部门预算培训材料.docx

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部门预算培训材料

3.2012年市级部门预算编制培训材料

根据培训会议的安排，现在我就2012年部门预算编制中有关问题作一些说明,由于今天培训安排的时间比较紧，我择其重点，主要是2012年的部门预算调整变化的内容。

如果大家还有什么个性的问题，培训会议结束后，再一起探讨，我们一定会尽力尽职为大家做好服务工作。

一、2012部门预算编制工作重点

（一）基础信息库做了整体升级

为适应基础信息动态化管理的要求，更好地实现部门预算基础信息库开放式管理，今年，市财政局对部门预算编审系统的基础信息平台进行了整体开发升级，在部门预算编审系统中增加了“基础信息动态管理”平台。

年度编审工作期结束后，市级各部门、单位可以充分运用动态平台，在线适时更新、修改各类基础信息。

动态信息库的范围与部门预算编制范围一致，人员归属的划分必须严格以编制、人事工资关系为准，

2012年，市财政局将根据基础信息的变动情况，充分运用动态平台及时、统一办理市级部门单位基本支出调整事项。

为此，各部门、单位在填报2012年基础信息时，要切实加强对各类人员基础信息的核对，要做到数据准确，单位编制情况、人员基本情况的填报必须以单位人事档案为依据；人员工资情况以国家、省级和市级工资政策标准及实际执行情况为依据。

内容完整，填报的范围、人员、工资性收入等有关内容必须全面、完整，做到不重不漏。

上报及时，要按照市财政局规定的时间、时点上报，变更信息应及时。

基础信息动态管理报送，主要包括基础信息的增加，删除和调整三种类型，下面简单介绍具体的操作：

基础信息动态管理中信息的增减变化与申报管理信息操作一致，这里不再复述。

现对基础信息动态管理中新增填报要素“变动类型”、“财政生效年月”、“附件信息”作简要说明，变动类型主要包括：

调入、军队专业、公开招录、调出、在职转退休、死亡、信息调整、薪资调整、信息和薪资调整、其他；财政生效年月填报格式：

比如2011年1月调入，则填写201101；附件信息可通过软件导入。

对新增的操作按钮说明：

送审按钮，将增加、减少或调整的信息送到上一级部门进行审核；取消送审按钮，将已经送审的信息撤销；退回按钮，将下级送审的信息退回；附件查看按钮，以具体文件的形式查看信息附报的资料。

