K3Cloud合并报表培训案例.docx
- 文档编号:7973276
- 上传时间:2023-01-27
- 格式:DOCX
- 页数:12
- 大小:244.55KB
K3Cloud合并报表培训案例.docx
《K3Cloud合并报表培训案例.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《K3Cloud合并报表培训案例.docx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
K3Cloud合并报表培训案例
K/3Cloud合并报表培训案例
本案例将以最简单的业务,体现合并报表的核心编制过程。
A集团投资1000W开设两家子公司,分别是制造子公司以及销售子公司。
其中,投资制造公司600W,投资销售公司400W。
集团部协同模式:
制造公司产品对销售给销售公司,由销售公司统一对外销售。
一、案例实务说明
1.初始资产负债表
1)A集团(万元)
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
长期股权投资
10000
实收资本
10000
其中:
制造公司
6000
其中:
销售公司
4000
资产合计
10000
负债及所有者权益合计
10000
2)制造公司:
(万元)
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
货币资金
(银行存款)
6000
实收资本
6000
资产合计
6000
负债及所有者权益合计
6000
3)销售公司:
(万元)
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
货币资金
(银行存款)
4000
实收资本
4000
资产合计
4000
负债及所有者权益合计
4000
2.月末资产负债表、利润表
1)A集团:
假设A集团无业务发生。
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
长期股权投资
10000
实收资本
10000
其中:
制造公司
6000
其中:
销售公司
4000
资产合计
10000
负债及所有者权益合计
10000
2)制造公司:
A集团的投资全部用于产品生产,期末产成品全部销售给销售公司。
销毛利:
33.33%(1/3)。
●资产负债表(万元)
资产
期末数
说明
负债及所有者权益
期末数
说明
银行存款
0
购买原料和支付劳务,用于生产
实收资本
6000
应收款_销售公司
9000
产成品销给销售公司
未分配利润
3000
销售给销售公司获利3000
资产合计
9000
负债及所有者权益合计
9000
●利润表(万元)
主营业务收入
主营业务成本
净利润
9000
6000
3000
3)销售公司:
购入制造公司产品,部分对外销售,销售66.67%(2/3).
●资产负债表(万元)
资产
期末数
说明
负债及所有者权益
期末数
说明
银行存款
16000
初始4000+对外销售获得12000
应付款_生产公司
9000
部购买生产公司产品
存货
3000
存货9000-本月销售6000
实收资本
4000
未分配利润
6000
资产合计
19000
负债及所有者权益合计
19000
●利润表(万元)
主营业务收入
主营业务成本
净利润
12000
6000
6000
3.合并分析
1)A集团对制造公司以及销售公司的投资。
从集团整体来看,集团多计了长期股权投资,制造公司、销售公司多计了实收资本。
2)制造公司卖产品给销售公司。
●制造公司多计了应收,销售公司多计了应付。
●制造公司多计了收入,成本也因为销售公司没有完全卖出去,这部分没卖出去的变成了销售公司的存货,而多计了。
●销售公司的存货和成本是制造公司部销售过来虚增利润之后的,故也多计了。
3)分析:
项目
汇总结果
实际结果
合并数
说明
收入
9000+12000=21000
12000
销售公司对外销售的收入才是真实收入
成本
6000+6000=12000
4000
净利润
9000
8000
存货
3000
2000
其中:
成本与存货
销售公司购:
9000
2/3对外销售,计入成本6000
1/3没卖出去,还是存货3000
原始成本:
6000
2/3对外销售,计入成本4000
1/3没卖出去,还是存货2000
4.合并报表
资产负债表(万元)
资产
期末数
说明
负债及所有者权益
期末数
说明
银行存款
16000
初始4000+对外销售获得12000
应付款
0
应收款
0
部往来需抵消
未分配利润
8000
存货
2000
账面3000-部购销虚增1000
实收资本
10000
长期股权投资
0
部投资,需抵消
资产合计
18000
负债及所有者权益合计
18000
利润表(万元)
主营业务收入
主营业务成本
净利润
12000
4000
8000
二、系统流程
1.合并准备
1)股权关系:
2)合并方案:
注意:
【启用】方案。
2015/01/01.
3)分录模板。
●权益调整模板:
被投资公司个别报表直接取数。
●权益抵消模板:
调整后的长期股权投资、投资收益。
●往来抵消模板:
借方和贷方正好是交易双方。
●交易抵消模板:
收入来自销售方、存货来自采购方因购虚增部分、成本倒挤。
2.报表模板与模板样式方案
个别报表模板。
抵消报表模板:
往来类(建议应收类、应付类分开罗列)
交易类(建议收入、成本,存货分开罗列)
合并报表模板:
工作底稿、合并报表。
(注意报表类型的选择)
合并资产负债表中的年初数,建议第一期直接手工录入。
合并利润表中的本年累计、本期数,只需要合并一种。
3.报表模板下发
个别报表、抵消表分发:
*模板分发后,在报表系统查询分发下来的模板,并编制报表。
工作底稿、合并报表分发:
4.设置权益调整&抵消分录模板
(期间:
2015.01)
5.编制个别报表
(期间:
2015.01)
可在报表系统或者合并报表-合并控制,编制个别报表。
6.编制抵消报表
(期间:
2015.01)
公司
个别报表
抵消报表
主表
权益抵消
往来抵消
交易抵消
A集团
Y
Y
制造公司
Y
Y
Y
销售公司
Y
Y
Y
7.个别报表、抵消表提交、审核、上报
8.报表接收
9.部事项查询
10.权益调整分录
分录需审核。
11.往来核对
生成核对列表:
审核核对列表。
自动生成抵消分录。
12.交易抵消、权益抵消分录
抵消分录审核。
13.工作底稿
修改资产负债表“未分配利润”单元格公式。
跨表取利润表期末未分配利润。
=REF("工作底稿(利润及分配)","J23")
重算并保存。
14.合并报表
重算并保存。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- K3Cloud 合并 报表 培训 案例