(ACD)
A.已完工作的测量B.已收工程款占总工程款的比例
C.已提供劳务占劳务总量的比例D.发生成本占总成本的比例
9.企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为两种申报形式是指(AB)
A.清单申报B.专项申报
C.实际资产损失D.法定资产损失
10.下列属于资产损失确认的外部证据的有(ABE )。
A.司法机关的判决或者裁定 B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C.有关会计核算资料和原始凭证 D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
E.仲裁机构的仲裁文书
11、下列关于企业所得税征管问题,说法正确的是(ABCD)。
A、铁路运输企业总分机构缴纳企业所得税为中央收入,全额上缴中央国库,不汇总纳税;
B、企业应当在办理工商注销登记前,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税;
C、社会团体、非营利组织,无论是否纳税,均应该按照税收规定向税务机关报送企业所得税纳税申报表;
D、国税机关与地税机关在企业所得税征管范围问题上产生歧义的,应该由共同的上级税务机关解决争议。
12、下列关于提供劳务确认收入条件的表述中,正确的有(ABD)。
A.安装费。
应根据安装完工进度确认收入。
安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入
B.软件费。
为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
C.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。
在相关活动发生并实际收取全部款项时确认收入。
收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给每项活动,分别确认收入
D.劳务费。
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务发生时确认收入
E.服务费。
包含在商品售价内可区分的服务费,在商品收入确认时确认收入
13.以下资产损失,可以按规定在税前扣除的有(ABCE)。
A.企业委托其他经营机构进行理财,到期不能收回的理财款项
B.企业对外提供与本企业生产经营活动相关的担保,因被担保单位不能按期偿还债务而承担连带责任,经追偿,无法追回的款项
C.向关联方提供借款形成的债权损失
D.向关联方转让资产发生的损失
E.企业正常经营业务因内部控制制度不健全出现操作不当形成的资产损失
14.企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有(ABCDE)
A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作
B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 林州 试题