（二）强化专项支出预算的申报

一是将专项支出预算分为单位发展支出和市直发展支出两类编制。

单位发展支出是指行政事业单位为履行职能、完成工作任务而发生的用于本单位的专项支出。

市直发展支出是指行政事业单位为完成其特定的工作任务和社会经济发展目标而发生的用于市级专项支出。

比如科协事业经费、计划生育手术减免经费等。

二是规范专项支出名称，不只是从字面上规范，而要与专项资金使用的方向、内容相符。

以前年度一些单位年初设立的专项，缺乏对全年工作充分的预测与详细的规划，导致预算无法执行，年度中频繁调整预算，致使年初项目预算失去了应有的约束力。

为此，在编制2012年部门预算时，对单位发展支出实行菜单式目录管理。

各部门、单位在编制单位发展支出预算时，项目名称直接在财政通用备选项目名称中选取，对号入座。

如遇特殊情况，可适当增加项目自定义个数。

单位发展支出项目名称规范固定后，以后年度原则上维持不变。

对市直发展专项的设立要有政策依据且符合公共财政投入方向，并按规定的程序申报；市直发展专项除市委、市政府有政策规定外，原则上维持上年水平。

三是坚持统筹兼顾、突出重点的原则，整合专项支出预算。

今年着重做好以下两方面的工作，一方面进一步整合部门预算专项和政府预留专项。

根据单位工作职能需要，结合前三年的执行情况，将政府专项资金中属于单位发展支出的专项纳入部门预算编制。

此项工作请各部门、单位回去后，认真梳理前三年财政安排的专项，如属确单位工作职能需要的政府预留专项，列入部门预算编制，对属于一次性项目或特殊专项清理取消。

另一方面加大专项支出的清理整合力度，同类项目要进行清理归类，项目支出之间不得混编、不得交叉使用。

要严格按照本部门、本单位的工作职责，编制项目支出预算。

今年财政部门将从专项分类、规范名称、具体使用方向等方面加强审核。

四是以项目库建设为核心，积极推进项目预算滚动管理。

各部门、单位要增强项目申报的计划性，对纳入项目库的项目，要按轻重缓急合理排序，实行滚动管理。

预算执行中新申报的项目要经过科学论证，及时调整项目库排序，当年调整或追加安排的项目，原则上都要从项目库中产生。

市财政将按照“有保有压，保障重点”的原则，结合当年财力在滚动项目库中择优安排。

具体的编制方法在讲解软件操作时再作说明。

（三）加强单位收入预算管理，提高部门预算完整性

一是按规定继续做好纳入预算管理的收入征缴工作。

根据国家有关规定，结合我市实际，除教育收费（包括高中以上学费、住宿费，党校收费，教育考试考务费及短训班培训费等）、经营收入和上级补助收入实行专户管理外，其他资金全部缴入国库，纳入预算管理。

二是真实、准确编制收入预算。

根据《泰兴市市级预算单位收入预算管理暂行办法》（泰财规〔2011〕3号）的通知精神，收入预算的编制要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入，对按规定应列入部门预算编报范围的单位本年收入，应全部编入部门预算。

财政拨款（补助）收入严格按财政部门下达的控制数编制；编制非税收入征收计划时，要依据相关政策规定，充分考虑影响收入的各项因素，合理、科学预测年度收入预算，原则上不得低于前三年平均水平，并细化分解到具体收入项目，确保按规定的项目和标准编制收入预算。

确因收入项目增减变化及国家和省政策调整，预算单位需主动向财政部门说明并提供合理的依据，以便财政部门科学核定年度收支预算。

单位其他资金预算主要根据上年收入完成情况并结合本单位履行工作职能实际需要进行测算。

编制预算数如果低于上年收入实绩，需向财政部门说明原因，并提供相关依据。

上年结余资金是指预算单位当年执收的收入未能实现支出而形成的收支结余，主要包括年度调整预算后的收支结余及超收收入奖励经费，各部门、单位应加强对结余资金的统计分析，充分预计2011年预算执行可能产生的结余资金，并按要求编制上年结余资金支出计划。

三是严格区别资金性质编报收入预算，2012年部门预算收入项目的设置共分四大类：

纳入预算管理的非税资金包括：

政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、纳入预算管理的其他非税收入（填列行政事业单位取得的除上述规定以外的各项收入，包括捐赠收入，主管部门集中收入，乡镇自筹、手续费和慰问费等收入）。

纳入专户管理的非税资金包括：

教育收费、纳入专户管理的其他非税资金（财政部门指定）。

单位其他资金包括：

上级单位补助收入、附属单位上缴收入（特指主管部门所属预算单位上缴的收入）、经营收入、债务资金<银行贷款>、其他收入。

上年结余资金包括：

预算管理的非税收入结余、专户管理的非税收入结余。

在这里解释一下：

单位其他资金中的“附属单位上缴收入”科目特指主管部门所属预算单位已缴库的收费，再上缴给主管部门的收入，为了不重复缴库，设置的收入科目。

其他附属单位的上缴收入一律作为“主管部门集中收入”编制预算。

四是各部门、单位在编制收入预算时，应严格按照《关于印发泰兴市泰兴市非税收入征管考核办法的通知》（泰政办发〔2010〕104号）要求编制政府统筹。

（四）认真编制政府采购预算，规范政府采购行为

市级各部门、单位要认真做好政府采购预算编制工作，政府采购预算应以市级集中采购目录为编制依据，所有属于集中采购目录中的支出项目，不论其资金来源，都必须编制政府采购预算。

2012年财政局将把政府采购预算执行管理纳入国库集中收付系统，实施网上操作管理，各部门、单位在编制政府采购预算时，要认真细致，不能漏报。

年度政府采购预算批准下达后，原则上不得调整。

年度采购预算执行中，要严格按照政府采购预算编报政府采购用款计划，未编制政府采购预算的项目不得申报政府采购计划，财政支付部门不予办理支付。

（五）开展绩效管理试点

从编制2012年市级部门预算开始，财政部门将选择具有一定经济和社会影响的专项资金，开展预算绩效目标管理的试点工作。

今年初步选取了计划生育手术减免经费及结扎并发症补助专项，作为部门预算绩效目标的试点专项，试点部门在编制2011年部门预算时，须同时编制《财政专项资金预算绩效目标管理申报表》，具体要求由绩效管理科另行规定。

（六）认真编制政府性基金预算

政府性基金预算是政府预算体系的重要组成部分，编制政府性基金预算，对于提高政府预算的统一性和完整性，增强预算的约束力和透明度，更好地接受人大和社会监督，具有十分重要的作用。

为此，各部门单位要严格遵循政府性基金管理的要求，对照政府性基金收支分类科目和基金收支项目，规范编制收支预算，不得违反规定增设收支内容；要根据经济形势变化，科学分析增减因素，合理、准确预测2012年政府性基金收入；要按照“以收定支、专款专用、收支平衡”的原则，合理安排相应的支出事项，安排的支出必须符合政府性基金的使用范围和支出标准。

（七）推行预算编制综合考评，提高预算编制质量和效率

为提高我市预算管理工作总体水平，促进我市部门预算编制工作更加规范化和制度化,2012年，市财政局将对市级部门预算编制管理工作进行综合考评。

具体考核要求按《泰兴市市级部门预算编制工作考核评比办法（试行）》（泰财规〔2011〕4号）规定执行。

二、与2011年相比2012年部门预算编制口径和方法主要有下列调整

1、调整事业单位职工住房公积金计提基数。

2012年，我市住房公积金计提基数将作适当调整.其中义务教育学校教职工缴费基数为基本工资（包括岗位工资、薪级工资）、基本工资之外部分（1000元）之和；其他事业单位职工缴费基数为岗位工资、薪级工资、职岗津贴、综合物价补贴、绩效工资、地方岗位津贴之和。

和医疗保险缴费基数一致。

2、根据省财政厅、教育厅《关于进一步完善农村义务教育经费保障机制有关政策的通知》（苏财教〔20101〕273号）规定，义务教育阶段中小学生均公用经费调整为每生每年小学450元、初中650元；根据市委办《关于进一步加强全市教育工作的意见》（泰委发〔2008〕58号）精神，特殊教育学校的公用经费比其他义务教育学校提高30%的标准测算，生均公用经费调整为每生每年小学585元、初中845元。

3、调整转移性支出的编制方法。

为准确把握非税收入中转移性支出情况，2011年我市采用了过渡性编制方法。

在编制2012年部门预算时，单位征收的非税收入中如有上缴省市、联办分成、缴纳税款等转移性支出，按照2011年转移性支出的实际发生额确定一个比例，在单位非税收入可用资金中编制支出预算。

除上述调整的内容外，其他仍按2011年的编制口径和方法执行。

三、“一上”和“二上”需要填报的报表以及报表中新增和变化的内容

（一）市级部门预算“一上”录入报表种类

表一：

单位综合信息表

表二：

行政及参照公务员管理的单位在职人员信息表

表三：

事业单位在职人员信息表

表四：

离退休人员信息表

表五：

其他人员信息表

表六：

主要办公设备情况表

表七：

单位车辆情况表

表八：

在校在藉学生人数信息表

表九：

专项支出预算情况表

表十：

收入征收计划表

1、单位综合信息表

填报单位各类信息首先了解单位综合情况，表中新增4、5两列，第4列“单位类型”选择填列政府机构、共产党机关、人大、政协、两院、民主党派和工商联、社团、其他参照公务员管理单位、事业单位和其他类型，。

第5列“内设机构数量”行政机关填列由编办核定的处室数量，事业单位按照设定的部门（科室）填列。

同时将原表中“人事部门批准的短期聘用人数”分为两列“机关聘用工勤人员”（填列经市组织或人社部门批准的机关聘用工勤人员）。

和“事业单位短期用工”（填列经市人社部门批准的事业短期用工人数）。

附报资料请大家按实填报，便于联系。

2、行政及参照公务员管理的单位在职人员信息表

基本没有修改，只是将参加社会保险情况填报的内容进行了修改。

3、事业单位在职人员信息表同上

4、离退休人员信息表

新增37、38两列，其中“提前退休人员按月缴纳住房公积金”与人员基本情况中的提前退休人员相对应。

但要注意填报月发放数，取数时还要乘12个月。

本表需要说明：

（1）“离休人员护理费”的填列，今年调整后，分为两个时间段：

1937年7月7日至1945年9月2日参加革命工作的离休干部护理费标准为每人月900元，1945年9月3日至1949年9月30日参加革命工作的离休干部护理费标准为每人月800元。

（2）“离休人员增发工资”的填列，根据离休人员参加工作的时间计算填列,分为四个时间段：

1937年7月6日以前参加革命工作的老干部,每年增发三个月的工资；1937年7月7日至1942年12月31日参加革命工作的老干部,每年增发两个半月的工资；1943年1月1日至1945年9月2日参加革命工作的老干部,每年增发二个月的工资；1945年9月3日至1949年9月30日参加革命工作的老干部,每年增发一个月的工资。

增发月工资标准为基本离休金加1000元。

（3）养老金发放人员：

是指由社会保险基金管理部门（社保处）发放养老金的人员。

这部分人员在填列工资项时分为两种情况，对少数享受行政工资（即规范津补贴）的退休人员生活补贴差额部分仍实行项目补差的编制办法；享受事业工资的退休人员生活补贴，只填退休人员每人每年600元的生活补助。

（也是指社保处不列入离退休费发放的项目）。

（4）人员状况为“退职”的人员，只能填报的工资项目是“退职金”。

（5）人员状况为“离干配偶”的人员，只能填“配偶无工作补助”人年500元。

5、其他人员信息表

修改的两列与综合信息表相对应，需要说明的是，本表中填报的人员一定到具体的人，有关人员信息要与本单位人事科对接。

对于项目支出中属于基本支出范畴的一些人员经费应在本表中填列，编制基本支出预算。

6、主要办公设备情况表

本表请单位按预算时点的账面数据实填列，同时还要与资产管理系统中的单位资产信息一致。

7、单位车辆情况表

新增机动车辆类别：

选择填列一般公务用车、领导干部用车、执法执勤用车、特种专业用车和其他交通工具。

专业用车包括救护车、洒水车、工程车、垃圾车、通讯广播车、现场监测车、其他专业用车。

分类的主要原因是考虑“三公经费”的公开，区别不同的车辆。

车辆年开支情况：

按照单位2010年车辆实际开支填列，包括维修费、保险费、油耗开支、过路过桥费、行车奖励费、其他开支。

8、在校在藉学生人数信息表

学校在校在籍学生人数为2011年9月15日教育局基教科核定的学生时点人数。

学年初学生数：

指上年9月15日教育局基教科核定的学生人数，也与2011年的部门预算在校在藉学生人数信息表中的学年末基教一致；

学年末基教科核定各年级学生数：

填列2011年9月15日教育局基教科核定的学校学生人数；

本表之间及与其他表的关系：

（1）学年初学生数加减学年中教育局基教科核定变化的学生数，应等于学年末基教科核定各年级学生数；

（2）表中学生人数和班级数通过软件自动计算学校生均公用经费控制数和支出预算表中的班主任津贴项目，如果填报不准，计算会出错或不生成支出数。

9、专项支出预算情况表

根据预算管理改革的新要求，各项基本支出主要是按照定员定额的方法进行编制。

因此，各部门、单位要切实将预算编制工作的重点放在专项支出预算的编制方面。

要按照本部门、本单位的工作职责，对涉及事业发展的重大项目进行早规划、早论证、早安排，切实提高项目申报质量。

专项支出预算编制，编报手册中已从14个方面作了详细说明，由于时间关系在这里再复述，重点讲解一下填报要求（表中新增“预算级次”这一要素，将专项支出预算分为单位发展支出和市直发展支出两类编制）。

（1）要准确、完整地填报项目信息。

今年对专项类别、标准目录和专项名称三个填列项进行了规范，三者是相互对应和关联的。

详见附表，如专项类别选择“办公设备购置”，标准目录必须选择“计算机”时，专项名称应该填：

台式机，或填：

笔记本，三者对应设置一定要准确。

（2）认真做好专项支出预算的细化。

对申报的专项既要按经济科目细化，还要按其支出用途作进一步的分解，在这里需要说明的是：

非资本性项目主要包括：

会议专项、培训专项、大宗印刷及专项编印（包括印刷费、出版费、工本费、制作费）、债务还本付息项目、经营支出项目、出国专项、其他非资本性项目。

根据规范管理的要求，结合单位实际，又将其他非资本性项目进行了细化。

其他非资本性项目包括：

物业管理项目、专用材料费、交通工具运行维护费（包括交通工具燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费）、服装购置费、委托业务费、政策法规普及和宣传、执法监督检查、办案经费、评估审计及认证、档案资料保管费、监测检测经费、租赁费、劳务费、手续费、其他专项业务支出费、其他、部门特殊专项。

由于这类项目的情况、内容不具有统一性，没有设置统一的明细表反映具体的内容，单位在填报时，需将这类项目的详细安排情况在EXCEL表中按其用途自制表式，然后通过“专项录入”导入到软件中的附件项下。

否则，不能通过。

需要强调说明：

1、其他专项业务支出费—指与部门职能有关联的业务支出。

2、其他项目—只能录入两个，如果超过控制数，审核上报时不能通过。

3、部门、单位如有特殊专项，需另行增加专项目录。

增加的专项目录与财政部门联系后，在软件中另行添加

（3）完整申报项目的批文、项目论证和评审等村料，为项目支出预算安排提供详实的基础资料。

对单位发展支出30万元以上的资本性项目和市直发展项目，必须以项目文本的形式进行申报，申报的内容包括项目名称、项目负责人、项目申报理由、项目资金测算依据和说明、项目总体规划、项目的经济效益等。

项目文本的格式从编制系统主页面下方部门预算资料中下载

10、收入征收计划表填报方法详见2012年编报手册。

有关要求前面已讲，不再重复。

（二）市级部门预算“二上”录入报表种类

表一：

市级单位部门预算编报说明

表二：

市级单位收入预算表

表三：

市级单位支出预算表

表四：

市级单位支出专项数据录入表

表五：

市级单位收入征收计划表

表六：

市级单位政府采购预算表

从整个部门预算编制的结构上看，这类表是反映编制结果的表，应该讲是部门预算编报的核心。

“二上”录入报表的编报要求详见《市级部门预算编报手册》。

需要强调说明以下几点：

1、“二上”工作的重点是单位支出预算表，本表反映部门或单位全部支出预算情况，包括基本支出、项目支出、转移性支出、本年结余和其他支出。

基本支出部分：

包括工资福利支出、人年综合定额（又称日常公用定额）支出、特殊性单项支出、对个人和家庭补助支出。

专项支出部分：

市级单位支出预算表专项支出部分，由专项管理模块项目库中纳入预算的项目转入，不能在支出预算表中修改，只可以在专项数据录入表中修改。

2、“二上”是平衡预算。

各部门、单位核对经市财政审核的“一下”部门预算数据，其中工资福利支出、人年综合定额、对个人和家庭补助支出数据通过部门预算软件公式自动计算生成，只要根据资金来源情况进行分解。

对收支脱钩单位和义务教育学校的所有资金分基本支出、项目支出和转移性支出下达资金控制数；对非收支脱钩单位除财政补助分基本支出、项目支出和转移性支出下达控制数外，其他资金下达总控制数。

所以如果超控制数安排支出，报表审核不能通过，单位数据不能上报。

3、政府采购预算的填报。

在基本支出中的商品和服务支出以及项目支出如需要政府采购，请单位在“是否政府采购”列选择是或否。

选择了需要政府采购的项目自动转入政府采购预算表。

但需要单位自行填列政府采购目录，采购项目的支出预算安排与支出预算表中的资金来源一致。

四、2012年部门预算编报其他要求

1、登录部门预算管理系统的地址，通过以下两种方法

（1）http:

//192.168.208.90:

7018/systemframe

此方式适用于大多数市直部门和单位，即通过电信ADSL方式与财政建立VPN连接的用户

（2）http:

//10.64.85.19:

7018/systemframe

此方式仅适用于教育系统各学校通过“校校通”线路与财政联网的用户

注意：

网址内的标点符号小数点和冒号均为“小写”，不可用大写。

2、2012年部门预算单位及其代码，在上年核定的基础上已重新调整确定，在预算执行过程中均采用此代码。

部门预算单位代码是部门预算编制软件中单位的识别码，编码与单位一一对应，首次使用预算单位代码登录预算编制系统进行预算编制操作时，用户操作原始密码为“1”，请大家在使用时注意修改。

3、预算单位《用户操作手册》、《市级部门预算编报手册》及《2012年部门预算代码及分类分档表》等资料，请在部门预算编制系统主页面下方下载。